一、 單選題（20分）
1、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)（）
A 分期計入損益
B直接計入生產(chǎn)成本
C直接計入制造費(fèi)用
D直接計入當(dāng)期損益
2、 作為短期投資的有價證券,均按（）計價。
A. 成本法
B.市價法
C.票面價值
D.買價
3、 某企業(yè)購入一臺不需安裝的設(shè)備,其買價10萬元,增值稅進(jìn)項稅額1.7萬,運(yùn)輸費(fèi)1,000元,包裝費(fèi)500元,該設(shè)備原始價值為（）。
A. 101,500元
B. 118,500元
C. 117,500元
D. 118,000元
4、 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列收入，屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（）
A 銷售半成品取得的收入
B 提供工業(yè)性勞務(wù)取得的收入
C 銷售材料取得的收入
D 處理固定資產(chǎn)凈收益
5、 購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅應(yīng)計入（）科目。
A 應(yīng)交稅金
B營業(yè)外支出
C 固定資產(chǎn)原價
D 其他業(yè)務(wù)支出
6、 根據(jù)制度規(guī)定，借款費(fèi)用資本化一般應(yīng)以固定資產(chǎn)（）作為時間界限。
A是否辦理竣工手續(xù)
B是否交付使用
C 是否提折舊
D是否安裝
7、 購買商品或勞務(wù)支出的現(xiàn)金屬于（）
A營業(yè)活動的現(xiàn)金流入
B 投資活動的現(xiàn)金流出
C 籌資活動的現(xiàn)金流出
D 營業(yè)活動的現(xiàn)金流出
8、 下列項目不通過應(yīng)交稅金核算的有（）
A增值稅
B資源稅
C消費(fèi)稅
D 印花稅
9、 資產(chǎn)負(fù)債表中排列順序的依據(jù)是（）
A 項目流動性
B 項目收益性
C 項目重要性
D 項目時間性
10、 稅率變更時采用（）不需要調(diào)整由于稅率變更而對“遞延稅款”科目余額發(fā)生的影響。
A遞延法
B債務(wù)法
C 考慮時間性差異
D考慮永久性差異
二、多項選擇題：
1、 下列業(yè)務(wù)，應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理（）
A工程項目領(lǐng)用本企業(yè)材料
B非常損失造成的存貨盤虧
C 用本企業(yè)材料、對外投資
D購進(jìn)存貨未取得增值稅專用發(fā)票
E 將企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品用于集體福利
2、 “應(yīng)付債券”科目借方反映的內(nèi)容包括（）
A債券溢價攤銷
B歸還債券的本金
C 債券折價
D債券溢價
E債券折價的攤銷
3、 下列各項中，屬于資本公積金的有（）
A 股權(quán)投資準(zhǔn)備
B股本溢價
C外幣資本折算差額
D 接受現(xiàn)金捐贈
E 接受實(shí)物捐贈
4、 不動用當(dāng)期現(xiàn)金的費(fèi)用有（）
A折舊費(fèi)用
B 計提壞帳準(zhǔn)備
C遞延資產(chǎn)攤銷
D 應(yīng)付債券折價攤銷
E 待攤費(fèi)用攤銷
5、 屬于資本性支出的有（）
A購置固定資產(chǎn)
B采購原材料
C 在建工程 支出
D支付職工工資
E 對外長期投資
6、 低值易耗品的攤銷方法有（）
A 一次攤銷法
B 計劃攤銷法
C 五五攤銷法
D 凈值攤銷法
E分期攤銷法
7、 下列項目不提折舊的有（）
A 季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
B 不需用的機(jī)器設(shè)備
C未使用的機(jī)器設(shè)備
D 未使用的房屋、建筑物
E 大修理停用的機(jī)器設(shè)備
8、 下列項目屬于無形資產(chǎn)的有（）
A商譽(yù)
B特許經(jīng)營權(quán)
C開辦費(fèi)
D 專利權(quán)
E 商標(biāo)權(quán)
9、 或有負(fù)債包括（）
A應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)
B未決訴訟
C應(yīng)收賬款抵借
D商業(yè)票據(jù)背書
10、 屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）
A管理費(fèi)用
B財務(wù)費(fèi)用
C營業(yè)費(fèi)用
D 制造費(fèi)用
E采購原材料費(fèi)用
三、 名詞解釋
1、 現(xiàn)金流量表
2、 會計主體假設(shè)
3、 低值易耗品
4、 權(quán)益法
5、 備抵法
四、 簡答題：
1、 按照我國稅收法律制度的規(guī)定，那些項目的增值稅進(jìn)項稅不得抵扣銷項稅額？
2、 簡述加速折舊法 的優(yōu)缺點(diǎn)。
五、 計算題：
1、 A公司99年初購入B公司股票3,000萬,占B公司股份的60%,2000年底,B公司新增凈利潤500萬元,從中拿出300萬發(fā)放股利,2001年底,B公司虧損10萬元,請計算2001年底A公司長期投資帳面數(shù)額,并作有關(guān)分錄。
2、 2000年4月1日，企業(yè)銷售商品收到一張面值為10 000元，票面利率為6%，期限為6個月的商業(yè)匯票.8月1日，企業(yè)將上述匯票到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%，請計算該企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)的金額，并作出帳務(wù)處理。
3、企業(yè)出售一座建筑物，原價300萬元，累計折舊50萬元，支付清理費(fèi)4萬元，售價290萬元。
要求：請做有關(guān)分錄。
4、某企業(yè)銷售甲商品一批，增值稅發(fā)票注明：價款為20 000元，增值稅3 400元，付款條件為
2 ╱10，N ╱30，該企業(yè)在第9天收到款項。
要求：在總價法下，編制有關(guān)分錄。
六、綜合題：
1、 某企業(yè)融資租入生產(chǎn)用設(shè)備，全部租賃費(fèi)為15萬元，分2年制服、、支付，每年支付50%，企業(yè)以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)500元，保險費(fèi)2500員，安裝費(fèi)15000元，安裝完畢后交付使用，第一年運(yùn)轉(zhuǎn)正常，第二年初提前報廢，報廢時支付清理費(fèi)用900元，用存款支付，清理變價收入6000元，經(jīng)法院調(diào)解，制造商同意賠償凈損失的50%，其余由企業(yè)自己負(fù)擔(dān)，該設(shè)備折舊年限為10年，按直線法計提折舊，殘值率為5%
要求 ：編制有關(guān)分錄。
2.甲公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為33％。
1999年度，甲公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1） 按現(xiàn)行會計制度計算的全年利潤總額為1000000元，其中包括國庫券利息收入40000元。
（2） 核定的全年計稅工資為800000元，全年實(shí)發(fā)工資850000元。
（3） 用銀行存款實(shí)際繳納所得稅300000元。
要求：（l）計算甲公司1999年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計算甲公司1999年度應(yīng)交所得稅。
（3）編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實(shí)際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。 （“應(yīng)交稅金”科目要求寫出二級明細(xì)科目）
模擬試卷 （二）答案
一、單項選擇題
1、D 2、A 3、B 4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、A 10、A
二、多項選擇題
1、AB 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、AC 6、ACE 7、BC 8、ABDE
9、ABC 10、ABC
五、計算題：
1、99年初： 借：長期股權(quán)投資 3000萬元
貸：銀行存款 3 000萬元
2000年末： 借：長期股權(quán)投資 300萬元
貸：投資收益 300萬元
借：應(yīng)收股利 180萬元
貸：長期股權(quán)投資 180萬元
2001年末： 借：投資收益 6萬元
貸：長期股權(quán)投資 6萬元
2001年長期股權(quán)投資=3000+300-180-10=3110萬元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
貼現(xiàn)息=10 300×8%×2/12=137。33
貼現(xiàn)凈額=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：銀行存款 10 162。67
貸：應(yīng)收票據(jù) 10 000
財務(wù)費(fèi)用 162。67
3、借：固定資產(chǎn)清理 2 500 000
累計折舊 500 000
貸： 固定資產(chǎn) 3 000 000
借：固定資產(chǎn)清理 40 000
貸：銀行存款 40 000
借：銀行存款 2 900 000
貸：固定資產(chǎn)清理 2 900 000
借：固定資產(chǎn)清理 360 000
貸：營業(yè)外收入 360 000
4、（1）銷售時： 借：應(yīng)收賬款 23 400
貸：產(chǎn)品銷售收入 20 000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3 400
（2）收到款項時： 借：銀行存款 23 000
財務(wù)費(fèi)用 400
貸：應(yīng)收賬款 23 400轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
六、綜合題：
1、 固定資產(chǎn)原值=15萬元+500+2500+15000=168000
每年折舊額=168000×（1-5%）/10=15 960
設(shè)備提前報廢凈損失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商賠償凈損失=146940×50%=73470
企業(yè)承擔(dān)損失=73470
（1）借： 在建工程 150 000
貸：長期應(yīng)付款 150 000
（2）借：在建工程 18 000
貸：銀行存款 18 000
（3）借：長期應(yīng)付款 75 000
貸：銀行存款 75 000
（4）借：固定資產(chǎn) 168 000
貸：在建工程 168 000
（5）借：制造費(fèi)用 15 960
貸：累計折舊 15 960
（6）借：固定資產(chǎn)清理 152 040
累計折舊 16 960
貸：固定資產(chǎn) 168 000
借；固定資產(chǎn)清理 900
貸：銀行存款 900
借：銀行存款 6 000
貸：固定資產(chǎn)清理 6 000
（7）借；其他應(yīng)收款 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470
（8）借：營業(yè)外支出 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470
2、（1）甲公司應(yīng)納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司應(yīng)交所得稅=1010000×33％＝333300（元）
（3）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會計分錄。\
借：所得稅 333300
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300
（4）實(shí)際繳納所得稅的會計分錄.
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。
借：本年利潤 333300
貸：所得稅 333300
1、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)（）
A 分期計入損益
B直接計入生產(chǎn)成本
C直接計入制造費(fèi)用
D直接計入當(dāng)期損益
2、 作為短期投資的有價證券,均按（）計價。
A. 成本法
B.市價法
C.票面價值
D.買價
3、 某企業(yè)購入一臺不需安裝的設(shè)備,其買價10萬元,增值稅進(jìn)項稅額1.7萬,運(yùn)輸費(fèi)1,000元,包裝費(fèi)500元,該設(shè)備原始價值為（）。
A. 101,500元
B. 118,500元
C. 117,500元
D. 118,000元
4、 某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列收入，屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（）
A 銷售半成品取得的收入
B 提供工業(yè)性勞務(wù)取得的收入
C 銷售材料取得的收入
D 處理固定資產(chǎn)凈收益
5、 購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅應(yīng)計入（）科目。
A 應(yīng)交稅金
B營業(yè)外支出
C 固定資產(chǎn)原價
D 其他業(yè)務(wù)支出
6、 根據(jù)制度規(guī)定，借款費(fèi)用資本化一般應(yīng)以固定資產(chǎn)（）作為時間界限。
A是否辦理竣工手續(xù)
B是否交付使用
C 是否提折舊
D是否安裝
7、 購買商品或勞務(wù)支出的現(xiàn)金屬于（）
A營業(yè)活動的現(xiàn)金流入
B 投資活動的現(xiàn)金流出
C 籌資活動的現(xiàn)金流出
D 營業(yè)活動的現(xiàn)金流出
8、 下列項目不通過應(yīng)交稅金核算的有（）
A增值稅
B資源稅
C消費(fèi)稅
D 印花稅
9、 資產(chǎn)負(fù)債表中排列順序的依據(jù)是（）
A 項目流動性
B 項目收益性
C 項目重要性
D 項目時間性
10、 稅率變更時采用（）不需要調(diào)整由于稅率變更而對“遞延稅款”科目余額發(fā)生的影響。
A遞延法
B債務(wù)法
C 考慮時間性差異
D考慮永久性差異
二、多項選擇題：
1、 下列業(yè)務(wù)，應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理（）
A工程項目領(lǐng)用本企業(yè)材料
B非常損失造成的存貨盤虧
C 用本企業(yè)材料、對外投資
D購進(jìn)存貨未取得增值稅專用發(fā)票
E 將企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品用于集體福利
2、 “應(yīng)付債券”科目借方反映的內(nèi)容包括（）
A債券溢價攤銷
B歸還債券的本金
C 債券折價
D債券溢價
E債券折價的攤銷
3、 下列各項中，屬于資本公積金的有（）
A 股權(quán)投資準(zhǔn)備
B股本溢價
C外幣資本折算差額
D 接受現(xiàn)金捐贈
E 接受實(shí)物捐贈
4、 不動用當(dāng)期現(xiàn)金的費(fèi)用有（）
A折舊費(fèi)用
B 計提壞帳準(zhǔn)備
C遞延資產(chǎn)攤銷
D 應(yīng)付債券折價攤銷
E 待攤費(fèi)用攤銷
5、 屬于資本性支出的有（）
A購置固定資產(chǎn)
B采購原材料
C 在建工程 支出
D支付職工工資
E 對外長期投資
6、 低值易耗品的攤銷方法有（）
A 一次攤銷法
B 計劃攤銷法
C 五五攤銷法
D 凈值攤銷法
E分期攤銷法
7、 下列項目不提折舊的有（）
A 季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
B 不需用的機(jī)器設(shè)備
C未使用的機(jī)器設(shè)備
D 未使用的房屋、建筑物
E 大修理停用的機(jī)器設(shè)備
8、 下列項目屬于無形資產(chǎn)的有（）
A商譽(yù)
B特許經(jīng)營權(quán)
C開辦費(fèi)
D 專利權(quán)
E 商標(biāo)權(quán)
9、 或有負(fù)債包括（）
A應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)
B未決訴訟
C應(yīng)收賬款抵借
D商業(yè)票據(jù)背書
10、 屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）
A管理費(fèi)用
B財務(wù)費(fèi)用
C營業(yè)費(fèi)用
D 制造費(fèi)用
E采購原材料費(fèi)用
三、 名詞解釋
1、 現(xiàn)金流量表
2、 會計主體假設(shè)
3、 低值易耗品
4、 權(quán)益法
5、 備抵法
四、 簡答題：
1、 按照我國稅收法律制度的規(guī)定，那些項目的增值稅進(jìn)項稅不得抵扣銷項稅額？
2、 簡述加速折舊法 的優(yōu)缺點(diǎn)。
五、 計算題：
1、 A公司99年初購入B公司股票3,000萬,占B公司股份的60%,2000年底,B公司新增凈利潤500萬元,從中拿出300萬發(fā)放股利,2001年底,B公司虧損10萬元,請計算2001年底A公司長期投資帳面數(shù)額,并作有關(guān)分錄。
2、 2000年4月1日，企業(yè)銷售商品收到一張面值為10 000元，票面利率為6%，期限為6個月的商業(yè)匯票.8月1日，企業(yè)將上述匯票到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%，請計算該企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)的金額，并作出帳務(wù)處理。
3、企業(yè)出售一座建筑物，原價300萬元，累計折舊50萬元，支付清理費(fèi)4萬元，售價290萬元。
要求：請做有關(guān)分錄。
4、某企業(yè)銷售甲商品一批，增值稅發(fā)票注明：價款為20 000元，增值稅3 400元，付款條件為
2 ╱10，N ╱30，該企業(yè)在第9天收到款項。
要求：在總價法下，編制有關(guān)分錄。
六、綜合題：
1、 某企業(yè)融資租入生產(chǎn)用設(shè)備，全部租賃費(fèi)為15萬元，分2年制服、、支付，每年支付50%，企業(yè)以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)500元，保險費(fèi)2500員，安裝費(fèi)15000元，安裝完畢后交付使用，第一年運(yùn)轉(zhuǎn)正常，第二年初提前報廢，報廢時支付清理費(fèi)用900元，用存款支付，清理變價收入6000元，經(jīng)法院調(diào)解，制造商同意賠償凈損失的50%，其余由企業(yè)自己負(fù)擔(dān)，該設(shè)備折舊年限為10年，按直線法計提折舊，殘值率為5%
要求 ：編制有關(guān)分錄。
2.甲公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為33％。
1999年度，甲公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1） 按現(xiàn)行會計制度計算的全年利潤總額為1000000元，其中包括國庫券利息收入40000元。
（2） 核定的全年計稅工資為800000元，全年實(shí)發(fā)工資850000元。
（3） 用銀行存款實(shí)際繳納所得稅300000元。
要求：（l）計算甲公司1999年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計算甲公司1999年度應(yīng)交所得稅。
（3）編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實(shí)際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。 （“應(yīng)交稅金”科目要求寫出二級明細(xì)科目）
模擬試卷 （二）答案
一、單項選擇題
1、D 2、A 3、B 4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、A 10、A
二、多項選擇題
1、AB 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、AC 6、ACE 7、BC 8、ABDE
9、ABC 10、ABC
五、計算題：
1、99年初： 借：長期股權(quán)投資 3000萬元
貸：銀行存款 3 000萬元
2000年末： 借：長期股權(quán)投資 300萬元
貸：投資收益 300萬元
借：應(yīng)收股利 180萬元
貸：長期股權(quán)投資 180萬元
2001年末： 借：投資收益 6萬元
貸：長期股權(quán)投資 6萬元
2001年長期股權(quán)投資=3000+300-180-10=3110萬元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
貼現(xiàn)息=10 300×8%×2/12=137。33
貼現(xiàn)凈額=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：銀行存款 10 162。67
貸：應(yīng)收票據(jù) 10 000
財務(wù)費(fèi)用 162。67
3、借：固定資產(chǎn)清理 2 500 000
累計折舊 500 000
貸： 固定資產(chǎn) 3 000 000
借：固定資產(chǎn)清理 40 000
貸：銀行存款 40 000
借：銀行存款 2 900 000
貸：固定資產(chǎn)清理 2 900 000
借：固定資產(chǎn)清理 360 000
貸：營業(yè)外收入 360 000
4、（1）銷售時： 借：應(yīng)收賬款 23 400
貸：產(chǎn)品銷售收入 20 000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3 400
（2）收到款項時： 借：銀行存款 23 000
財務(wù)費(fèi)用 400
貸：應(yīng)收賬款 23 400轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
六、綜合題：
1、 固定資產(chǎn)原值=15萬元+500+2500+15000=168000
每年折舊額=168000×（1-5%）/10=15 960
設(shè)備提前報廢凈損失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商賠償凈損失=146940×50%=73470
企業(yè)承擔(dān)損失=73470
（1）借： 在建工程 150 000
貸：長期應(yīng)付款 150 000
（2）借：在建工程 18 000
貸：銀行存款 18 000
（3）借：長期應(yīng)付款 75 000
貸：銀行存款 75 000
（4）借：固定資產(chǎn) 168 000
貸：在建工程 168 000
（5）借：制造費(fèi)用 15 960
貸：累計折舊 15 960
（6）借：固定資產(chǎn)清理 152 040
累計折舊 16 960
貸：固定資產(chǎn) 168 000
借；固定資產(chǎn)清理 900
貸：銀行存款 900
借：銀行存款 6 000
貸：固定資產(chǎn)清理 6 000
（7）借；其他應(yīng)收款 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470
（8）借：營業(yè)外支出 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470
2、（1）甲公司應(yīng)納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司應(yīng)交所得稅=1010000×33％＝333300（元）
（3）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會計分錄。\
借：所得稅 333300
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300
（4）實(shí)際繳納所得稅的會計分錄.
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。
借：本年利潤 333300
貸：所得稅 333300