第三篇 預(yù)測(cè)與決策
第六章 預(yù)測(cè)分析
第一節(jié) 預(yù)測(cè)的基本程序與方法
預(yù)測(cè)：是根據(jù)反映客觀(guān)事物的資料信息，運(yùn)用科學(xué)方法來(lái)預(yù)計(jì)和推測(cè)客觀(guān)事物發(fā)展。
基本程序：確定預(yù)測(cè)目標(biāo)——收集整理資料——選擇預(yù)測(cè)方法——綜合分析預(yù)測(cè)——計(jì)算預(yù)測(cè)的誤差
預(yù)測(cè)方法：
非數(shù)量方法（定性分析法）：它是依靠人們的主觀(guān)分析判斷來(lái)確定未來(lái)的估計(jì)值。常見(jiàn)有經(jīng)驗(yàn)分析法、直接調(diào)查法、集合意見(jiàn)法、集體思考法。
數(shù)量方法（定量分析法）：是根據(jù)過(guò)去比較完備的統(tǒng)計(jì)資料，應(yīng)用一定的數(shù)字模型或數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對(duì)各種數(shù)量資料進(jìn)行科學(xué)的加工處理。又可分為兩類(lèi)：
1、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法：是以某項(xiàng)指標(biāo)過(guò)去的變化趨勢(shì)作為預(yù)測(cè)的依據(jù)，是把未來(lái)作為“過(guò)去歷史的延伸”。常見(jiàn)的有：簡(jiǎn)單平均法，移動(dòng)平均法，指數(shù)平滑法等。
2、因果預(yù)測(cè)法：是從某項(xiàng)指標(biāo)與其他有關(guān)指標(biāo)之間的規(guī)律性聯(lián)系中進(jìn)行分析研究，根據(jù)它們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預(yù)測(cè)的依據(jù)。常見(jiàn)的有：回歸分析法，相關(guān)分析法等。
預(yù)測(cè)特點(diǎn)：預(yù)測(cè)具有一定的科學(xué)性、近似性、局限性。
第二節(jié) 銷(xiāo)售預(yù)測(cè)
銷(xiāo)售預(yù)測(cè)是指在充分調(diào)查、研究的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品在未來(lái)時(shí)期的需求趨勢(shì)。
一、算術(shù)平均法： （P110）
二、趨勢(shì)平均法：（P110） N年平均數(shù)+（N-1）X趨勢(shì)平均數(shù)
三、指數(shù)平滑法：是根據(jù)前期銷(xiāo)售量的實(shí)際數(shù)和預(yù)測(cè)數(shù)，以加權(quán)因子為權(quán)數(shù)，進(jìn)行加權(quán)平均來(lái)預(yù)測(cè)下一期銷(xiāo)售量的方法。
預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售量=平滑系數(shù)X上期實(shí)際銷(xiāo)售量+（1-平滑系數(shù)）X上期預(yù)測(cè)額
四、直線(xiàn)回歸預(yù)測(cè)法：
使用數(shù)學(xué)模型： y=a+bx 其中y代表銷(xiāo)售量，x代表年份（期數(shù)）。注：x要從0算起。見(jiàn)書(shū)114頁(yè)
第三節(jié) 成本預(yù)測(cè)
目標(biāo)成本：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中某一時(shí)期要求實(shí)現(xiàn)的成本目標(biāo)。
方法：1、選擇某一先進(jìn)成本水平作為目標(biāo)。2、先確定目標(biāo)利潤(rùn)，推算出成本。即：目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)收入-應(yīng)交稅金-目標(biāo)利潤(rùn)
成本預(yù)測(cè)方法：
1、高低點(diǎn)法
2、回歸直線(xiàn)法：y=a+bx 其中：y代表總成本，a代表固定成本，b代表單位變動(dòng)成本，x代表產(chǎn)量。
3、因素變動(dòng)預(yù)測(cè)法：
A、直接材料消耗數(shù)量變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響
B、直接材料價(jià)格變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響
C、工資水平和勞動(dòng)生產(chǎn)率變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響
D、產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本的影響。
質(zhì)量成本：是企業(yè)推行全面質(zhì)量管理中提出的一個(gè)新的成本概念。一般包括：內(nèi)部質(zhì)量損失、外部質(zhì)量損失、評(píng)價(jià)質(zhì)量費(fèi)用、質(zhì)量預(yù)防費(fèi)用
質(zhì)量成本：當(dāng)質(zhì)量成本總和達(dá)到最低時(shí)。
第四節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)
比例法是指根據(jù)各種利潤(rùn)率指標(biāo)來(lái)預(yù)測(cè)計(jì)劃期產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的一種方法。
預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入X銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率（經(jīng)驗(yàn)數(shù)字或歷史資料）
預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本X銷(xiāo)售成本利潤(rùn)率（經(jīng)驗(yàn)數(shù)字或歷史資料）
預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=預(yù)計(jì)產(chǎn)品總產(chǎn)值 X產(chǎn)值利潤(rùn)率（經(jīng)驗(yàn)數(shù)字或歷史資料）
第五節(jié) 籌資預(yù)測(cè)（計(jì)算重點(diǎn)）
通常采用銷(xiāo)售百分比法：
計(jì)算步驟：
1、到基期資產(chǎn)負(fù)債表，判斷哪些項(xiàng)目需要變動(dòng)（注意生產(chǎn)能力的變動(dòng)對(duì)固定資產(chǎn)的影響）
2、用每一個(gè)變動(dòng)項(xiàng)目除以基期銷(xiāo)售額，并算出兩邊的百分比合計(jì)數(shù)A與B
3、利用公式：銷(xiāo)售額的增加部分X（A-B）
4、考慮其它因素的變動(dòng)：一是未來(lái)預(yù)計(jì)增加的利潤(rùn)（股利）；二是未來(lái)固定資料折舊額。三是考慮無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的項(xiàng)目（來(lái)年需要增加的各項(xiàng)資金）。利用公式：籌資額-折舊中的未使用部分-利潤(rùn)中的留存部分+來(lái)年預(yù)計(jì)增加的各項(xiàng)資金
第七章 決策概述
第一節(jié) 決策的意義和分類(lèi)
決策是指人們?yōu)榱藢?shí)現(xiàn)一定的目標(biāo)，借助于科學(xué)的理論和方法，進(jìn)行必要的計(jì)算、分析和判斷，從若干個(gè)可供選擇的方案中，選擇并決定采用一個(gè)方案。
決策的分類(lèi)：
一、按時(shí)間長(zhǎng)短分類(lèi)分為長(zhǎng)期決策與短期決策
長(zhǎng)期決策是指為改變或擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)能力或服務(wù)能力而進(jìn)行的決策。
特點(diǎn)是投資大，執(zhí)行后難以改變，起長(zhǎng)期作用。
短期決策是指企業(yè)為有效地組織現(xiàn)在的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)資源，以期取得的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的決策。
特點(diǎn)與上述相反。
二、按決策的層次分類(lèi)分為高層決策，中層決策和基層決策。
高層決策是指企業(yè)的階層領(lǐng)導(dǎo)所作的決策，亦稱(chēng)戰(zhàn)略性決策。
中層決策是指由企業(yè)中級(jí)管理人員所作的決策，亦稱(chēng)為戰(zhàn)術(shù)性決策。
基層決策是指企業(yè)基層管理人員所作的決策，屬于執(zhí)行性決策。
三、按決策所依據(jù)的環(huán)境、條件的狀況分類(lèi)分為確定型決策、風(fēng)險(xiǎn)型決策、非確定型決策。
確定型決策是指與決策相關(guān)的那些客觀(guān)條件或自然狀態(tài)是肯定的、明確的，并且可用具體的數(shù)字表示出來(lái)，決策者可直接根據(jù)完全確定的情況，從中選擇最有利的方案。
風(fēng)險(xiǎn)型決策是指與決策相關(guān)的因素的未來(lái)狀況不能完全肯定，只能預(yù)計(jì)大概情況，無(wú)論選擇哪一種方案都帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
非確定型決策是指影響這類(lèi)決策的因素不僅不能肯定，而且連出現(xiàn)這種可能結(jié)果的概率也無(wú)法較確切地進(jìn)行預(yù)計(jì)。
第二節(jié) 決策的程序和方法
程序：
1、提出決策問(wèn)題，確定決策目標(biāo)
2、為了作出的方案，必須擬定達(dá)到目標(biāo)的各種可能的行動(dòng)方案，以便進(jìn)行比較，從中選擇的方案。
3、廣泛地搜集與決策有關(guān)的信息。為了正確進(jìn)行決策，所搜集的信息必須符合決策所需的質(zhì)量要求。
4、對(duì)與各種可能行動(dòng)方案的有關(guān)資料進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)與對(duì)比。
5、選定方案。（關(guān)鍵環(huán)節(jié)）
6、組織與監(jiān)督方案的實(shí)施。
方法：
一、風(fēng)險(xiǎn)型決策常用的方法
決策樹(shù)分析法是指在決策過(guò)程中，把各種方案以及可能出現(xiàn)的狀態(tài)、后果，用樹(shù)枝狀的圖形表示出來(lái)。
步驟：1畫(huà)出樹(shù)分析圖；2計(jì)算每種方案的期望（平均收益）3取大者。
三、非確定型決策常用的方法
1、小中取大決策法（悲觀(guān)決策方法，wald決策準(zhǔn)則）是首先從每個(gè)方案中選出一個(gè)最小的收益值，然后再?gòu)闹羞x出一個(gè)收益值的方案作為決策方案。
2、大中取小法（最小的后悔值決策法，savage決策準(zhǔn)則）
后悔值是指方案的收益值與所采取的方案收益值之差。
步驟：1、根據(jù)方案求各方案各種情況下的后悔值
2、在各個(gè)方案中每種情況下取的后悔值
3、在各個(gè)方案的后悔值一欄中取最小的一個(gè)后悔值，即與之相對(duì)應(yīng)的方案。
3、大中取大決策法：
1、從各方案中找一個(gè)值
2、在值中找一個(gè)的，與對(duì)之相對(duì)應(yīng)的方案即可。
第六章 預(yù)測(cè)分析
第一節(jié) 預(yù)測(cè)的基本程序與方法
預(yù)測(cè)：是根據(jù)反映客觀(guān)事物的資料信息，運(yùn)用科學(xué)方法來(lái)預(yù)計(jì)和推測(cè)客觀(guān)事物發(fā)展。
基本程序：確定預(yù)測(cè)目標(biāo)——收集整理資料——選擇預(yù)測(cè)方法——綜合分析預(yù)測(cè)——計(jì)算預(yù)測(cè)的誤差
預(yù)測(cè)方法：
非數(shù)量方法（定性分析法）：它是依靠人們的主觀(guān)分析判斷來(lái)確定未來(lái)的估計(jì)值。常見(jiàn)有經(jīng)驗(yàn)分析法、直接調(diào)查法、集合意見(jiàn)法、集體思考法。
數(shù)量方法（定量分析法）：是根據(jù)過(guò)去比較完備的統(tǒng)計(jì)資料，應(yīng)用一定的數(shù)字模型或數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對(duì)各種數(shù)量資料進(jìn)行科學(xué)的加工處理。又可分為兩類(lèi)：
1、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法：是以某項(xiàng)指標(biāo)過(guò)去的變化趨勢(shì)作為預(yù)測(cè)的依據(jù)，是把未來(lái)作為“過(guò)去歷史的延伸”。常見(jiàn)的有：簡(jiǎn)單平均法，移動(dòng)平均法，指數(shù)平滑法等。
2、因果預(yù)測(cè)法：是從某項(xiàng)指標(biāo)與其他有關(guān)指標(biāo)之間的規(guī)律性聯(lián)系中進(jìn)行分析研究，根據(jù)它們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預(yù)測(cè)的依據(jù)。常見(jiàn)的有：回歸分析法，相關(guān)分析法等。
預(yù)測(cè)特點(diǎn)：預(yù)測(cè)具有一定的科學(xué)性、近似性、局限性。
第二節(jié) 銷(xiāo)售預(yù)測(cè)
銷(xiāo)售預(yù)測(cè)是指在充分調(diào)查、研究的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品在未來(lái)時(shí)期的需求趨勢(shì)。
一、算術(shù)平均法： （P110）
二、趨勢(shì)平均法：（P110） N年平均數(shù)+（N-1）X趨勢(shì)平均數(shù)
三、指數(shù)平滑法：是根據(jù)前期銷(xiāo)售量的實(shí)際數(shù)和預(yù)測(cè)數(shù)，以加權(quán)因子為權(quán)數(shù)，進(jìn)行加權(quán)平均來(lái)預(yù)測(cè)下一期銷(xiāo)售量的方法。
預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售量=平滑系數(shù)X上期實(shí)際銷(xiāo)售量+（1-平滑系數(shù)）X上期預(yù)測(cè)額
四、直線(xiàn)回歸預(yù)測(cè)法：
使用數(shù)學(xué)模型： y=a+bx 其中y代表銷(xiāo)售量，x代表年份（期數(shù)）。注：x要從0算起。見(jiàn)書(shū)114頁(yè)
第三節(jié) 成本預(yù)測(cè)
目標(biāo)成本：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中某一時(shí)期要求實(shí)現(xiàn)的成本目標(biāo)。
方法：1、選擇某一先進(jìn)成本水平作為目標(biāo)。2、先確定目標(biāo)利潤(rùn)，推算出成本。即：目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)收入-應(yīng)交稅金-目標(biāo)利潤(rùn)
成本預(yù)測(cè)方法：
1、高低點(diǎn)法
2、回歸直線(xiàn)法：y=a+bx 其中：y代表總成本，a代表固定成本，b代表單位變動(dòng)成本，x代表產(chǎn)量。
3、因素變動(dòng)預(yù)測(cè)法：
A、直接材料消耗數(shù)量變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響
B、直接材料價(jià)格變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響
C、工資水平和勞動(dòng)生產(chǎn)率變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響
D、產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本的影響。
質(zhì)量成本：是企業(yè)推行全面質(zhì)量管理中提出的一個(gè)新的成本概念。一般包括：內(nèi)部質(zhì)量損失、外部質(zhì)量損失、評(píng)價(jià)質(zhì)量費(fèi)用、質(zhì)量預(yù)防費(fèi)用
質(zhì)量成本：當(dāng)質(zhì)量成本總和達(dá)到最低時(shí)。
第四節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)
比例法是指根據(jù)各種利潤(rùn)率指標(biāo)來(lái)預(yù)測(cè)計(jì)劃期產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的一種方法。
預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入X銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率（經(jīng)驗(yàn)數(shù)字或歷史資料）
預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本X銷(xiāo)售成本利潤(rùn)率（經(jīng)驗(yàn)數(shù)字或歷史資料）
預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=預(yù)計(jì)產(chǎn)品總產(chǎn)值 X產(chǎn)值利潤(rùn)率（經(jīng)驗(yàn)數(shù)字或歷史資料）
第五節(jié) 籌資預(yù)測(cè)（計(jì)算重點(diǎn)）
通常采用銷(xiāo)售百分比法：
計(jì)算步驟：
1、到基期資產(chǎn)負(fù)債表，判斷哪些項(xiàng)目需要變動(dòng)（注意生產(chǎn)能力的變動(dòng)對(duì)固定資產(chǎn)的影響）
2、用每一個(gè)變動(dòng)項(xiàng)目除以基期銷(xiāo)售額，并算出兩邊的百分比合計(jì)數(shù)A與B
3、利用公式：銷(xiāo)售額的增加部分X（A-B）
4、考慮其它因素的變動(dòng)：一是未來(lái)預(yù)計(jì)增加的利潤(rùn)（股利）；二是未來(lái)固定資料折舊額。三是考慮無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的項(xiàng)目（來(lái)年需要增加的各項(xiàng)資金）。利用公式：籌資額-折舊中的未使用部分-利潤(rùn)中的留存部分+來(lái)年預(yù)計(jì)增加的各項(xiàng)資金
第七章 決策概述
第一節(jié) 決策的意義和分類(lèi)
決策是指人們?yōu)榱藢?shí)現(xiàn)一定的目標(biāo)，借助于科學(xué)的理論和方法，進(jìn)行必要的計(jì)算、分析和判斷，從若干個(gè)可供選擇的方案中，選擇并決定采用一個(gè)方案。
決策的分類(lèi)：
一、按時(shí)間長(zhǎng)短分類(lèi)分為長(zhǎng)期決策與短期決策
長(zhǎng)期決策是指為改變或擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)能力或服務(wù)能力而進(jìn)行的決策。
特點(diǎn)是投資大，執(zhí)行后難以改變，起長(zhǎng)期作用。
短期決策是指企業(yè)為有效地組織現(xiàn)在的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)資源，以期取得的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的決策。
特點(diǎn)與上述相反。
二、按決策的層次分類(lèi)分為高層決策，中層決策和基層決策。
高層決策是指企業(yè)的階層領(lǐng)導(dǎo)所作的決策，亦稱(chēng)戰(zhàn)略性決策。
中層決策是指由企業(yè)中級(jí)管理人員所作的決策，亦稱(chēng)為戰(zhàn)術(shù)性決策。
基層決策是指企業(yè)基層管理人員所作的決策，屬于執(zhí)行性決策。
三、按決策所依據(jù)的環(huán)境、條件的狀況分類(lèi)分為確定型決策、風(fēng)險(xiǎn)型決策、非確定型決策。
確定型決策是指與決策相關(guān)的那些客觀(guān)條件或自然狀態(tài)是肯定的、明確的，并且可用具體的數(shù)字表示出來(lái)，決策者可直接根據(jù)完全確定的情況，從中選擇最有利的方案。
風(fēng)險(xiǎn)型決策是指與決策相關(guān)的因素的未來(lái)狀況不能完全肯定，只能預(yù)計(jì)大概情況，無(wú)論選擇哪一種方案都帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
非確定型決策是指影響這類(lèi)決策的因素不僅不能肯定，而且連出現(xiàn)這種可能結(jié)果的概率也無(wú)法較確切地進(jìn)行預(yù)計(jì)。
第二節(jié) 決策的程序和方法
程序：
1、提出決策問(wèn)題，確定決策目標(biāo)
2、為了作出的方案，必須擬定達(dá)到目標(biāo)的各種可能的行動(dòng)方案，以便進(jìn)行比較，從中選擇的方案。
3、廣泛地搜集與決策有關(guān)的信息。為了正確進(jìn)行決策，所搜集的信息必須符合決策所需的質(zhì)量要求。
4、對(duì)與各種可能行動(dòng)方案的有關(guān)資料進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)與對(duì)比。
5、選定方案。（關(guān)鍵環(huán)節(jié)）
6、組織與監(jiān)督方案的實(shí)施。
方法：
一、風(fēng)險(xiǎn)型決策常用的方法
決策樹(shù)分析法是指在決策過(guò)程中，把各種方案以及可能出現(xiàn)的狀態(tài)、后果，用樹(shù)枝狀的圖形表示出來(lái)。
步驟：1畫(huà)出樹(shù)分析圖；2計(jì)算每種方案的期望（平均收益）3取大者。
三、非確定型決策常用的方法
1、小中取大決策法（悲觀(guān)決策方法，wald決策準(zhǔn)則）是首先從每個(gè)方案中選出一個(gè)最小的收益值，然后再?gòu)闹羞x出一個(gè)收益值的方案作為決策方案。
2、大中取小法（最小的后悔值決策法，savage決策準(zhǔn)則）
后悔值是指方案的收益值與所采取的方案收益值之差。
步驟：1、根據(jù)方案求各方案各種情況下的后悔值
2、在各個(gè)方案中每種情況下取的后悔值
3、在各個(gè)方案的后悔值一欄中取最小的一個(gè)后悔值，即與之相對(duì)應(yīng)的方案。
3、大中取大決策法：
1、從各方案中找一個(gè)值
2、在值中找一個(gè)的，與對(duì)之相對(duì)應(yīng)的方案即可。