注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》經(jīng)典試題及答案三(11)

（二）甲股份有限公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2007年所得稅稅率33%，2008年所得稅稅率25%。2006年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限三年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。2007年12月31日，因減值計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。計(jì)提減值后，原預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值不變。
    根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
    85.2007年末，有關(guān)該固定資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
    A.2007年應(yīng)計(jì)提折舊40萬(wàn)元
    B.2007年末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元
    C.2007年末可抵扣暫時(shí)性差異為30萬(wàn)元
    D.2007年發(fā)生的所得稅費(fèi)用為－5萬(wàn)元
    86. 2008年末，有關(guān)該固定資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
    A.2008年計(jì)提的折舊額為30萬(wàn)元
    B. 2008年計(jì)提的折舊額為40萬(wàn)元
    C.2008年末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為40萬(wàn)元
    D. 2008年末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為40萬(wàn)元
    87.2008年末固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異為（ ）萬(wàn)元。
    A.10
    B.20
    C.30
    D.40
    88.2008年末固定資產(chǎn)項(xiàng)目遞延所得稅資產(chǎn)余額為（ ）萬(wàn)元。
    A. 2
    B. 2.5
    C. 3
    D. 3.5
    89.2008年計(jì)入所得稅費(fèi)用的金額為（ ）萬(wàn)元。
    A. 4
    B. 3
    C. 2.5
    D.2
    90.2009年末該項(xiàng)目遞延所得稅余額是（ ）萬(wàn)元。
    A. 3
    B. 0
    C. 2.5
    D. 4