1、某企業(yè)2000年度的利潤(rùn)總額為2580000萬(wàn)元，本年度用于公益救濟(jì)性質(zhì)以外的捐款為15000元，支付的各項(xiàng)滯納金、罰款等共35000元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
2、某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年應(yīng)納稅所得額為6萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)實(shí)際發(fā)放職工工資185萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額分別計(jì)提了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)25.9萬(wàn)元、3.7萬(wàn)元、2.775萬(wàn)元。該公司當(dāng)年共有職工200人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。除工資及工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目沒(méi)有問(wèn)題。則：
（1）稅前允許扣除的工資費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元
（2）稅前允許扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。
（3）當(dāng)年應(yīng)納所得稅額是（ ）萬(wàn)元。
3、某企業(yè)2003年實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入為1000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本為400萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售稅金及其附加50萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，經(jīng)審查該企業(yè)的財(cái)務(wù)處理均符合稅法的有關(guān)規(guī)定。試計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
4、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2002年產(chǎn)品銷售利潤(rùn)80萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元，一至四季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅18萬(wàn)元，預(yù)繳地方所得稅1.8萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)年終匯算清繳時(shí)應(yīng)交的企業(yè)所得稅和地方所得稅（企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%；企業(yè)減免稅期限已過(guò)。）
5、河南省某國(guó)有企業(yè)到珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)與某外國(guó)投資者合資舉辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，2004年該國(guó)有企業(yè)從合資企業(yè)分得稅后利潤(rùn)612萬(wàn)元。已知該國(guó)有企業(yè)所得稅稅率為33%，合資企業(yè)所得稅稅率為15%，請(qǐng)計(jì)算國(guó)有企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)需補(bǔ)繳的所得稅稅額。
6、某企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，適用稅率33％，同期從在甲國(guó)設(shè)立的境外分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣100萬(wàn)元，并已在甲國(guó)實(shí)際繳納所得稅稅款折合人民幣（1）40萬(wàn)元；（2）20萬(wàn)元。
分別上述兩種情況計(jì)算該企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅額。
7、某企業(yè)1999年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅165萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審計(jì)，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的項(xiàng)目如下：當(dāng)年發(fā)放職工工資120萬(wàn)元（企業(yè)當(dāng)年平均職工人數(shù)100人，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資為660元/月）；當(dāng)年計(jì)提職工福利費(fèi)16.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬(wàn)元：“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中，列支尚未完工的在建工程銀行借款利息6萬(wàn)元，向某財(cái)務(wù)公司的借款利息9.6萬(wàn)元（借款總額為80萬(wàn)元，同期銀行貸款利息5％）：“管理費(fèi)用”賬戶列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元（全年?duì)I業(yè)收入額為2000萬(wàn)元）：“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支非廣告性贊助5萬(wàn)元，稅收滯納金和罰款4萬(wàn)元：“投資收益”賬戶中含國(guó)庫(kù)券利息收入5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，試計(jì)算1999年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
8、某國(guó)有企業(yè)于1990年初開(kāi)業(yè)，開(kāi)業(yè)10年來(lái)的獲利情況如下：
年度： 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999
獲利（萬(wàn)元）－20 －10 5 －5 －5 10 20 25 30 40
求企業(yè)各年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
9、李某是某公司高級(jí)職員，1998年李某的收入情況如下：
（1）每月從公司領(lǐng)取工資1600元，獎(jiǎng)金800元，各種津貼200元；
（2）4月，獲投資股票的股息700元；
（3）5月，購(gòu)買的福利彩票中獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)金22000元，將其中的2000元捐贈(zèng)給希望工程；
（4）10月，業(yè)余時(shí)間創(chuàng)作的一部小說(shuō)出版（編著的一本書(shū)出版），獲稿酬5000元；
（5） 11月，轉(zhuǎn)讓其擁有的一套住房得到轉(zhuǎn)讓收入110000元，按規(guī)定可以扣除購(gòu)進(jìn)價(jià)格80000元，賣出時(shí)支付手續(xù)費(fèi)5000元；
（5）11月，轉(zhuǎn)讓其擁有的汽車一輛，得到轉(zhuǎn)讓收入110000元，按規(guī)定可以扣除購(gòu)進(jìn)價(jià)格80000元，賣出時(shí)支付手續(xù)費(fèi)5000元；
要求：分項(xiàng)計(jì)算李某1998年應(yīng)繳個(gè)人所得稅稅款。
10、某劇團(tuán)的某演員2002年12月取得如下收入：
（1） 工資收入1000元；
（2） 劇團(tuán)發(fā)放該月演出津貼500元；
（3） 參加拍攝廣告，取得廣告拍攝收入100000元；
（4） 兌現(xiàn)到期國(guó)債，取得利息收入3200元；兌現(xiàn)到期的企業(yè)債券10000元，利率10%；
（5） 該月轉(zhuǎn)讓股票，取得股票轉(zhuǎn)讓所得5000元；
（6） 與某演出公司簽約，參與商業(yè)演出，一個(gè)月內(nèi)在內(nèi)地某地連續(xù)演出4場(chǎng)，每場(chǎng)出場(chǎng)費(fèi)20000元；
（7） 月末劇團(tuán)發(fā)放年終獎(jiǎng)1000元；
（8） 將其自有的一套單元房出租，取得月租金收入1000元；
（9） 本月取得省級(jí)人民政府發(fā)的獎(jiǎng)金6000元。
要求：計(jì)算該演員本月應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。
答案：
1、 2580000＋15000＋35000＝2630000萬(wàn)元
2、144、25.2、54.175
3、應(yīng)納稅所得額為：
1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅額=400*33%=132（萬(wàn)元）
4、全年應(yīng)納稅所得額=85+5+2-3=84（萬(wàn)元）
全年應(yīng)納企業(yè)所得稅=84*30%=25.2（萬(wàn)元）
全年應(yīng)納地方所得稅=84*3%=2.52（萬(wàn)元）
匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅=25.2-18=7.2（萬(wàn)元）
匯算清繳應(yīng)納地方所得稅=2.52-1.8=0.72（萬(wàn)元）
5、來(lái)源于合資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=612/（1-15%）=720（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額=720*33%=237.6（萬(wàn)元）
稅收扣除額=720*15%=108（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅額=237.6-108=129.6（萬(wàn)元）
6、
（1）境外已納稅款＝40萬(wàn)元 允許抵免限額＝100×33％＝33（萬(wàn)元）
因?yàn)?40萬(wàn)元 ＞ 33萬(wàn)元
所以，允許抵免的境外已納稅款為33萬(wàn)元
該企業(yè)2000年度應(yīng)納稅額＝（400＋100）×33％－33＝132（萬(wàn)元）
（2）境外已納稅款＝20萬(wàn)元 允許抵免限額＝100×33％＝33（萬(wàn)元）
因?yàn)?20萬(wàn)元 ＜ 33萬(wàn)元
所以，允許抵免的境外已納稅款為20萬(wàn)元
該企業(yè)2000年度應(yīng)納稅額＝（400＋100）×33％－20＝145（萬(wàn)元）
7、各個(gè)調(diào)整項(xiàng)目如下：
準(zhǔn)予扣除的工資總額=660×12×100＝792000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1200000-792000=408000（元）
準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)費(fèi)用=792000×（2％+14％+1.5％）＝15840+110880+11880=138600
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（24000+168000+18000）-138600=71400（元）
在建工程借款利息不得作稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60000元
準(zhǔn)予扣除的向非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款利息=800000×5％＝40000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額96000-40000=56000（元）
準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=90000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100000-90000=10000（元）
非廣告性贊助、稅收滯納金和罰款不得作為稅前費(fèi)用扣除
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50000+40000=90000（元）
國(guó)債利息收入可作稅前扣除
應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50000元
調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額
＝5000000＋408000＋71400＋60000＋56000＋10000＋90000－50000
＝5645400（元）
應(yīng)納所得稅額＝5645400*33%=1862982（元）
8、答案：彌補(bǔ)虧損后1990～1996均不納稅，
1997：25×33%＝8.25
1998：30×33％＝9.9
1999：40×33％＝13.2
9、解：（1）1600＋800＋200－800＝1800 1800×10％－25＝155 155×12＝1860
（2）700×20％＝140
（3）2000＜22000×30％＝6600 （22000－2000）×20％＝4000
（4）5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝560
（5）（110000－8000－5000）×20％＝5000
合計(jì)：1860＋140＋4000＋560＋5000＝11560
10、（1）、（2）工資所得包括和任職有關(guān)的各項(xiàng)所得，因此工資、獎(jiǎng)金應(yīng)一并計(jì)稅。
（1500－800）×10％－25＝45（元）
（3）廣告收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。100000×（1－20％）＝80000（元）
80000×40％－7000＝2500（元）
（4）國(guó)債利息免稅。企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳稅。100000×10％×20％＝200（元）
（5）對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得，國(guó)家規(guī)定暫不征收個(gè)人所得稅。
（6）廣告收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。20000×4×（1－20％）＝64000（元）
64000×40％－7000＝18600（元）
（7）年終獎(jiǎng)金按照單獨(dú)一個(gè)月的工資薪金所得計(jì)稅。由于對(duì)每個(gè)月的工資薪金計(jì)稅時(shí)已經(jīng)按月扣除了費(fèi)用，因此這1000元不再減除費(fèi)用，全額按適用稅率計(jì)稅。
1000×10％－25＝75（元）
（8）房屋租金屬于財(cái)產(chǎn)租賃收入。（1000－800）×20％＝40（元）
（9）省級(jí)人民政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金6000元免征所得稅。
該演員本月合計(jì)應(yīng)納稅45＋25000＋200＋18600＋75＋40＝43960（元）
2、某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年應(yīng)納稅所得額為6萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)實(shí)際發(fā)放職工工資185萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額分別計(jì)提了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)25.9萬(wàn)元、3.7萬(wàn)元、2.775萬(wàn)元。該公司當(dāng)年共有職工200人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。除工資及工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目沒(méi)有問(wèn)題。則：
（1）稅前允許扣除的工資費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元
（2）稅前允許扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。
（3）當(dāng)年應(yīng)納所得稅額是（ ）萬(wàn)元。
3、某企業(yè)2003年實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入為1000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本為400萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售稅金及其附加50萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，經(jīng)審查該企業(yè)的財(cái)務(wù)處理均符合稅法的有關(guān)規(guī)定。試計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
4、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2002年產(chǎn)品銷售利潤(rùn)80萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元，一至四季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅18萬(wàn)元，預(yù)繳地方所得稅1.8萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)年終匯算清繳時(shí)應(yīng)交的企業(yè)所得稅和地方所得稅（企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%；企業(yè)減免稅期限已過(guò)。）
5、河南省某國(guó)有企業(yè)到珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)與某外國(guó)投資者合資舉辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，2004年該國(guó)有企業(yè)從合資企業(yè)分得稅后利潤(rùn)612萬(wàn)元。已知該國(guó)有企業(yè)所得稅稅率為33%，合資企業(yè)所得稅稅率為15%，請(qǐng)計(jì)算國(guó)有企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)需補(bǔ)繳的所得稅稅額。
6、某企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，適用稅率33％，同期從在甲國(guó)設(shè)立的境外分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣100萬(wàn)元，并已在甲國(guó)實(shí)際繳納所得稅稅款折合人民幣（1）40萬(wàn)元；（2）20萬(wàn)元。
分別上述兩種情況計(jì)算該企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅額。
7、某企業(yè)1999年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅165萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審計(jì)，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的項(xiàng)目如下：當(dāng)年發(fā)放職工工資120萬(wàn)元（企業(yè)當(dāng)年平均職工人數(shù)100人，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資為660元/月）；當(dāng)年計(jì)提職工福利費(fèi)16.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬(wàn)元：“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中，列支尚未完工的在建工程銀行借款利息6萬(wàn)元，向某財(cái)務(wù)公司的借款利息9.6萬(wàn)元（借款總額為80萬(wàn)元，同期銀行貸款利息5％）：“管理費(fèi)用”賬戶列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元（全年?duì)I業(yè)收入額為2000萬(wàn)元）：“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支非廣告性贊助5萬(wàn)元，稅收滯納金和罰款4萬(wàn)元：“投資收益”賬戶中含國(guó)庫(kù)券利息收入5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，試計(jì)算1999年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
8、某國(guó)有企業(yè)于1990年初開(kāi)業(yè)，開(kāi)業(yè)10年來(lái)的獲利情況如下：
年度： 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999
獲利（萬(wàn)元）－20 －10 5 －5 －5 10 20 25 30 40
求企業(yè)各年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
9、李某是某公司高級(jí)職員，1998年李某的收入情況如下：
（1）每月從公司領(lǐng)取工資1600元，獎(jiǎng)金800元，各種津貼200元；
（2）4月，獲投資股票的股息700元；
（3）5月，購(gòu)買的福利彩票中獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)金22000元，將其中的2000元捐贈(zèng)給希望工程；
（4）10月，業(yè)余時(shí)間創(chuàng)作的一部小說(shuō)出版（編著的一本書(shū)出版），獲稿酬5000元；
（5） 11月，轉(zhuǎn)讓其擁有的一套住房得到轉(zhuǎn)讓收入110000元，按規(guī)定可以扣除購(gòu)進(jìn)價(jià)格80000元，賣出時(shí)支付手續(xù)費(fèi)5000元；
（5）11月，轉(zhuǎn)讓其擁有的汽車一輛，得到轉(zhuǎn)讓收入110000元，按規(guī)定可以扣除購(gòu)進(jìn)價(jià)格80000元，賣出時(shí)支付手續(xù)費(fèi)5000元；
要求：分項(xiàng)計(jì)算李某1998年應(yīng)繳個(gè)人所得稅稅款。
10、某劇團(tuán)的某演員2002年12月取得如下收入：
（1） 工資收入1000元；
（2） 劇團(tuán)發(fā)放該月演出津貼500元；
（3） 參加拍攝廣告，取得廣告拍攝收入100000元；
（4） 兌現(xiàn)到期國(guó)債，取得利息收入3200元；兌現(xiàn)到期的企業(yè)債券10000元，利率10%；
（5） 該月轉(zhuǎn)讓股票，取得股票轉(zhuǎn)讓所得5000元；
（6） 與某演出公司簽約，參與商業(yè)演出，一個(gè)月內(nèi)在內(nèi)地某地連續(xù)演出4場(chǎng)，每場(chǎng)出場(chǎng)費(fèi)20000元；
（7） 月末劇團(tuán)發(fā)放年終獎(jiǎng)1000元；
（8） 將其自有的一套單元房出租，取得月租金收入1000元；
（9） 本月取得省級(jí)人民政府發(fā)的獎(jiǎng)金6000元。
要求：計(jì)算該演員本月應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。
答案：
1、 2580000＋15000＋35000＝2630000萬(wàn)元
2、144、25.2、54.175
3、應(yīng)納稅所得額為：
1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅額=400*33%=132（萬(wàn)元）
4、全年應(yīng)納稅所得額=85+5+2-3=84（萬(wàn)元）
全年應(yīng)納企業(yè)所得稅=84*30%=25.2（萬(wàn)元）
全年應(yīng)納地方所得稅=84*3%=2.52（萬(wàn)元）
匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅=25.2-18=7.2（萬(wàn)元）
匯算清繳應(yīng)納地方所得稅=2.52-1.8=0.72（萬(wàn)元）
5、來(lái)源于合資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=612/（1-15%）=720（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額=720*33%=237.6（萬(wàn)元）
稅收扣除額=720*15%=108（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅額=237.6-108=129.6（萬(wàn)元）
6、
（1）境外已納稅款＝40萬(wàn)元 允許抵免限額＝100×33％＝33（萬(wàn)元）
因?yàn)?40萬(wàn)元 ＞ 33萬(wàn)元
所以，允許抵免的境外已納稅款為33萬(wàn)元
該企業(yè)2000年度應(yīng)納稅額＝（400＋100）×33％－33＝132（萬(wàn)元）
（2）境外已納稅款＝20萬(wàn)元 允許抵免限額＝100×33％＝33（萬(wàn)元）
因?yàn)?20萬(wàn)元 ＜ 33萬(wàn)元
所以，允許抵免的境外已納稅款為20萬(wàn)元
該企業(yè)2000年度應(yīng)納稅額＝（400＋100）×33％－20＝145（萬(wàn)元）
7、各個(gè)調(diào)整項(xiàng)目如下：
準(zhǔn)予扣除的工資總額=660×12×100＝792000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1200000-792000=408000（元）
準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)費(fèi)用=792000×（2％+14％+1.5％）＝15840+110880+11880=138600
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（24000+168000+18000）-138600=71400（元）
在建工程借款利息不得作稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60000元
準(zhǔn)予扣除的向非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款利息=800000×5％＝40000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額96000-40000=56000（元）
準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=90000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100000-90000=10000（元）
非廣告性贊助、稅收滯納金和罰款不得作為稅前費(fèi)用扣除
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50000+40000=90000（元）
國(guó)債利息收入可作稅前扣除
應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50000元
調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額
＝5000000＋408000＋71400＋60000＋56000＋10000＋90000－50000
＝5645400（元）
應(yīng)納所得稅額＝5645400*33%=1862982（元）
8、答案：彌補(bǔ)虧損后1990～1996均不納稅，
1997：25×33%＝8.25
1998：30×33％＝9.9
1999：40×33％＝13.2
9、解：（1）1600＋800＋200－800＝1800 1800×10％－25＝155 155×12＝1860
（2）700×20％＝140
（3）2000＜22000×30％＝6600 （22000－2000）×20％＝4000
（4）5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝560
（5）（110000－8000－5000）×20％＝5000
合計(jì)：1860＋140＋4000＋560＋5000＝11560
10、（1）、（2）工資所得包括和任職有關(guān)的各項(xiàng)所得，因此工資、獎(jiǎng)金應(yīng)一并計(jì)稅。
（1500－800）×10％－25＝45（元）
（3）廣告收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。100000×（1－20％）＝80000（元）
80000×40％－7000＝2500（元）
（4）國(guó)債利息免稅。企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳稅。100000×10％×20％＝200（元）
（5）對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得，國(guó)家規(guī)定暫不征收個(gè)人所得稅。
（6）廣告收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。20000×4×（1－20％）＝64000（元）
64000×40％－7000＝18600（元）
（7）年終獎(jiǎng)金按照單獨(dú)一個(gè)月的工資薪金所得計(jì)稅。由于對(duì)每個(gè)月的工資薪金計(jì)稅時(shí)已經(jīng)按月扣除了費(fèi)用，因此這1000元不再減除費(fèi)用，全額按適用稅率計(jì)稅。
1000×10％－25＝75（元）
（8）房屋租金屬于財(cái)產(chǎn)租賃收入。（1000－800）×20％＝40（元）
（9）省級(jí)人民政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金6000元免征所得稅。
該演員本月合計(jì)應(yīng)納稅45＋25000＋200＋18600＋75＋40＝43960（元）