一、 單選題（20分）
1、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)（）
A 分期計(jì)入損益
B直接計(jì)入生產(chǎn)成本
C直接計(jì)入制造費(fèi)用
D直接計(jì)入當(dāng)期損益
2、 作為短期投資的有價(jià)證券,均按（）計(jì)價(jià)。
A. 成本法
B.市價(jià)法
C.票面價(jià)值
D.買(mǎi)價(jià)
3、 某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備,其買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn),運(yùn)輸費(fèi)1,000元,包裝費(fèi)500元,該設(shè)備原始價(jià)值為（）。
A. 101,500元
B. 118,500元
C. 117,500元
D. 118,000元
4、 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列收入，屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（）
A 銷(xiāo)售半成品取得的收入
B 提供工業(yè)性勞務(wù)取得的收入
C 銷(xiāo)售材料取得的收入
D 處理固定資產(chǎn)凈收益
5、 購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入（）科目。
A 應(yīng)交稅金
B營(yíng)業(yè)外支出
C 固定資產(chǎn)原價(jià)
D 其他業(yè)務(wù)支出
6、 根據(jù)制度規(guī)定，借款費(fèi)用資本化一般應(yīng)以固定資產(chǎn)（）作為時(shí)間界限。
A是否辦理竣工手續(xù)
B是否交付使用
C 是否提折舊
D是否安裝
7、 購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)支出的現(xiàn)金屬于（）
A營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流入
B 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出
C 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出
D 營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流出
8、 下列項(xiàng)目不通過(guò)應(yīng)交稅金核算的有（）
A增值稅
B資源稅
C消費(fèi)稅
D 印花稅
9、 資產(chǎn)負(fù)債表中排列順序的依據(jù)是（）
A 項(xiàng)目流動(dòng)性
B 項(xiàng)目收益性
C 項(xiàng)目重要性
D 項(xiàng)目時(shí)間性
10、 稅率變更時(shí)采用（）不需要調(diào)整由于稅率變更而對(duì)“遞延稅款”科目余額發(fā)生的影響。
A遞延法
B債務(wù)法
C 考慮時(shí)間性差異
D考慮永久性差異
二、多項(xiàng)選擇題：
1、 下列業(yè)務(wù)，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理（）
A工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)材料
B非常損失造成的存貨盤(pán)虧
C 用本企業(yè)材料、對(duì)外投資
D購(gòu)進(jìn)存貨未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票
E 將企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品用于集體福利
2、 “應(yīng)付債券”科目借方反映的內(nèi)容包括（）
A債券溢價(jià)攤銷(xiāo)
B歸還債券的本金
C 債券折價(jià)
D債券溢價(jià)
E債券折價(jià)的攤銷(xiāo)
3、 下列各項(xiàng)中，屬于資本公積金的有（）
A 股權(quán)投資準(zhǔn)備
B股本溢價(jià)
C外幣資本折算差額
D 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)
E 接受實(shí)物捐贈(zèng)
4、 不動(dòng)用當(dāng)期現(xiàn)金的費(fèi)用有（）
A折舊費(fèi)用
B 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備
C遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)
D 應(yīng)付債券折價(jià)攤銷(xiāo)
E 待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)
5、 屬于資本性支出的有（）
A購(gòu)置固定資產(chǎn)
B采購(gòu)原材料
C 在建工程 支出
D支付職工工資
E 對(duì)外長(zhǎng)期投資
6、 低值易耗品的攤銷(xiāo)方法有（）
A 一次攤銷(xiāo)法
B 計(jì)劃攤銷(xiāo)法
C 五五攤銷(xiāo)法
D 凈值攤銷(xiāo)法
E分期攤銷(xiāo)法
7、 下列項(xiàng)目不提折舊的有（）
A 季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
B 不需用的機(jī)器設(shè)備
C未使用的機(jī)器設(shè)備
D 未使用的房屋、建筑物
E 大修理停用的機(jī)器設(shè)備
8、 下列項(xiàng)目屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（）
A商譽(yù)
B特許經(jīng)營(yíng)權(quán)
C開(kāi)辦費(fèi)
D 專(zhuān)利權(quán)
E 商標(biāo)權(quán)
9、 或有負(fù)債包括（）
A應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)
B未決訴訟
C應(yīng)收賬款抵借
D商業(yè)票據(jù)背書(shū)
10、 屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）
A管理費(fèi)用
B財(cái)務(wù)費(fèi)用
C營(yíng)業(yè)費(fèi)用
D 制造費(fèi)用
E采購(gòu)原材料費(fèi)用
三、 名詞解釋
1、 現(xiàn)金流量表
2、 會(huì)計(jì)主體假設(shè)
3、 低值易耗品
4、 權(quán)益法
5、 備抵法
四、 簡(jiǎn)答題：
1、 按照我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，那些項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額？
2、 簡(jiǎn)述加速折舊法 的優(yōu)缺點(diǎn)。
五、 計(jì)算題：
1、 A公司99年初購(gòu)入B公司股票3,000萬(wàn),占B公司股份的60%,2000年底,B公司新增凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,從中拿出300萬(wàn)發(fā)放股利,2001年底,B公司虧損10萬(wàn)元,請(qǐng)計(jì)算2001年底A公司長(zhǎng)期投資帳面數(shù)額,并作有關(guān)分錄。
2、 2000年4月1日，企業(yè)銷(xiāo)售商品收到一張面值為10 000元，票面利率為6%，期限為6個(gè)月的商業(yè)匯票.8月1日，企業(yè)將上述匯票到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)的金額，并作出帳務(wù)處理。
3、企業(yè)出售一座建筑物，原價(jià)300萬(wàn)元，累計(jì)折舊50萬(wàn)元，支付清理費(fèi)4萬(wàn)元，售價(jià)290萬(wàn)元。
要求：請(qǐng)做有關(guān)分錄。
4、某企業(yè)銷(xiāo)售甲商品一批，增值稅發(fā)票注明：價(jià)款為20 000元，增值稅3 400元，付款條件為
2 ╱10，N ╱30，該企業(yè)在第9天收到款項(xiàng)。
要求：在總價(jià)法下，編制有關(guān)分錄。
六、綜合題：
1、 某企業(yè)融資租入生產(chǎn)用設(shè)備，全部租賃費(fèi)為15萬(wàn)元，分2年制服、、支付，每年支付50%，企業(yè)以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)500元，保險(xiǎn)費(fèi)2500員，安裝費(fèi)15000元，安裝完畢后交付使用，第一年運(yùn)轉(zhuǎn)正常，第二年初提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)支付清理費(fèi)用900元，用存款支付，清理變價(jià)收入6000元，經(jīng)法院調(diào)解，制造商同意賠償凈損失的50%，其余由企業(yè)自己負(fù)擔(dān)，該設(shè)備折舊年限為10年，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，殘值率為5%
要求 ：編制有關(guān)分錄。
2.甲公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為33％。
1999年度，甲公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1） 按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤(rùn)總額為1000000元，其中包括國(guó)庫(kù)券利息收入40000元。
（2） 核定的全年計(jì)稅工資為800000元，全年實(shí)發(fā)工資850000元。
（3） 用銀行存款實(shí)際繳納所得稅300000元。
要求：（l）計(jì)算甲公司1999年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計(jì)算甲公司1999年度應(yīng)交所得稅。
（3）編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實(shí)際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 （“應(yīng)交稅金”科目要求寫(xiě)出二級(jí)明細(xì)科目）
模擬試卷 （二）答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、D 2、A 3、B 4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、A 10、A
二、多項(xiàng)選擇題
1、AB 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、AC 6、ACE 7、BC 8、ABDE
9、ABC 10、ABC
五、計(jì)算題：
1、99年初： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3000萬(wàn)元
貸：銀行存款 3 000萬(wàn)元
2000年末： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 300萬(wàn)元
貸：投資收益 300萬(wàn)元
借：應(yīng)收股利 180萬(wàn)元
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 180萬(wàn)元
2001年末： 借：投資收益 6萬(wàn)元
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 6萬(wàn)元
2001年長(zhǎng)期股權(quán)投資=3000+300-180-10=3110萬(wàn)元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
貼現(xiàn)息=10 300×8%×2/12=137。33
貼現(xiàn)凈額=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：銀行存款 10 162。67
貸：應(yīng)收票據(jù) 10 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 162。67
3、借：固定資產(chǎn)清理 2 500 000
累計(jì)折舊 500 000
貸： 固定資產(chǎn) 3 000 000
借：固定資產(chǎn)清理 40 000
貸：銀行存款 40 000
借：銀行存款 2 900 000
貸：固定資產(chǎn)清理 2 900 000
借：固定資產(chǎn)清理 360 000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 360 000
4、（1）銷(xiāo)售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 23 400
貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 20 000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3 400
（2）收到款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 23 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 400
貸：應(yīng)收賬款 23 400轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
六、綜合題：
1、 固定資產(chǎn)原值=15萬(wàn)元+500+2500+15000=168000
每年折舊額=168000×（1-5%）/10=15 960
設(shè)備提前報(bào)廢凈損失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商賠償凈損失=146940×50%=73470
企業(yè)承擔(dān)損失=73470
（1）借： 在建工程 150 000
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 150 000
（2）借：在建工程 18 000
貸：銀行存款 18 000
（3）借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 75 000
貸：銀行存款 75 000
（4）借：固定資產(chǎn) 168 000
貸：在建工程 168 000
（5）借：制造費(fèi)用 15 960
貸：累計(jì)折舊 15 960
（6）借：固定資產(chǎn)清理 152 040
累計(jì)折舊 16 960
貸：固定資產(chǎn) 168 000
借；固定資產(chǎn)清理 900
貸：銀行存款 900
借：銀行存款 6 000
貸：固定資產(chǎn)清理 6 000
（7）借；其他應(yīng)收款 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470
（8）借：營(yíng)業(yè)外支出 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470
2、（1）甲公司應(yīng)納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司應(yīng)交所得稅=1010000×33％＝333300（元）
（3）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。\
借：所得稅 333300
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300
（4）實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄.
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
借：本年利潤(rùn) 333300
貸：所得稅 333300
1、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)（）
A 分期計(jì)入損益
B直接計(jì)入生產(chǎn)成本
C直接計(jì)入制造費(fèi)用
D直接計(jì)入當(dāng)期損益
2、 作為短期投資的有價(jià)證券,均按（）計(jì)價(jià)。
A. 成本法
B.市價(jià)法
C.票面價(jià)值
D.買(mǎi)價(jià)
3、 某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備,其買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn),運(yùn)輸費(fèi)1,000元,包裝費(fèi)500元,該設(shè)備原始價(jià)值為（）。
A. 101,500元
B. 118,500元
C. 117,500元
D. 118,000元
4、 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列收入，屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（）
A 銷(xiāo)售半成品取得的收入
B 提供工業(yè)性勞務(wù)取得的收入
C 銷(xiāo)售材料取得的收入
D 處理固定資產(chǎn)凈收益
5、 購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入（）科目。
A 應(yīng)交稅金
B營(yíng)業(yè)外支出
C 固定資產(chǎn)原價(jià)
D 其他業(yè)務(wù)支出
6、 根據(jù)制度規(guī)定，借款費(fèi)用資本化一般應(yīng)以固定資產(chǎn)（）作為時(shí)間界限。
A是否辦理竣工手續(xù)
B是否交付使用
C 是否提折舊
D是否安裝
7、 購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)支出的現(xiàn)金屬于（）
A營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流入
B 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出
C 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出
D 營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流出
8、 下列項(xiàng)目不通過(guò)應(yīng)交稅金核算的有（）
A增值稅
B資源稅
C消費(fèi)稅
D 印花稅
9、 資產(chǎn)負(fù)債表中排列順序的依據(jù)是（）
A 項(xiàng)目流動(dòng)性
B 項(xiàng)目收益性
C 項(xiàng)目重要性
D 項(xiàng)目時(shí)間性
10、 稅率變更時(shí)采用（）不需要調(diào)整由于稅率變更而對(duì)“遞延稅款”科目余額發(fā)生的影響。
A遞延法
B債務(wù)法
C 考慮時(shí)間性差異
D考慮永久性差異
二、多項(xiàng)選擇題：
1、 下列業(yè)務(wù)，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理（）
A工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)材料
B非常損失造成的存貨盤(pán)虧
C 用本企業(yè)材料、對(duì)外投資
D購(gòu)進(jìn)存貨未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票
E 將企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品用于集體福利
2、 “應(yīng)付債券”科目借方反映的內(nèi)容包括（）
A債券溢價(jià)攤銷(xiāo)
B歸還債券的本金
C 債券折價(jià)
D債券溢價(jià)
E債券折價(jià)的攤銷(xiāo)
3、 下列各項(xiàng)中，屬于資本公積金的有（）
A 股權(quán)投資準(zhǔn)備
B股本溢價(jià)
C外幣資本折算差額
D 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)
E 接受實(shí)物捐贈(zèng)
4、 不動(dòng)用當(dāng)期現(xiàn)金的費(fèi)用有（）
A折舊費(fèi)用
B 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備
C遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)
D 應(yīng)付債券折價(jià)攤銷(xiāo)
E 待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)
5、 屬于資本性支出的有（）
A購(gòu)置固定資產(chǎn)
B采購(gòu)原材料
C 在建工程 支出
D支付職工工資
E 對(duì)外長(zhǎng)期投資
6、 低值易耗品的攤銷(xiāo)方法有（）
A 一次攤銷(xiāo)法
B 計(jì)劃攤銷(xiāo)法
C 五五攤銷(xiāo)法
D 凈值攤銷(xiāo)法
E分期攤銷(xiāo)法
7、 下列項(xiàng)目不提折舊的有（）
A 季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
B 不需用的機(jī)器設(shè)備
C未使用的機(jī)器設(shè)備
D 未使用的房屋、建筑物
E 大修理停用的機(jī)器設(shè)備
8、 下列項(xiàng)目屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（）
A商譽(yù)
B特許經(jīng)營(yíng)權(quán)
C開(kāi)辦費(fèi)
D 專(zhuān)利權(quán)
E 商標(biāo)權(quán)
9、 或有負(fù)債包括（）
A應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)
B未決訴訟
C應(yīng)收賬款抵借
D商業(yè)票據(jù)背書(shū)
10、 屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）
A管理費(fèi)用
B財(cái)務(wù)費(fèi)用
C營(yíng)業(yè)費(fèi)用
D 制造費(fèi)用
E采購(gòu)原材料費(fèi)用
三、 名詞解釋
1、 現(xiàn)金流量表
2、 會(huì)計(jì)主體假設(shè)
3、 低值易耗品
4、 權(quán)益法
5、 備抵法
四、 簡(jiǎn)答題：
1、 按照我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，那些項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額？
2、 簡(jiǎn)述加速折舊法 的優(yōu)缺點(diǎn)。
五、 計(jì)算題：
1、 A公司99年初購(gòu)入B公司股票3,000萬(wàn),占B公司股份的60%,2000年底,B公司新增凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,從中拿出300萬(wàn)發(fā)放股利,2001年底,B公司虧損10萬(wàn)元,請(qǐng)計(jì)算2001年底A公司長(zhǎng)期投資帳面數(shù)額,并作有關(guān)分錄。
2、 2000年4月1日，企業(yè)銷(xiāo)售商品收到一張面值為10 000元，票面利率為6%，期限為6個(gè)月的商業(yè)匯票.8月1日，企業(yè)將上述匯票到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)的金額，并作出帳務(wù)處理。
3、企業(yè)出售一座建筑物，原價(jià)300萬(wàn)元，累計(jì)折舊50萬(wàn)元，支付清理費(fèi)4萬(wàn)元，售價(jià)290萬(wàn)元。
要求：請(qǐng)做有關(guān)分錄。
4、某企業(yè)銷(xiāo)售甲商品一批，增值稅發(fā)票注明：價(jià)款為20 000元，增值稅3 400元，付款條件為
2 ╱10，N ╱30，該企業(yè)在第9天收到款項(xiàng)。
要求：在總價(jià)法下，編制有關(guān)分錄。
六、綜合題：
1、 某企業(yè)融資租入生產(chǎn)用設(shè)備，全部租賃費(fèi)為15萬(wàn)元，分2年制服、、支付，每年支付50%，企業(yè)以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)500元，保險(xiǎn)費(fèi)2500員，安裝費(fèi)15000元，安裝完畢后交付使用，第一年運(yùn)轉(zhuǎn)正常，第二年初提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)支付清理費(fèi)用900元，用存款支付，清理變價(jià)收入6000元，經(jīng)法院調(diào)解，制造商同意賠償凈損失的50%，其余由企業(yè)自己負(fù)擔(dān)，該設(shè)備折舊年限為10年，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，殘值率為5%
要求 ：編制有關(guān)分錄。
2.甲公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為33％。
1999年度，甲公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1） 按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤(rùn)總額為1000000元，其中包括國(guó)庫(kù)券利息收入40000元。
（2） 核定的全年計(jì)稅工資為800000元，全年實(shí)發(fā)工資850000元。
（3） 用銀行存款實(shí)際繳納所得稅300000元。
要求：（l）計(jì)算甲公司1999年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計(jì)算甲公司1999年度應(yīng)交所得稅。
（3）編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實(shí)際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。 （“應(yīng)交稅金”科目要求寫(xiě)出二級(jí)明細(xì)科目）
模擬試卷 （二）答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、D 2、A 3、B 4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、A 10、A
二、多項(xiàng)選擇題
1、AB 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、AC 6、ACE 7、BC 8、ABDE
9、ABC 10、ABC
五、計(jì)算題：
1、99年初： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3000萬(wàn)元
貸：銀行存款 3 000萬(wàn)元
2000年末： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 300萬(wàn)元
貸：投資收益 300萬(wàn)元
借：應(yīng)收股利 180萬(wàn)元
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 180萬(wàn)元
2001年末： 借：投資收益 6萬(wàn)元
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 6萬(wàn)元
2001年長(zhǎng)期股權(quán)投資=3000+300-180-10=3110萬(wàn)元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
貼現(xiàn)息=10 300×8%×2/12=137。33
貼現(xiàn)凈額=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：銀行存款 10 162。67
貸：應(yīng)收票據(jù) 10 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 162。67
3、借：固定資產(chǎn)清理 2 500 000
累計(jì)折舊 500 000
貸： 固定資產(chǎn) 3 000 000
借：固定資產(chǎn)清理 40 000
貸：銀行存款 40 000
借：銀行存款 2 900 000
貸：固定資產(chǎn)清理 2 900 000
借：固定資產(chǎn)清理 360 000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 360 000
4、（1）銷(xiāo)售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 23 400
貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 20 000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3 400
（2）收到款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 23 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 400
貸：應(yīng)收賬款 23 400轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
六、綜合題：
1、 固定資產(chǎn)原值=15萬(wàn)元+500+2500+15000=168000
每年折舊額=168000×（1-5%）/10=15 960
設(shè)備提前報(bào)廢凈損失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商賠償凈損失=146940×50%=73470
企業(yè)承擔(dān)損失=73470
（1）借： 在建工程 150 000
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 150 000
（2）借：在建工程 18 000
貸：銀行存款 18 000
（3）借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 75 000
貸：銀行存款 75 000
（4）借：固定資產(chǎn) 168 000
貸：在建工程 168 000
（5）借：制造費(fèi)用 15 960
貸：累計(jì)折舊 15 960
（6）借：固定資產(chǎn)清理 152 040
累計(jì)折舊 16 960
貸：固定資產(chǎn) 168 000
借；固定資產(chǎn)清理 900
貸：銀行存款 900
借：銀行存款 6 000
貸：固定資產(chǎn)清理 6 000
（7）借；其他應(yīng)收款 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470
（8）借：營(yíng)業(yè)外支出 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470
2、（1）甲公司應(yīng)納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司應(yīng)交所得稅=1010000×33％＝333300（元）
（3）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。\
借：所得稅 333300
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300
（4）實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄.
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
借：本年利潤(rùn) 333300
貸：所得稅 333300