四、簡答題
1、某省稅務機關對省會所在地的市稅務局執(zhí)法檢查中，搜集到以下情況：
（1）甲公司于2002年4月20日領取營業(yè)執(zhí)照，于6月10日接稅務機關通知，責令甲公司于6月20日之前辦理稅務登記。甲公司認為自己尚未開業(yè)，未予理睬。6月22日，稅務機關提請工商管理機關吊銷甲公司的營業(yè)執(zhí)照。無奈，甲公司于6月23日補充完成稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證件（認定為一般納稅人）。
（2）由于公司一直未經(jīng)營，經(jīng)董事長同意，將稅務登記證轉(zhuǎn)借給乙公司使用，被稅務機關處以0.7萬元的罰款。
（3）2002年9月18日甲公司正式經(jīng)營，對個人消費者出售產(chǎn)品，并開出增值稅專用發(fā)票。
（4）2003年3月15日，甲公司準備內(nèi)部裝修，申請停業(yè)登記時，稅務機關要求甲公司先辦理年度所得稅納稅申報，甲公司認為經(jīng)營期不足一年，又未盈利，拒絕辦理。
（5）2004年12月5日稅務機關對甲公司再次檢查時，重點進行發(fā)票使用情況檢查。發(fā)現(xiàn)甲公司2004年9月份開出的發(fā)票存根聯(lián)部分已銷毀，同時發(fā)現(xiàn)甲公司在規(guī)定的納稅期內(nèi)將部分貨款提前轉(zhuǎn)移到股東個人賬戶上，有逃避納稅義務的行為。經(jīng)區(qū)分局主持工作的常務副局長批準（局長在外地開會），書面通知甲公司開戶銀行凍結存款。
同時還發(fā)現(xiàn)甲公司在內(nèi)部裝修期間，一直未停止營業(yè)，但銷售的產(chǎn)品收入一直未交稅。稅務機關要求其補交稅款，該公司董事長以武力阻止，情節(jié)嚴重。有人認為構成偷稅罪，有人認為構成抗稅罪。
要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問題：
（1）稅務機關提請工商部門吊銷甲公司營業(yè)執(zhí)照是否正確？甲公司申請稅務登記應提供哪些資料?
（2）稅務機關對甲公司處以0.7萬元的罰款是否正確？
（3）2002年9月，甲公司專用發(fā)票的使用是否正確？
（4）甲公司是否應辦理2002年的所得稅納稅申報？
（5）稅務機關凍結甲公司銀行存款的行為屬于采取的什么措施？程序是否正確？甲公司發(fā)票存根聯(lián)的保存是否正確？
（6）稅務機關補征稅款是否正確？甲公司董事長的行為屬于什么性質(zhì)的行為？
（7）偷稅罪與抗稅罪的區(qū)別何在？
2、中方甲公司與外方乙公司擬共同出資設立中外合資經(jīng)營企業(yè)（簡稱合營企業(yè)），協(xié)議規(guī)定：
（1）合營各方投資總額900萬美元，成立合資企業(yè)的注冊資本為400萬美元。公司注冊資本中，外方投入60萬美元。
（2）合營中方一次交清出資，外方分期出資。外方的第一期出資，自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)交清，外方的最后一期出資，自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起4年內(nèi)繳清。
（3）合營企業(yè)設立董事會，不設股東會，董事每屆任期四年。
以上協(xié)議未能通過政府有關部門的審批，并要求予以改正，改正后方能設立合營企業(yè)。合營企業(yè)設立后，出現(xiàn)了以下問題：
① 外方合營者未經(jīng)中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓給丙方。
② 中方認為合營企業(yè)應設總會計師，但外方投資者不同意。
③
該公司共有7名董事，經(jīng)董事長和A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事共4人（含董事長）。會上一致同意修改合營企業(yè)的章程，并由出席會議的董事及列席會議的監(jiān)事會主席簽字。中方股東認為此次董事會會議無效。
（4）外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)，變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸甲方所有，但甲方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。
要求：根據(jù)以上資料分析回答以下問題：
（1）合營企業(yè)協(xié)議中有哪些內(nèi)容不合符法律規(guī)定？
（2）分析說明合營企業(yè)的爭議應如何解決？我國法律對這些爭議是如何規(guī)定的？
（3）外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的條件是否合法？
五、計算題
（一）某企業(yè)屬于大連市以石油化工生產(chǎn)為主的增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B、C、D四種產(chǎn)品，A、B、C三種產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，D適用產(chǎn)品13%的增值稅稅率，A產(chǎn)品適用45%的消費稅稅率，同時每箱還征收消費稅0.2萬元，B、C兩產(chǎn)品均適用25%的消費稅稅率，D產(chǎn)品不交消費稅，2004年發(fā)生下列相關業(yè)務：
1、1月20日為生產(chǎn)產(chǎn)品進口物資，海關完稅憑證注明，買價900萬元，關稅300萬元，增值稅204萬元。
2、2月22日從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，買價200萬元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
3、3月9日為生產(chǎn)B產(chǎn)品購入甲材料，專用發(fā)票注明買價600萬元、增值稅102萬元，材料已領用，增值稅扣除憑證丟失。但運費發(fā)票未丟失，注明發(fā)生運費30萬元。
4、3月27日購入無須安裝的設備一臺，專用發(fā)票注明買價600萬元，增值稅102萬元。當月投入使用。
5、4月16日購進乙材料，專用發(fā)票注明買價500萬，增值稅85萬元，其中40%的部分用于在建工種，60%用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
6、7月3日購入甲設備，專用發(fā)票注明買價400萬，增值稅68萬元，普通發(fā)票注明運費50萬元，8月份安裝完畢，投入使用。
7、本年生產(chǎn)并出售A產(chǎn)品800箱，每箱含增值稅售價3.51萬元，另外，每箱代有關部門收取行業(yè)基金0.234萬元。
8、甲設備投入生產(chǎn)后，生產(chǎn)的B產(chǎn)品有500套對外出售，每套含增值稅售價2.34萬元，300套在建工程領用，每套成本0.4萬元，200套送給社區(qū)服務中心。
9、生產(chǎn)的C、D兩種產(chǎn)品對外出售，未能分開核算，含增值稅銷售收入936萬元。
要求：根據(jù)以上資料分別計算：
（1）本年允許抵扣的進項稅額；
（2）本年銷項稅額；
（3）本年應交增值稅；
（4）本年應交消費稅。
（二）丙公司適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損113.5萬元尚未彌補，本年經(jīng)營情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入9300萬元，產(chǎn)品加工修理收入700萬元
2、購買股票轉(zhuǎn)讓收益60萬元，購買企業(yè)債券利息收入90萬元，購買國債利息收入40萬元。
3、全年發(fā)生銷售費用240萬元，其中銷售回扣支出60萬元。
4、發(fā)生職工工資支出及按實際工資總額提取的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共593.5萬元。
5、全年產(chǎn)品銷售成本及加工成本6140萬元（不含工資費用支出），在建工程成本支出950萬元。
6、全年借款利息支出330萬元，其中包括年初為在建工程的借款1100萬元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年發(fā)生招待費73萬元，稅收罰款支出25萬元，訴訟費支出10萬元，產(chǎn)品維修服務支出480萬元，水電費190萬元，固定資產(chǎn)折舊300萬元（其中職工個人住房折舊100萬元）。擔保損失130萬元。
8、公司發(fā)生新技術開發(fā)費用支出260萬元，上年支出為200萬元；公司通過民政部門對外公益性捐贈支出100萬元，直接對山區(qū)小學捐贈支出25萬元。
9、企業(yè)1～11月份累計已預交所得稅330萬元，全年已交增值稅520萬元、消費稅260萬元，，營業(yè)稅20萬元，城建稅及教育費附加80萬元。公司職工500人，當?shù)囟悇諜C關允許從收入中扣除的工資標準為每人每月700元
要求：根據(jù)以上資料計算：
（1）企業(yè)哪些收入免交企業(yè)所得稅？
（2）哪些支出不得從收入總額中扣除？
（3）哪些費用超過了稅法規(guī)定的扣除標準？
（4）全年應納稅所得額
（5）年終應補交企業(yè)所得稅
1、某省稅務機關對省會所在地的市稅務局執(zhí)法檢查中，搜集到以下情況：
（1）甲公司于2002年4月20日領取營業(yè)執(zhí)照，于6月10日接稅務機關通知，責令甲公司于6月20日之前辦理稅務登記。甲公司認為自己尚未開業(yè)，未予理睬。6月22日，稅務機關提請工商管理機關吊銷甲公司的營業(yè)執(zhí)照。無奈，甲公司于6月23日補充完成稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證件（認定為一般納稅人）。
（2）由于公司一直未經(jīng)營，經(jīng)董事長同意，將稅務登記證轉(zhuǎn)借給乙公司使用，被稅務機關處以0.7萬元的罰款。
（3）2002年9月18日甲公司正式經(jīng)營，對個人消費者出售產(chǎn)品，并開出增值稅專用發(fā)票。
（4）2003年3月15日，甲公司準備內(nèi)部裝修，申請停業(yè)登記時，稅務機關要求甲公司先辦理年度所得稅納稅申報，甲公司認為經(jīng)營期不足一年，又未盈利，拒絕辦理。
（5）2004年12月5日稅務機關對甲公司再次檢查時，重點進行發(fā)票使用情況檢查。發(fā)現(xiàn)甲公司2004年9月份開出的發(fā)票存根聯(lián)部分已銷毀，同時發(fā)現(xiàn)甲公司在規(guī)定的納稅期內(nèi)將部分貨款提前轉(zhuǎn)移到股東個人賬戶上，有逃避納稅義務的行為。經(jīng)區(qū)分局主持工作的常務副局長批準（局長在外地開會），書面通知甲公司開戶銀行凍結存款。
同時還發(fā)現(xiàn)甲公司在內(nèi)部裝修期間，一直未停止營業(yè)，但銷售的產(chǎn)品收入一直未交稅。稅務機關要求其補交稅款，該公司董事長以武力阻止，情節(jié)嚴重。有人認為構成偷稅罪，有人認為構成抗稅罪。
要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問題：
（1）稅務機關提請工商部門吊銷甲公司營業(yè)執(zhí)照是否正確？甲公司申請稅務登記應提供哪些資料?
（2）稅務機關對甲公司處以0.7萬元的罰款是否正確？
（3）2002年9月，甲公司專用發(fā)票的使用是否正確？
（4）甲公司是否應辦理2002年的所得稅納稅申報？
（5）稅務機關凍結甲公司銀行存款的行為屬于采取的什么措施？程序是否正確？甲公司發(fā)票存根聯(lián)的保存是否正確？
（6）稅務機關補征稅款是否正確？甲公司董事長的行為屬于什么性質(zhì)的行為？
（7）偷稅罪與抗稅罪的區(qū)別何在？
2、中方甲公司與外方乙公司擬共同出資設立中外合資經(jīng)營企業(yè)（簡稱合營企業(yè)），協(xié)議規(guī)定：
（1）合營各方投資總額900萬美元，成立合資企業(yè)的注冊資本為400萬美元。公司注冊資本中，外方投入60萬美元。
（2）合營中方一次交清出資，外方分期出資。外方的第一期出資，自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)交清，外方的最后一期出資，自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起4年內(nèi)繳清。
（3）合營企業(yè)設立董事會，不設股東會，董事每屆任期四年。
以上協(xié)議未能通過政府有關部門的審批，并要求予以改正，改正后方能設立合營企業(yè)。合營企業(yè)設立后，出現(xiàn)了以下問題：
① 外方合營者未經(jīng)中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓給丙方。
② 中方認為合營企業(yè)應設總會計師，但外方投資者不同意。
③
該公司共有7名董事，經(jīng)董事長和A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事共4人（含董事長）。會上一致同意修改合營企業(yè)的章程，并由出席會議的董事及列席會議的監(jiān)事會主席簽字。中方股東認為此次董事會會議無效。
（4）外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)，變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸甲方所有，但甲方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。
要求：根據(jù)以上資料分析回答以下問題：
（1）合營企業(yè)協(xié)議中有哪些內(nèi)容不合符法律規(guī)定？
（2）分析說明合營企業(yè)的爭議應如何解決？我國法律對這些爭議是如何規(guī)定的？
（3）外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的條件是否合法？
五、計算題
（一）某企業(yè)屬于大連市以石油化工生產(chǎn)為主的增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B、C、D四種產(chǎn)品，A、B、C三種產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，D適用產(chǎn)品13%的增值稅稅率，A產(chǎn)品適用45%的消費稅稅率，同時每箱還征收消費稅0.2萬元，B、C兩產(chǎn)品均適用25%的消費稅稅率，D產(chǎn)品不交消費稅，2004年發(fā)生下列相關業(yè)務：
1、1月20日為生產(chǎn)產(chǎn)品進口物資，海關完稅憑證注明，買價900萬元，關稅300萬元，增值稅204萬元。
2、2月22日從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，買價200萬元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
3、3月9日為生產(chǎn)B產(chǎn)品購入甲材料，專用發(fā)票注明買價600萬元、增值稅102萬元，材料已領用，增值稅扣除憑證丟失。但運費發(fā)票未丟失，注明發(fā)生運費30萬元。
4、3月27日購入無須安裝的設備一臺，專用發(fā)票注明買價600萬元，增值稅102萬元。當月投入使用。
5、4月16日購進乙材料，專用發(fā)票注明買價500萬，增值稅85萬元，其中40%的部分用于在建工種，60%用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
6、7月3日購入甲設備，專用發(fā)票注明買價400萬，增值稅68萬元，普通發(fā)票注明運費50萬元，8月份安裝完畢，投入使用。
7、本年生產(chǎn)并出售A產(chǎn)品800箱，每箱含增值稅售價3.51萬元，另外，每箱代有關部門收取行業(yè)基金0.234萬元。
8、甲設備投入生產(chǎn)后，生產(chǎn)的B產(chǎn)品有500套對外出售，每套含增值稅售價2.34萬元，300套在建工程領用，每套成本0.4萬元，200套送給社區(qū)服務中心。
9、生產(chǎn)的C、D兩種產(chǎn)品對外出售，未能分開核算，含增值稅銷售收入936萬元。
要求：根據(jù)以上資料分別計算：
（1）本年允許抵扣的進項稅額；
（2）本年銷項稅額；
（3）本年應交增值稅；
（4）本年應交消費稅。
（二）丙公司適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損113.5萬元尚未彌補，本年經(jīng)營情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入9300萬元，產(chǎn)品加工修理收入700萬元
2、購買股票轉(zhuǎn)讓收益60萬元，購買企業(yè)債券利息收入90萬元，購買國債利息收入40萬元。
3、全年發(fā)生銷售費用240萬元，其中銷售回扣支出60萬元。
4、發(fā)生職工工資支出及按實際工資總額提取的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共593.5萬元。
5、全年產(chǎn)品銷售成本及加工成本6140萬元（不含工資費用支出），在建工程成本支出950萬元。
6、全年借款利息支出330萬元，其中包括年初為在建工程的借款1100萬元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年發(fā)生招待費73萬元，稅收罰款支出25萬元，訴訟費支出10萬元，產(chǎn)品維修服務支出480萬元，水電費190萬元，固定資產(chǎn)折舊300萬元（其中職工個人住房折舊100萬元）。擔保損失130萬元。
8、公司發(fā)生新技術開發(fā)費用支出260萬元，上年支出為200萬元；公司通過民政部門對外公益性捐贈支出100萬元，直接對山區(qū)小學捐贈支出25萬元。
9、企業(yè)1～11月份累計已預交所得稅330萬元，全年已交增值稅520萬元、消費稅260萬元，，營業(yè)稅20萬元，城建稅及教育費附加80萬元。公司職工500人，當?shù)囟悇諜C關允許從收入中扣除的工資標準為每人每月700元
要求：根據(jù)以上資料計算：
（1）企業(yè)哪些收入免交企業(yè)所得稅？
（2）哪些支出不得從收入總額中扣除？
（3）哪些費用超過了稅法規(guī)定的扣除標準？
（4）全年應納稅所得額
（5）年終應補交企業(yè)所得稅