第七章 審計(jì)流程
第一節(jié) 審計(jì)流程的意義
審計(jì)流程的含義和作用。
一、審計(jì)流程的概念
二、審計(jì)流程規(guī)范化的意義
三、制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程
第二節(jié) 準(zhǔn)備階段
一、了解被審計(jì)單位的基本情況
制度基礎(chǔ)審計(jì)的審計(jì)流程。
（一）被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模以及所屬行業(yè)的基本情況；
（二）被審計(jì)單位的經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；
（三）被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度；
（四）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的情況；
（五）以前年度接受審計(jì)的情況；
（六）其他需要了解的相關(guān)事項(xiàng)。
二、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
（一）簽約雙方的名稱。
（二）委托目的。
（三）審計(jì)范圍。
（四）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。
（五）簽約雙方的義務(wù)。
（六）審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任。
（七）審計(jì)收費(fèi)。
（八）違約責(zé)任。
（九）應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。
三、初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度
四、確定重要性
根據(jù)我國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定的環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。
五、分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
六、編制審計(jì)計(jì)劃
準(zhǔn)備階段的具體工作內(nèi)容。
（1）如何了解被審計(jì)單位的基本情況；
（2）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容；
（3）重要性水平的確定對(duì)報(bào)表審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論的影響；
（4）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成及其對(duì)報(bào)表審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論的影響；
（5）具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容。
第三節(jié) 實(shí)施階段
一、符合性測試
二、實(shí)質(zhì)性測試
實(shí)施階段的具體工作內(nèi)容。
（1）符合性測試的含義及其在報(bào)表審計(jì)中的地位；
（2）實(shí)質(zhì)性測試工作內(nèi)容；
（3）實(shí)質(zhì)性測試在報(bào)表審計(jì)中的地位和作用。
第四節(jié) 終結(jié)階段
一、編制審計(jì)報(bào)告
二、作出審計(jì)結(jié)論和決定
三、審計(jì)資料的整理歸檔
終結(jié)階段的具體工作內(nèi)容。
（1）編制審計(jì)報(bào)告的前期準(zhǔn)備工作內(nèi)容；
（2）注意：只有國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的違法亂紀(jì)問題，才能審計(jì)結(jié)論和決定；
（3）審計(jì)工作的基本終結(jié)標(biāo)志——資料移交檔案部門。
第五節(jié) 審計(jì)流程的延續(xù)
復(fù)審和后續(xù)審計(jì)主要適用于國家審計(jì)、部門審計(jì)等強(qiáng)制性審計(jì)的情況。
一、復(fù)審
二、后續(xù)審計(jì)
審計(jì)流程的延續(xù)。（復(fù)審和后續(xù)審計(jì)主要適用于強(qiáng)制性審計(jì)的情況）
（1）復(fù)審的原因、特點(diǎn)和期限要求；
（2）后續(xù)審計(jì)的特點(diǎn)。
第一節(jié) 審計(jì)流程的意義
審計(jì)流程的含義和作用。
一、審計(jì)流程的概念
二、審計(jì)流程規(guī)范化的意義
三、制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程
第二節(jié) 準(zhǔn)備階段
一、了解被審計(jì)單位的基本情況
制度基礎(chǔ)審計(jì)的審計(jì)流程。
（一）被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模以及所屬行業(yè)的基本情況；
（二）被審計(jì)單位的經(jīng)營情況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；
（三）被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度；
（四）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的情況；
（五）以前年度接受審計(jì)的情況；
（六）其他需要了解的相關(guān)事項(xiàng)。
二、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
（一）簽約雙方的名稱。
（二）委托目的。
（三）審計(jì)范圍。
（四）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。
（五）簽約雙方的義務(wù)。
（六）審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任。
（七）審計(jì)收費(fèi)。
（八）違約責(zé)任。
（九）應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。
三、初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度
四、確定重要性
根據(jù)我國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定的環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。
五、分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
六、編制審計(jì)計(jì)劃
準(zhǔn)備階段的具體工作內(nèi)容。
（1）如何了解被審計(jì)單位的基本情況；
（2）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容；
（3）重要性水平的確定對(duì)報(bào)表審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論的影響；
（4）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成及其對(duì)報(bào)表審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論的影響；
（5）具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容。
第三節(jié) 實(shí)施階段
一、符合性測試
二、實(shí)質(zhì)性測試
實(shí)施階段的具體工作內(nèi)容。
（1）符合性測試的含義及其在報(bào)表審計(jì)中的地位；
（2）實(shí)質(zhì)性測試工作內(nèi)容；
（3）實(shí)質(zhì)性測試在報(bào)表審計(jì)中的地位和作用。
第四節(jié) 終結(jié)階段
一、編制審計(jì)報(bào)告
二、作出審計(jì)結(jié)論和決定
三、審計(jì)資料的整理歸檔
終結(jié)階段的具體工作內(nèi)容。
（1）編制審計(jì)報(bào)告的前期準(zhǔn)備工作內(nèi)容；
（2）注意：只有國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的違法亂紀(jì)問題，才能審計(jì)結(jié)論和決定；
（3）審計(jì)工作的基本終結(jié)標(biāo)志——資料移交檔案部門。
第五節(jié) 審計(jì)流程的延續(xù)
復(fù)審和后續(xù)審計(jì)主要適用于國家審計(jì)、部門審計(jì)等強(qiáng)制性審計(jì)的情況。
一、復(fù)審
二、后續(xù)審計(jì)
審計(jì)流程的延續(xù)。（復(fù)審和后續(xù)審計(jì)主要適用于強(qiáng)制性審計(jì)的情況）
（1）復(fù)審的原因、特點(diǎn)和期限要求；
（2）后續(xù)審計(jì)的特點(diǎn)。