第六章 風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理
一、試述財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的優(yōu)缺點(diǎn)：
（一） 優(yōu)點(diǎn)：
1. 財(cái)務(wù)型非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法所能處理的風(fēng)險(xiǎn)，既可以是純粹風(fēng)險(xiǎn)，也可以是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，既有可保風(fēng)險(xiǎn)，可又不可保風(fēng)險(xiǎn)。這種方法所使用的對象是比較廣泛的。
2. 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作措施靈活多樣。
3. 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的直接成本較低。與保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相比，所需費(fèi)用總是低于購買保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)。
4. 有利于促進(jìn)全社會控制風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，把潛在損失轉(zhuǎn)移給那些能夠更好的進(jìn)行損失控制的人，會降低損失概率與損失程度。
（二） 缺點(diǎn)：
1. 法律和清理的雙重限制：
2. 合同條文理解的差異可能引起起一些問題。
3. 轉(zhuǎn)讓人要承擔(dān)一定的代價(jià)。受讓人不會無代價(jià)地接受轉(zhuǎn)移，總是要求轉(zhuǎn)讓人在某些方面作出讓步。
4. 受讓人有時(shí)無力承擔(dān)所轉(zhuǎn)移的損失責(zé)任。
二、風(fēng)險(xiǎn)自留的本質(zhì)及主要措施：
風(fēng)險(xiǎn)自留又叫風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，是指經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)有風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失。其實(shí)在在于，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生并造成一定的損失之后，經(jīng)濟(jì)單位通過內(nèi)部資金的融通來彌補(bǔ)所遭受的損失。主要措施有：
（一）將損失攤?cè)虢?jīng)營成本。是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，經(jīng)濟(jì)單位把意外的損失計(jì)入當(dāng)期損益，即吸收于短期的現(xiàn)金流通之中。
（二）建立意外損失基金。又成自?；鸹驊?yīng)急基金，是經(jīng)濟(jì)單位基于對所面臨風(fēng)險(xiǎn)的識別和衡量，并根據(jù)其本身的財(cái)務(wù)能力，預(yù)先提取，用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所至損失的一種基金。
（三）借款用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失。在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，經(jīng)濟(jì)單位通過接待籌借資金以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失。
（四）自負(fù)額保險(xiǎn)。
三、自保的優(yōu)缺點(diǎn)：
（一） 優(yōu)點(diǎn)：
1. 承保彈性增加。自保公司經(jīng)營靈活，可以盡量適應(yīng)企業(yè)的需要。
2. 保險(xiǎn)成本降低。通過專業(yè)自?？梢越档推髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。
3. 租稅負(fù)擔(dān)減輕
4. 損失控制加強(qiáng)。專業(yè)自保公司可以利用專業(yè)自保公司的人才和管理技術(shù)，為企業(yè)開展各種預(yù)防工作，從而有效地控制風(fēng)險(xiǎn)損失。
5. 自保與再保險(xiǎn)結(jié)合。自保公司可以進(jìn)入再保險(xiǎn)市場，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散。
（二） 缺點(diǎn)：
1. 業(yè)務(wù)量有限。
2. 風(fēng)險(xiǎn)品質(zhì)較差。專業(yè)自保公司所承擔(dān)的業(yè)務(wù)，多數(shù)是財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及在傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場上難以獲得保障的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，這風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)相當(dāng)集中，損失頻率高損失幅度大，賠償時(shí)間可能拖得很久，因此經(jīng)營起來難度較大。
3. 組織規(guī)模簡陋。自保公司規(guī)模較小，組織機(jī)構(gòu)也比較簡單。
4. 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱。由于資本金較小，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱，業(yè)務(wù)發(fā)展也受此限制。
四、財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)處理的方式：
（一） 中和。是指將損失機(jī)會與獲利機(jī)會平衡的一種方法，通常被用于處理投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。
（二） 免責(zé)約定。是指合同的一方通過合同條款，對合同中發(fā)生的對他人人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任轉(zhuǎn)移給另一方承擔(dān)，即通過主要針對其他事項(xiàng)的合同中的條款來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
（三） 保證書。是指由保證人對被保證人因其行為不忠實(shí)或不履行某種明確的義務(wù)而導(dǎo)致權(quán)利人的損失予以賠償?shù)囊环N書面合同。保證的目的在于擔(dān)保被保證人對權(quán)利人的忠實(shí)和有義務(wù)的旅行，否則由保證人賠償損失。
（四） 公司化。企業(yè)通過發(fā)行股票，將企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給多數(shù)股東承擔(dān)。
五、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的關(guān)系。
（一） 聯(lián)系：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移同屬財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)。
（二） 區(qū)別：
1. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人是保險(xiǎn)人。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是其他經(jīng)濟(jì)單位。
2. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人有一是地接受大量的風(fēng)險(xiǎn)單位，進(jìn)行與之相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)分析。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人不能這樣做。
3. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過專門的契約保險(xiǎn)合同來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是附屬于其他的契約來完成風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。
六、風(fēng)險(xiǎn)的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的適用條件：
（一） 轉(zhuǎn)讓人與受讓人之間的損失必須能夠明確的劃分。
（二） 受讓人應(yīng)當(dāng)有能力并愿意承受適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)責(zé)任。
（三） 這種方法對于轉(zhuǎn)讓人和受讓人雙方，應(yīng)該都是有益的。
七、將損失攤?cè)虢?jīng)營成本的優(yōu)缺點(diǎn)：
（一） 缺點(diǎn)：
1. 企業(yè)在財(cái)務(wù)上對風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)哪芰Τ３Ｊ艿较拗啤?BR> 2. 風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后所作的補(bǔ)償，必然導(dǎo)致企業(yè)流動資金減少，而這可能使企業(yè)外部條件出現(xiàn)不利情況。
（二） 優(yōu)點(diǎn)：
1. 風(fēng)險(xiǎn)自留方式在損失前不發(fā)生任何費(fèi)用，直到損失實(shí)際發(fā)生后才有現(xiàn)金支付。
2. 損失發(fā)生后，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)用僅限于支付實(shí)際損失額。
3. 風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)被列入預(yù)算后，自然就被列為經(jīng)濟(jì)單位的預(yù)算控制對象，自動地受到預(yù)算控制制度的監(jiān)督
八、建立意外損失基金與將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本的區(qū)別：
從風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生的背景看，建立意外損失基金指損失發(fā)生之前的措施，損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本僅指發(fā)生時(shí)或者發(fā)生以后將損失攤?cè)氤杀尽?BR> 從采取措施的性質(zhì)看，建立意外損失基金是對風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)挠?jì)劃措施，損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本是對損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶?shí)施措施建立意外損失基金往往是在損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本無法實(shí)施，或者有許多限制時(shí)而進(jìn)行的預(yù)先計(jì)劃。
一般認(rèn)為，建立意外損失基金的做法比損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本更容易，更能解決問題。
九、建立意外損失基金與保險(xiǎn)的區(qū)別：
（一） 保險(xiǎn)是集合眾多同類風(fēng)險(xiǎn)單位分擔(dān)損失的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方法，其性質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合與轉(zhuǎn)移技術(shù)，但建立意外損失基金則屬于企業(yè)本身單獨(dú)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種技術(shù)。
（二） 經(jīng)濟(jì)單位參加保險(xiǎn)，在事故發(fā)生時(shí)可隨時(shí)獲得補(bǔ)償，但建立意外損失基金在基金積累形成之前發(fā)生事故則無法獲得充分的補(bǔ)償。
（三） 經(jīng)濟(jì)單位參加保險(xiǎn)，在保險(xiǎn)責(zé)任終止后其已付保險(xiǎn)費(fèi)不能返還，但建立意外損失基金剩余財(cái)產(chǎn)仍屬企業(yè)所有。
十、建立意外損失基金的優(yōu)缺點(diǎn)：
（一） 優(yōu)點(diǎn)：
1. 節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)。
2. 促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。建立意外損失基金可以增強(qiáng)企業(yè)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，彌補(bǔ)將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本的不足。
3. 資金投資可以獲利。經(jīng)濟(jì)單位可以利用建立意外損失基金進(jìn)行獲利投資。
4. 道德風(fēng)險(xiǎn)減少。建立意外損失基金是企業(yè)內(nèi)部自設(shè)的，自留自用，道德風(fēng)險(xiǎn)因此減少。
5. 理賠迅速。
（二） 缺點(diǎn)：
1. 基金規(guī)模的限制。建立意外損失基金的規(guī)模受到企業(yè)年凈現(xiàn)金流動情況的限制。
2. 可能發(fā)生財(cái)務(wù)調(diào)度困難。在基金積累之初可能發(fā)生超過其積累基金額的損失，要用其他的資金來予以彌補(bǔ)，這樣會造成財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)上的困難。
3. 風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)目有限。大數(shù)法則不能發(fā)生作用，風(fēng)險(xiǎn)損失預(yù)測比較困難，要借用保險(xiǎn)公司的一些做法或者得到他們的幫助。
4. 稅法方面的不利。建立意外損失基金的來源只能是稅后利潤，但保費(fèi)卻是可以免稅的，企業(yè)內(nèi)部意外損失基金的分?jǐn)傤~提取常常得不到任何稅賦的減免。
一、試述財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的優(yōu)缺點(diǎn)：
（一） 優(yōu)點(diǎn)：
1. 財(cái)務(wù)型非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法所能處理的風(fēng)險(xiǎn)，既可以是純粹風(fēng)險(xiǎn)，也可以是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，既有可保風(fēng)險(xiǎn)，可又不可保風(fēng)險(xiǎn)。這種方法所使用的對象是比較廣泛的。
2. 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作措施靈活多樣。
3. 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的直接成本較低。與保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相比，所需費(fèi)用總是低于購買保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)。
4. 有利于促進(jìn)全社會控制風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，把潛在損失轉(zhuǎn)移給那些能夠更好的進(jìn)行損失控制的人，會降低損失概率與損失程度。
（二） 缺點(diǎn)：
1. 法律和清理的雙重限制：
2. 合同條文理解的差異可能引起起一些問題。
3. 轉(zhuǎn)讓人要承擔(dān)一定的代價(jià)。受讓人不會無代價(jià)地接受轉(zhuǎn)移，總是要求轉(zhuǎn)讓人在某些方面作出讓步。
4. 受讓人有時(shí)無力承擔(dān)所轉(zhuǎn)移的損失責(zé)任。
二、風(fēng)險(xiǎn)自留的本質(zhì)及主要措施：
風(fēng)險(xiǎn)自留又叫風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，是指經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)有風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失。其實(shí)在在于，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生并造成一定的損失之后，經(jīng)濟(jì)單位通過內(nèi)部資金的融通來彌補(bǔ)所遭受的損失。主要措施有：
（一）將損失攤?cè)虢?jīng)營成本。是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，經(jīng)濟(jì)單位把意外的損失計(jì)入當(dāng)期損益，即吸收于短期的現(xiàn)金流通之中。
（二）建立意外損失基金。又成自?；鸹驊?yīng)急基金，是經(jīng)濟(jì)單位基于對所面臨風(fēng)險(xiǎn)的識別和衡量，并根據(jù)其本身的財(cái)務(wù)能力，預(yù)先提取，用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所至損失的一種基金。
（三）借款用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失。在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，經(jīng)濟(jì)單位通過接待籌借資金以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失。
（四）自負(fù)額保險(xiǎn)。
三、自保的優(yōu)缺點(diǎn)：
（一） 優(yōu)點(diǎn)：
1. 承保彈性增加。自保公司經(jīng)營靈活，可以盡量適應(yīng)企業(yè)的需要。
2. 保險(xiǎn)成本降低。通過專業(yè)自?？梢越档推髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。
3. 租稅負(fù)擔(dān)減輕
4. 損失控制加強(qiáng)。專業(yè)自保公司可以利用專業(yè)自保公司的人才和管理技術(shù)，為企業(yè)開展各種預(yù)防工作，從而有效地控制風(fēng)險(xiǎn)損失。
5. 自保與再保險(xiǎn)結(jié)合。自保公司可以進(jìn)入再保險(xiǎn)市場，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散。
（二） 缺點(diǎn)：
1. 業(yè)務(wù)量有限。
2. 風(fēng)險(xiǎn)品質(zhì)較差。專業(yè)自保公司所承擔(dān)的業(yè)務(wù)，多數(shù)是財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及在傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場上難以獲得保障的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，這風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)相當(dāng)集中，損失頻率高損失幅度大，賠償時(shí)間可能拖得很久，因此經(jīng)營起來難度較大。
3. 組織規(guī)模簡陋。自保公司規(guī)模較小，組織機(jī)構(gòu)也比較簡單。
4. 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱。由于資本金較小，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱，業(yè)務(wù)發(fā)展也受此限制。
四、財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)處理的方式：
（一） 中和。是指將損失機(jī)會與獲利機(jī)會平衡的一種方法，通常被用于處理投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。
（二） 免責(zé)約定。是指合同的一方通過合同條款，對合同中發(fā)生的對他人人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任轉(zhuǎn)移給另一方承擔(dān)，即通過主要針對其他事項(xiàng)的合同中的條款來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
（三） 保證書。是指由保證人對被保證人因其行為不忠實(shí)或不履行某種明確的義務(wù)而導(dǎo)致權(quán)利人的損失予以賠償?shù)囊环N書面合同。保證的目的在于擔(dān)保被保證人對權(quán)利人的忠實(shí)和有義務(wù)的旅行，否則由保證人賠償損失。
（四） 公司化。企業(yè)通過發(fā)行股票，將企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給多數(shù)股東承擔(dān)。
五、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的關(guān)系。
（一） 聯(lián)系：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移同屬財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)。
（二） 區(qū)別：
1. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人是保險(xiǎn)人。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是其他經(jīng)濟(jì)單位。
2. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人有一是地接受大量的風(fēng)險(xiǎn)單位，進(jìn)行與之相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)分析。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人不能這樣做。
3. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過專門的契約保險(xiǎn)合同來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是附屬于其他的契約來完成風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。
六、風(fēng)險(xiǎn)的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的適用條件：
（一） 轉(zhuǎn)讓人與受讓人之間的損失必須能夠明確的劃分。
（二） 受讓人應(yīng)當(dāng)有能力并愿意承受適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)責(zé)任。
（三） 這種方法對于轉(zhuǎn)讓人和受讓人雙方，應(yīng)該都是有益的。
七、將損失攤?cè)虢?jīng)營成本的優(yōu)缺點(diǎn)：
（一） 缺點(diǎn)：
1. 企業(yè)在財(cái)務(wù)上對風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)哪芰Τ３Ｊ艿较拗啤?BR> 2. 風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后所作的補(bǔ)償，必然導(dǎo)致企業(yè)流動資金減少，而這可能使企業(yè)外部條件出現(xiàn)不利情況。
（二） 優(yōu)點(diǎn)：
1. 風(fēng)險(xiǎn)自留方式在損失前不發(fā)生任何費(fèi)用，直到損失實(shí)際發(fā)生后才有現(xiàn)金支付。
2. 損失發(fā)生后，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)用僅限于支付實(shí)際損失額。
3. 風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)被列入預(yù)算后，自然就被列為經(jīng)濟(jì)單位的預(yù)算控制對象，自動地受到預(yù)算控制制度的監(jiān)督
八、建立意外損失基金與將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本的區(qū)別：
從風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生的背景看，建立意外損失基金指損失發(fā)生之前的措施，損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本僅指發(fā)生時(shí)或者發(fā)生以后將損失攤?cè)氤杀尽?BR> 從采取措施的性質(zhì)看，建立意外損失基金是對風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)挠?jì)劃措施，損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本是對損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶?shí)施措施建立意外損失基金往往是在損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本無法實(shí)施，或者有許多限制時(shí)而進(jìn)行的預(yù)先計(jì)劃。
一般認(rèn)為，建立意外損失基金的做法比損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本更容易，更能解決問題。
九、建立意外損失基金與保險(xiǎn)的區(qū)別：
（一） 保險(xiǎn)是集合眾多同類風(fēng)險(xiǎn)單位分擔(dān)損失的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方法，其性質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合與轉(zhuǎn)移技術(shù)，但建立意外損失基金則屬于企業(yè)本身單獨(dú)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種技術(shù)。
（二） 經(jīng)濟(jì)單位參加保險(xiǎn)，在事故發(fā)生時(shí)可隨時(shí)獲得補(bǔ)償，但建立意外損失基金在基金積累形成之前發(fā)生事故則無法獲得充分的補(bǔ)償。
（三） 經(jīng)濟(jì)單位參加保險(xiǎn)，在保險(xiǎn)責(zé)任終止后其已付保險(xiǎn)費(fèi)不能返還，但建立意外損失基金剩余財(cái)產(chǎn)仍屬企業(yè)所有。
十、建立意外損失基金的優(yōu)缺點(diǎn)：
（一） 優(yōu)點(diǎn)：
1. 節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)。
2. 促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。建立意外損失基金可以增強(qiáng)企業(yè)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，彌補(bǔ)將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本的不足。
3. 資金投資可以獲利。經(jīng)濟(jì)單位可以利用建立意外損失基金進(jìn)行獲利投資。
4. 道德風(fēng)險(xiǎn)減少。建立意外損失基金是企業(yè)內(nèi)部自設(shè)的，自留自用，道德風(fēng)險(xiǎn)因此減少。
5. 理賠迅速。
（二） 缺點(diǎn)：
1. 基金規(guī)模的限制。建立意外損失基金的規(guī)模受到企業(yè)年凈現(xiàn)金流動情況的限制。
2. 可能發(fā)生財(cái)務(wù)調(diào)度困難。在基金積累之初可能發(fā)生超過其積累基金額的損失，要用其他的資金來予以彌補(bǔ)，這樣會造成財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)上的困難。
3. 風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)目有限。大數(shù)法則不能發(fā)生作用，風(fēng)險(xiǎn)損失預(yù)測比較困難，要借用保險(xiǎn)公司的一些做法或者得到他們的幫助。
4. 稅法方面的不利。建立意外損失基金的來源只能是稅后利潤，但保費(fèi)卻是可以免稅的，企業(yè)內(nèi)部意外損失基金的分?jǐn)傤~提取常常得不到任何稅賦的減免。