第三節(jié) 審計(jì)的技術(shù)方法
收集審計(jì)證據(jù)的六種具體方法（注意結(jié)合實(shí)務(wù)操作）。
一、檢查
二、監(jiān)盤
三、觀察
四、查詢及函證
五、計(jì)算
六、分析性復(fù)核
分析性復(fù)核常用的方法有絕對數(shù)的比較分析和相對數(shù)的比較分析兩種。
第四節(jié) 各種審計(jì)方法之間及其與審計(jì)分類之間的相互關(guān)系
使用審計(jì)方法時(shí)應(yīng)注意的問題。
對于審計(jì)技術(shù)方法中的分析性復(fù)核而言，其在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中的應(yīng)用相當(dāng)廣泛。在審計(jì)的準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員必須運(yùn)用分析性復(fù)核確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間及范圍；在審計(jì)實(shí)施階段，分析性復(fù)核則直接作為實(shí)質(zhì)性測試的程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關(guān)的證據(jù)；在審計(jì)的終結(jié)階段，分析性復(fù)核則用于對被審會(huì)計(jì)報(bào)表的整體指標(biāo)正確性，這就需要結(jié)合采用檢查、函證和計(jì)算的方法。而對于一般方法中的順查法和逆查法而言，在實(shí)際審計(jì)工作中也應(yīng)結(jié)合起來使用，以利于提高審計(jì)工作的效果和效率。
第六章 內(nèi)部控制制度及其評審
第一節(jié) 內(nèi)部控制制度的意義和作用
一、內(nèi)部控制制度的意義
內(nèi)部控制制度按其控制的范圍和控制的手段，可以基本上劃分為兩大類；一類稱為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，另一類稱為內(nèi)部管理控制。
二、內(nèi)部控制制度的作用
內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和作用。
三、內(nèi)部控制的目標(biāo)及其固有限制
內(nèi)部控制制度的目標(biāo)及其固有限制（理解）。
（二）內(nèi)部控制的固有限制（了解）
第二節(jié) 內(nèi)部控制的基本內(nèi)容
一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容（注意結(jié)合實(shí)務(wù)操作）。
（一）授權(quán)控制
授權(quán)有一般授權(quán)和特殊授權(quán)之分。一般授權(quán)是對業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦正常范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)；特殊授權(quán)是指對超出常規(guī)范圍的例外或特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)。
（二）職責(zé)分工控制
（三）會(huì)計(jì)記錄控制
（四）資產(chǎn)接觸與記錄使用的控制
（五）內(nèi)部審計(jì)控制
第三節(jié) 內(nèi)部控制制度的描述
一、內(nèi)部控制制度描述的意義
二、內(nèi)部控制制度描述的方法
（一）文字說明法
（二）調(diào)查表法
（三）流程圖描述法
三、內(nèi)部控制制度描述的步驟
（一）了解內(nèi)部控制制度
（二）描述內(nèi)部控制制度
（三）對描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核
第四節(jié) 內(nèi)部控制制度的評審
一、內(nèi)部控制制度評審的目的
（一）健全內(nèi)部控制制度，改善管理
（二）確定審計(jì)的重點(diǎn)和抽樣的規(guī)模
二、內(nèi)部控制評審的內(nèi)容
內(nèi)部控制制度評審的步驟。
（一）內(nèi)部控制制度的了解和描述
（二）內(nèi)部控制制度的初步評價(jià)
評價(jià)內(nèi)部控制制度健全性的重點(diǎn)是分析控制弱點(diǎn)。
三、對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試
符合性測試是對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。
四、對內(nèi)部控制制度進(jìn)行再次評價(jià)
對于內(nèi)部控制系統(tǒng)健全、合理，且在符合性測試時(shí)未發(fā)現(xiàn)任何差錯(cuò)或僅發(fā)現(xiàn)極少差錯(cuò)的企業(yè)，審計(jì)人員應(yīng)評價(jià)其內(nèi)部控制為高信賴程度，對于這類被審計(jì)單位，審計(jì)人員就可以執(zhí)行有限的實(shí)質(zhì)性測試；對于那些控制設(shè)計(jì)不合理或雖設(shè)計(jì)良好卻未有效執(zhí)行，且在符合性測試時(shí)差錯(cuò)發(fā)生頻繁的企業(yè)，審計(jì)人員應(yīng)評價(jià)這類企業(yè)的內(nèi)部控制為低信賴程度。
小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)主要或全部依賴實(shí)質(zhì)性測試程序來獲取審計(jì)證據(jù)，以保證審計(jì)的質(zhì)量。
（1）內(nèi)部控制制度描述的步驟、方法及其各自有缺點(diǎn)；
（2）初步評價(jià)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和作用；
（3）執(zhí)行符合性測試的條件、目的、方法和結(jié)論。
收集審計(jì)證據(jù)的六種具體方法（注意結(jié)合實(shí)務(wù)操作）。
一、檢查
二、監(jiān)盤
三、觀察
四、查詢及函證
五、計(jì)算
六、分析性復(fù)核
分析性復(fù)核常用的方法有絕對數(shù)的比較分析和相對數(shù)的比較分析兩種。
第四節(jié) 各種審計(jì)方法之間及其與審計(jì)分類之間的相互關(guān)系
使用審計(jì)方法時(shí)應(yīng)注意的問題。
對于審計(jì)技術(shù)方法中的分析性復(fù)核而言，其在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中的應(yīng)用相當(dāng)廣泛。在審計(jì)的準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員必須運(yùn)用分析性復(fù)核確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間及范圍；在審計(jì)實(shí)施階段，分析性復(fù)核則直接作為實(shí)質(zhì)性測試的程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關(guān)的證據(jù)；在審計(jì)的終結(jié)階段，分析性復(fù)核則用于對被審會(huì)計(jì)報(bào)表的整體指標(biāo)正確性，這就需要結(jié)合采用檢查、函證和計(jì)算的方法。而對于一般方法中的順查法和逆查法而言，在實(shí)際審計(jì)工作中也應(yīng)結(jié)合起來使用，以利于提高審計(jì)工作的效果和效率。
第六章 內(nèi)部控制制度及其評審
第一節(jié) 內(nèi)部控制制度的意義和作用
一、內(nèi)部控制制度的意義
內(nèi)部控制制度按其控制的范圍和控制的手段，可以基本上劃分為兩大類；一類稱為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，另一類稱為內(nèi)部管理控制。
二、內(nèi)部控制制度的作用
內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和作用。
三、內(nèi)部控制的目標(biāo)及其固有限制
內(nèi)部控制制度的目標(biāo)及其固有限制（理解）。
（二）內(nèi)部控制的固有限制（了解）
第二節(jié) 內(nèi)部控制的基本內(nèi)容
一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容（注意結(jié)合實(shí)務(wù)操作）。
（一）授權(quán)控制
授權(quán)有一般授權(quán)和特殊授權(quán)之分。一般授權(quán)是對業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦正常范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)；特殊授權(quán)是指對超出常規(guī)范圍的例外或特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)。
（二）職責(zé)分工控制
（三）會(huì)計(jì)記錄控制
（四）資產(chǎn)接觸與記錄使用的控制
（五）內(nèi)部審計(jì)控制
第三節(jié) 內(nèi)部控制制度的描述
一、內(nèi)部控制制度描述的意義
二、內(nèi)部控制制度描述的方法
（一）文字說明法
（二）調(diào)查表法
（三）流程圖描述法
三、內(nèi)部控制制度描述的步驟
（一）了解內(nèi)部控制制度
（二）描述內(nèi)部控制制度
（三）對描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核
第四節(jié) 內(nèi)部控制制度的評審
一、內(nèi)部控制制度評審的目的
（一）健全內(nèi)部控制制度，改善管理
（二）確定審計(jì)的重點(diǎn)和抽樣的規(guī)模
二、內(nèi)部控制評審的內(nèi)容
內(nèi)部控制制度評審的步驟。
（一）內(nèi)部控制制度的了解和描述
（二）內(nèi)部控制制度的初步評價(jià)
評價(jià)內(nèi)部控制制度健全性的重點(diǎn)是分析控制弱點(diǎn)。
三、對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試
符合性測試是對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。
四、對內(nèi)部控制制度進(jìn)行再次評價(jià)
對于內(nèi)部控制系統(tǒng)健全、合理，且在符合性測試時(shí)未發(fā)現(xiàn)任何差錯(cuò)或僅發(fā)現(xiàn)極少差錯(cuò)的企業(yè)，審計(jì)人員應(yīng)評價(jià)其內(nèi)部控制為高信賴程度，對于這類被審計(jì)單位，審計(jì)人員就可以執(zhí)行有限的實(shí)質(zhì)性測試；對于那些控制設(shè)計(jì)不合理或雖設(shè)計(jì)良好卻未有效執(zhí)行，且在符合性測試時(shí)差錯(cuò)發(fā)生頻繁的企業(yè)，審計(jì)人員應(yīng)評價(jià)這類企業(yè)的內(nèi)部控制為低信賴程度。
小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)主要或全部依賴實(shí)質(zhì)性測試程序來獲取審計(jì)證據(jù)，以保證審計(jì)的質(zhì)量。
（1）內(nèi)部控制制度描述的步驟、方法及其各自有缺點(diǎn)；
（2）初步評價(jià)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和作用；
（3）執(zhí)行符合性測試的條件、目的、方法和結(jié)論。