單項(xiàng)選擇題
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了X股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)過程中注意到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出正確的專業(yè)判斷。
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，要注意被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有無錯(cuò)報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤所致，請(qǐng)你作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，判斷下列哪些行為屬于被審計(jì)單位的錯(cuò)誤而非舞弊。 （ ）
A.收入掛賬往來款項(xiàng) B.虛列應(yīng)收賬款
C.修改原始憑證 D.匯總錯(cuò)誤
2．在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致。下列行為中不屬于由于錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的是（ ）。
A．對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏
B．在運(yùn)用與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)相關(guān)的會(huì)計(jì)政策時(shí)發(fā)生失誤
C．由于疏忽和誤解有關(guān)事實(shí)而作出不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)
D．為編制財(cái)務(wù)報(bào)表而收集和處理數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生失誤
3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)為了防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注兩類故意錯(cuò)報(bào)：對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)以及侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)。其中侵占資產(chǎn)是指被審計(jì)單位的管理層或員工非法占用被審計(jì)單位的資產(chǎn)，其手段一般不包括( ) 。
A．盜取貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
B．將被審計(jì)單位資產(chǎn)用于私人用途
C．騙取外部資金
D．貪污收入款項(xiàng)
4．為了識(shí)別被審計(jì)單位是否存在潛在錯(cuò)報(bào)及虛假報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)熟悉對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的各種表現(xiàn)。下列事項(xiàng)中，不屬于對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的表現(xiàn)的是（ ）。
A．對(duì)與確認(rèn)、計(jì)量、分類、列報(bào)或披露有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的故意誤用
B．對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
C．對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏
D．對(duì)相關(guān)重要信息由于疏忽和誤解有關(guān)事實(shí)而產(chǎn)生的不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)
5．下列與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中屬于“動(dòng)機(jī)或壓力”的是( )?！ ?BR> A．對(duì)公司存在敵對(duì)情緒
B．某些資產(chǎn)容易被侵占的特性或特定情形
C．內(nèi)部控制存在缺陷
D．管理層或員工不重視相關(guān)控制
6．下列與虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中不屬于舞弊的“機(jī)會(huì)”因素的是( )。
A．組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定
B．對(duì)管理層的監(jiān)督失敗
C．內(nèi)部控制存在缺陷
D．管理層態(tài)度不端或缺乏誠信
7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在執(zhí)行時(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中應(yīng)當(dāng)考慮，在審計(jì)工作完成或接近完成階段實(shí)施的分析程序，是否表明存在以往未識(shí)別的舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定可能表明存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)或關(guān)系，尤其是（ ）。
A．與期初確認(rèn)的收入或利潤(rùn)有關(guān)的異常趨勢(shì)或關(guān)系
B．與期初確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債有關(guān)的異常趨勢(shì)或關(guān)系
C．與期末確認(rèn)的收入或利潤(rùn)有關(guān)的異常趨勢(shì)或關(guān)系
D．與期末確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債有關(guān)的異常趨勢(shì)或關(guān)系
8．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，其中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A．考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)
B．考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策
C．實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
D．在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了X股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)過程中注意到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出正確的專業(yè)判斷。
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，要注意被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有無錯(cuò)報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤所致，請(qǐng)你作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，判斷下列哪些行為屬于被審計(jì)單位的錯(cuò)誤而非舞弊。 （ ）
A.收入掛賬往來款項(xiàng) B.虛列應(yīng)收賬款
C.修改原始憑證 D.匯總錯(cuò)誤
2．在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致。下列行為中不屬于由于錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的是（ ）。
A．對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏
B．在運(yùn)用與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)相關(guān)的會(huì)計(jì)政策時(shí)發(fā)生失誤
C．由于疏忽和誤解有關(guān)事實(shí)而作出不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)
D．為編制財(cái)務(wù)報(bào)表而收集和處理數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生失誤
3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)為了防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注兩類故意錯(cuò)報(bào)：對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)以及侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)。其中侵占資產(chǎn)是指被審計(jì)單位的管理層或員工非法占用被審計(jì)單位的資產(chǎn)，其手段一般不包括( ) 。
A．盜取貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
B．將被審計(jì)單位資產(chǎn)用于私人用途
C．騙取外部資金
D．貪污收入款項(xiàng)
4．為了識(shí)別被審計(jì)單位是否存在潛在錯(cuò)報(bào)及虛假報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)熟悉對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的各種表現(xiàn)。下列事項(xiàng)中，不屬于對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的表現(xiàn)的是（ ）。
A．對(duì)與確認(rèn)、計(jì)量、分類、列報(bào)或披露有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的故意誤用
B．對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改
C．對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏
D．對(duì)相關(guān)重要信息由于疏忽和誤解有關(guān)事實(shí)而產(chǎn)生的不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)
5．下列與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中屬于“動(dòng)機(jī)或壓力”的是( )?！ ?BR> A．對(duì)公司存在敵對(duì)情緒
B．某些資產(chǎn)容易被侵占的特性或特定情形
C．內(nèi)部控制存在缺陷
D．管理層或員工不重視相關(guān)控制
6．下列與虛假報(bào)告相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中不屬于舞弊的“機(jī)會(huì)”因素的是( )。
A．組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定
B．對(duì)管理層的監(jiān)督失敗
C．內(nèi)部控制存在缺陷
D．管理層態(tài)度不端或缺乏誠信
7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在執(zhí)行時(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中應(yīng)當(dāng)考慮，在審計(jì)工作完成或接近完成階段實(shí)施的分析程序，是否表明存在以往未識(shí)別的舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定可能表明存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)或關(guān)系，尤其是（ ）。
A．與期初確認(rèn)的收入或利潤(rùn)有關(guān)的異常趨勢(shì)或關(guān)系
B．與期初確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債有關(guān)的異常趨勢(shì)或關(guān)系
C．與期末確認(rèn)的收入或利潤(rùn)有關(guān)的異常趨勢(shì)或關(guān)系
D．與期末確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債有關(guān)的異常趨勢(shì)或關(guān)系
8．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，其中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A．考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)
B．考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策
C．實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
D．在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解