三、判斷題
1、仲裁協(xié)議中為當(dāng)事人設(shè)定的一定義務(wù)，可以任意更改、終止，但不能撤銷；仲裁協(xié)議具有從屬性，從屬于主合同，主合同無效的，仲裁協(xié)議也無效。（ ）
2、甲公司對區(qū)工商管理機關(guān)作出罰款的決議不服，向市工商行政管理申請行政復(fù)議，并已受理，在復(fù)議期內(nèi)甲公司又就此事向法院提出訴訟，法院不予受理。法院的行為正確。 （ ）
3、甲、乙、丙三位出資設(shè)立合伙企業(yè)，經(jīng)全體合伙人一致同意，乙合伙人將持有合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給A，并在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定，A對自己入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)免除責(zé)任，該協(xié)議符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定。 （ ）
4、A外商獨資企業(yè)擬與B外商個人共同投資，在中國境內(nèi)設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)，該設(shè)想符合《外商投資企業(yè)法》規(guī)定。 （ ）
5、依法可轉(zhuǎn)讓的股票可以用于質(zhì)押擔(dān)保，但公司不得接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)標(biāo)的。 （ ）
6、國有獨資公司監(jiān)事會由國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機構(gòu)、部門委派的人員組成，也可以吸收公司的職工代表。（ ）
7、外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)生產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資時，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)必須是外國投資者自己所有的，能生產(chǎn)中國急需的新產(chǎn)品或者出口適銷產(chǎn)品，且作價金額不得超過投資總額的20%。（ ）
8、中外合資經(jīng)營企業(yè)的任何一個股東不得以合營企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或者其他財產(chǎn)以及合營者以外的他人財產(chǎn)作為自己的出資。（ ）
9、企業(yè)由債權(quán)人申請破產(chǎn)的，在人民法院受理案件后3個月內(nèi)，被申請破產(chǎn)的企業(yè)的上級主管部門可以申請對該企業(yè)進行整頓，整頓期限不得超過2年。（ ）
10、甲公司2004年7月2日留置乙公司的存貨，作為對自己應(yīng)收乙公司加工費的擔(dān)保方式，2004年9月14日甲公司被依法宣告破產(chǎn)，則該部分被繼續(xù)留置的財產(chǎn)屬于甲公司的破產(chǎn)財產(chǎn)。（ ）
11、甲公司作為出票人開出面值200萬元的匯票給乙公司，并在票據(jù)正面注明不得轉(zhuǎn)讓，乙公司又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙又背書轉(zhuǎn)讓給丁，則甲公司對持票人丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 （ ）
12、甲公司開出支票支付所欠乙公司的貨款，面值100萬元，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙又轉(zhuǎn)讓給丁后變成200萬元，丙應(yīng)對票據(jù)變造負(fù)文義責(zé)任。 （ ）
13、上市公司在未披露關(guān)于本公司用生產(chǎn)性主要資產(chǎn)抵押額超過總資產(chǎn)的30%這一信息之前，該信息屬于《證券法》規(guī)定的內(nèi)幕信息。 （ ）
14、甲乙雙方對于購銷合同中的標(biāo)的物交付、貨款支付等權(quán)利義務(wù)履行后，該合同關(guān)于貨款的擔(dān)保、違約金的計算、利息的支付等從權(quán)利并未因主合同的終止而失效。 （ ）
15、丙公司屬于2003年開辦的增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，2004年的年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在2005年1月底之前申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ）
16、根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票各聯(lián)都必須加蓋財務(wù)專用章和發(fā)票專用章；且出售混凝土的一般納稅人按收入的6%計算交納增值稅，不得開具專用發(fā)票。 （ ）
17、甲欠乙貨款400萬元，其中有100萬元用房產(chǎn)抵押，剩余部分由丙、丁兩位承擔(dān)保證責(zé)任。甲無力歸還。乙放棄對抵押房產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)，則丙、丁兩人只承擔(dān)200萬元的保證責(zé)任。 （ ）
18、根據(jù)關(guān)稅條例的規(guī)定，出口貨物的關(guān)稅完稅價格等于離岸價格。 （ ）
19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，新辦企業(yè)的開辦費，應(yīng)當(dāng)從該企業(yè)正式開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起，在5年內(nèi)從收入總額中分期扣除。（ ）
20、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的租金、利息、特許權(quán)使用費所得的，征收20%的預(yù)提所得稅。（ ）
21、某外商投資企業(yè)的一名外藉管理者，在該企業(yè)的月工資收入20 000元，則該收入者每月就工資所得交納個人所得稅3 465元。（ ）
22、某鹽業(yè)生產(chǎn)公司以海水提煉鹽對外銷售，產(chǎn)品全部為固體鹽。根據(jù)規(guī)定，該公司應(yīng)按生產(chǎn)鹽的銷售數(shù)量計算繳納資源稅，同時繳納增值稅。（ ）
23、某房地產(chǎn)開發(fā)公司，開發(fā)一批房屋并已出售，該批房屋銷售額共11 200萬元，允許扣除項目的金額10 300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該批房屋出售收入應(yīng)交納土地增值稅。（ ）
24、乙公司經(jīng)營期屆滿，根據(jù)股東要求已經(jīng)清算完畢，并于2004年10月20日被工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記手續(xù)，則該公司應(yīng)在2004年11月20日之前向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（ ）
四、簡答題
（一）甲有限責(zé)任公司由A、B、C三家企業(yè)共同出資設(shè)立，2004年6月5日取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后，遇到一系列問題：
1、由于管理人員沒到位，公司未能正常經(jīng)營，7月10日收到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)通知責(zé)令其限期辦理稅務(wù)登記，公司認(rèn)為尚未開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，無須納稅。被稅務(wù)機關(guān)處以2 000元罰款，逾期仍未辦理稅務(wù)登記和納稅申報，稅務(wù)機關(guān)建議工商部門收回營業(yè)執(zhí)照，無奈只好辦理稅務(wù)登記。
2、由于公司沒經(jīng)營，暫將稅務(wù)登記證借給一個體工商戶使用2個月。
3、公司于2004年10月承接一項工程，其部分工程轉(zhuǎn)包給乙方經(jīng)營，轉(zhuǎn)包經(jīng)營額200萬元，稅務(wù)機關(guān)要求甲公司對該部分轉(zhuǎn)包工程款扣繳營業(yè)稅并及時交納，甲公司認(rèn)為乙方也是正規(guī)公司，是獨立納稅義務(wù)人，由乙方交納，與甲公司無關(guān)，逾期仍未理睬。
4、到年底，該公司經(jīng)理不知道是否該進行企業(yè)所得稅年度納稅申報，因為公司經(jīng)營還不到一年。
5、公司下設(shè)一家分公司，甲公司與分公司經(jīng)理簽訂承包合同，規(guī)定分公司獨立對外經(jīng)營，獨立承擔(dān)民事責(zé)任。分公司專門經(jīng)營舊貨物，全年銷售總額52萬元，不知是否應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅。
要求:根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分別回答以下問題：
1、稅務(wù)機關(guān)對甲公司處罰并建議工商部門收回甲公司營業(yè)執(zhí)照是否正確?
2、甲公司出借稅務(wù)登記證，拒絕扣繳轉(zhuǎn)包工程的營業(yè)稅是否正確？應(yīng)如何處理?
3、甲公司是否應(yīng)辦理年終所得稅納稅申報?
4、甲公司與分公司簽訂的合同有無不當(dāng)之處，分公司2004年應(yīng)交哪種流轉(zhuǎn)稅，金額是多少？
（二）某國有企業(yè)經(jīng)上級主管部門同意申請破產(chǎn)，2004年5月15日法院受理破產(chǎn)申請,并于5月20日通知所有債權(quán)人，發(fā)布公告。公告發(fā)布后，出現(xiàn)以下情況：
1、該國有企業(yè)欠甲公司的貨款于2003年6月已到期，甲公司多次催要無果。2004年4月10日甲公司對該國有企業(yè)提起訴訟，甲公司所在地法院已經(jīng)受理，但目前尚未審理完結(jié)。
2、該國有企業(yè)欠乙、丙兩公司的貨款于2004年6月16日到期，其中欠乙公司2 500萬元，欠丙公司30萬元，目前該國有企業(yè)的財務(wù)能力只能清償所欠丙公司的債務(wù)，丙公司主動提出只需該國有企業(yè)償還20萬元，剩余10萬元免除。
3、A公司欠B公司貨款700萬元，該國有企業(yè)原來為B公司的債權(quán)擔(dān)保。該企業(yè)認(rèn)為自己已申請破產(chǎn)且已被法院受理，故不再對B公司承擔(dān)保證責(zé)任。
4、企業(yè)破產(chǎn)前與市科技局簽訂合同取得科技扶持款100萬元，目前尚有20萬元未用完，合同規(guī)定到期只還本金，不付利息。
1、仲裁協(xié)議中為當(dāng)事人設(shè)定的一定義務(wù)，可以任意更改、終止，但不能撤銷；仲裁協(xié)議具有從屬性，從屬于主合同，主合同無效的，仲裁協(xié)議也無效。（ ）
2、甲公司對區(qū)工商管理機關(guān)作出罰款的決議不服，向市工商行政管理申請行政復(fù)議，并已受理，在復(fù)議期內(nèi)甲公司又就此事向法院提出訴訟，法院不予受理。法院的行為正確。 （ ）
3、甲、乙、丙三位出資設(shè)立合伙企業(yè)，經(jīng)全體合伙人一致同意，乙合伙人將持有合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給A，并在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定，A對自己入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)免除責(zé)任，該協(xié)議符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定。 （ ）
4、A外商獨資企業(yè)擬與B外商個人共同投資，在中國境內(nèi)設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)，該設(shè)想符合《外商投資企業(yè)法》規(guī)定。 （ ）
5、依法可轉(zhuǎn)讓的股票可以用于質(zhì)押擔(dān)保，但公司不得接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)標(biāo)的。 （ ）
6、國有獨資公司監(jiān)事會由國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機構(gòu)、部門委派的人員組成，也可以吸收公司的職工代表。（ ）
7、外資企業(yè)的外國投資者以工業(yè)生產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資時，該工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)必須是外國投資者自己所有的，能生產(chǎn)中國急需的新產(chǎn)品或者出口適銷產(chǎn)品，且作價金額不得超過投資總額的20%。（ ）
8、中外合資經(jīng)營企業(yè)的任何一個股東不得以合營企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或者其他財產(chǎn)以及合營者以外的他人財產(chǎn)作為自己的出資。（ ）
9、企業(yè)由債權(quán)人申請破產(chǎn)的，在人民法院受理案件后3個月內(nèi)，被申請破產(chǎn)的企業(yè)的上級主管部門可以申請對該企業(yè)進行整頓，整頓期限不得超過2年。（ ）
10、甲公司2004年7月2日留置乙公司的存貨，作為對自己應(yīng)收乙公司加工費的擔(dān)保方式，2004年9月14日甲公司被依法宣告破產(chǎn)，則該部分被繼續(xù)留置的財產(chǎn)屬于甲公司的破產(chǎn)財產(chǎn)。（ ）
11、甲公司作為出票人開出面值200萬元的匯票給乙公司，并在票據(jù)正面注明不得轉(zhuǎn)讓，乙公司又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙又背書轉(zhuǎn)讓給丁，則甲公司對持票人丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 （ ）
12、甲公司開出支票支付所欠乙公司的貨款，面值100萬元，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙又轉(zhuǎn)讓給丁后變成200萬元，丙應(yīng)對票據(jù)變造負(fù)文義責(zé)任。 （ ）
13、上市公司在未披露關(guān)于本公司用生產(chǎn)性主要資產(chǎn)抵押額超過總資產(chǎn)的30%這一信息之前，該信息屬于《證券法》規(guī)定的內(nèi)幕信息。 （ ）
14、甲乙雙方對于購銷合同中的標(biāo)的物交付、貨款支付等權(quán)利義務(wù)履行后，該合同關(guān)于貨款的擔(dān)保、違約金的計算、利息的支付等從權(quán)利并未因主合同的終止而失效。 （ ）
15、丙公司屬于2003年開辦的增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，2004年的年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在2005年1月底之前申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ）
16、根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票各聯(lián)都必須加蓋財務(wù)專用章和發(fā)票專用章；且出售混凝土的一般納稅人按收入的6%計算交納增值稅，不得開具專用發(fā)票。 （ ）
17、甲欠乙貨款400萬元，其中有100萬元用房產(chǎn)抵押，剩余部分由丙、丁兩位承擔(dān)保證責(zé)任。甲無力歸還。乙放棄對抵押房產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)，則丙、丁兩人只承擔(dān)200萬元的保證責(zé)任。 （ ）
18、根據(jù)關(guān)稅條例的規(guī)定，出口貨物的關(guān)稅完稅價格等于離岸價格。 （ ）
19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，新辦企業(yè)的開辦費，應(yīng)當(dāng)從該企業(yè)正式開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起，在5年內(nèi)從收入總額中分期扣除。（ ）
20、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的租金、利息、特許權(quán)使用費所得的，征收20%的預(yù)提所得稅。（ ）
21、某外商投資企業(yè)的一名外藉管理者，在該企業(yè)的月工資收入20 000元，則該收入者每月就工資所得交納個人所得稅3 465元。（ ）
22、某鹽業(yè)生產(chǎn)公司以海水提煉鹽對外銷售，產(chǎn)品全部為固體鹽。根據(jù)規(guī)定，該公司應(yīng)按生產(chǎn)鹽的銷售數(shù)量計算繳納資源稅，同時繳納增值稅。（ ）
23、某房地產(chǎn)開發(fā)公司，開發(fā)一批房屋并已出售，該批房屋銷售額共11 200萬元，允許扣除項目的金額10 300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該批房屋出售收入應(yīng)交納土地增值稅。（ ）
24、乙公司經(jīng)營期屆滿，根據(jù)股東要求已經(jīng)清算完畢，并于2004年10月20日被工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記手續(xù)，則該公司應(yīng)在2004年11月20日之前向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（ ）
四、簡答題
（一）甲有限責(zé)任公司由A、B、C三家企業(yè)共同出資設(shè)立，2004年6月5日取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后，遇到一系列問題：
1、由于管理人員沒到位，公司未能正常經(jīng)營，7月10日收到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)通知責(zé)令其限期辦理稅務(wù)登記，公司認(rèn)為尚未開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，無須納稅。被稅務(wù)機關(guān)處以2 000元罰款，逾期仍未辦理稅務(wù)登記和納稅申報，稅務(wù)機關(guān)建議工商部門收回營業(yè)執(zhí)照，無奈只好辦理稅務(wù)登記。
2、由于公司沒經(jīng)營，暫將稅務(wù)登記證借給一個體工商戶使用2個月。
3、公司于2004年10月承接一項工程，其部分工程轉(zhuǎn)包給乙方經(jīng)營，轉(zhuǎn)包經(jīng)營額200萬元，稅務(wù)機關(guān)要求甲公司對該部分轉(zhuǎn)包工程款扣繳營業(yè)稅并及時交納，甲公司認(rèn)為乙方也是正規(guī)公司，是獨立納稅義務(wù)人，由乙方交納，與甲公司無關(guān)，逾期仍未理睬。
4、到年底，該公司經(jīng)理不知道是否該進行企業(yè)所得稅年度納稅申報，因為公司經(jīng)營還不到一年。
5、公司下設(shè)一家分公司，甲公司與分公司經(jīng)理簽訂承包合同，規(guī)定分公司獨立對外經(jīng)營，獨立承擔(dān)民事責(zé)任。分公司專門經(jīng)營舊貨物，全年銷售總額52萬元，不知是否應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅。
要求:根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分別回答以下問題：
1、稅務(wù)機關(guān)對甲公司處罰并建議工商部門收回甲公司營業(yè)執(zhí)照是否正確?
2、甲公司出借稅務(wù)登記證，拒絕扣繳轉(zhuǎn)包工程的營業(yè)稅是否正確？應(yīng)如何處理?
3、甲公司是否應(yīng)辦理年終所得稅納稅申報?
4、甲公司與分公司簽訂的合同有無不當(dāng)之處，分公司2004年應(yīng)交哪種流轉(zhuǎn)稅，金額是多少？
（二）某國有企業(yè)經(jīng)上級主管部門同意申請破產(chǎn)，2004年5月15日法院受理破產(chǎn)申請,并于5月20日通知所有債權(quán)人，發(fā)布公告。公告發(fā)布后，出現(xiàn)以下情況：
1、該國有企業(yè)欠甲公司的貨款于2003年6月已到期，甲公司多次催要無果。2004年4月10日甲公司對該國有企業(yè)提起訴訟，甲公司所在地法院已經(jīng)受理，但目前尚未審理完結(jié)。
2、該國有企業(yè)欠乙、丙兩公司的貨款于2004年6月16日到期，其中欠乙公司2 500萬元，欠丙公司30萬元，目前該國有企業(yè)的財務(wù)能力只能清償所欠丙公司的債務(wù)，丙公司主動提出只需該國有企業(yè)償還20萬元，剩余10萬元免除。
3、A公司欠B公司貨款700萬元，該國有企業(yè)原來為B公司的債權(quán)擔(dān)保。該企業(yè)認(rèn)為自己已申請破產(chǎn)且已被法院受理，故不再對B公司承擔(dān)保證責(zé)任。
4、企業(yè)破產(chǎn)前與市科技局簽訂合同取得科技扶持款100萬元，目前尚有20萬元未用完，合同規(guī)定到期只還本金，不付利息。