第六章 預(yù)測(cè)分析
第一節(jié) 預(yù)測(cè)的基本程序與方法
預(yù)測(cè)：是根據(jù)反映客觀事物的資料信息，運(yùn)用科學(xué)方法來(lái)預(yù)計(jì)和推測(cè)客觀事物發(fā)展。
一、預(yù)測(cè)的基本程序
①確定預(yù)測(cè)目標(biāo) ②收集整理資料 ③選擇預(yù)測(cè)方法
④綜合分析預(yù)測(cè) ⑤計(jì)算預(yù)測(cè)的誤差
二、預(yù)測(cè)方法
（一）非數(shù)量方法（定性分析法）：它是依靠人們的主觀分析判斷來(lái)確定未來(lái)的估計(jì)值。常見(jiàn)有經(jīng)驗(yàn)分析法、直接調(diào)查法、集合意見(jiàn)法、集體思考法。
（二）數(shù)量方法（定量分析法）：是根據(jù)過(guò)去比較完備的統(tǒng)計(jì)資料，應(yīng)用一定的數(shù)字模型或數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對(duì)各種數(shù)量資料進(jìn)行科學(xué)的加工處理。分兩類：
1、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法：是以某項(xiàng)指標(biāo)過(guò)去的變化趨勢(shì)作為預(yù)測(cè)的依據(jù)，是把未來(lái)作為“過(guò)去歷史的延伸”。常見(jiàn)的有：簡(jiǎn)單平均法，移動(dòng)平均法，指數(shù)平滑法等。
2、因果預(yù)測(cè)法：是從某項(xiàng)指標(biāo)與其他有關(guān)指標(biāo)之間的規(guī)律性聯(lián)系中進(jìn)行分析研究，根據(jù)它們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預(yù)測(cè)的依據(jù)。常見(jiàn)的有：回歸分析法，相關(guān)分析法等。
三、預(yù)測(cè)特點(diǎn)：
預(yù)測(cè)具有一定的科學(xué)性、近似性、局限性。
第二節(jié) 銷售預(yù)測(cè)
銷售預(yù)測(cè)是指在充分調(diào)查、研究的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品在未來(lái)時(shí)期的需求趨勢(shì)。（區(qū)別定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)）
一、算術(shù)平均法：
計(jì)劃期銷售預(yù)測(cè)數(shù)＝各期銷售量總和／期數(shù)
注意優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍
計(jì)算簡(jiǎn)單、差異平均化、只適用于銷售基本穩(wěn)定的產(chǎn)品。
二、趨勢(shì)平均法：
N年平均數(shù)+（N-1）×趨勢(shì)平均數(shù)
盡可能縮小偶然因素，適用于各期產(chǎn)品的生產(chǎn)量和銷售量逐漸增加的企業(yè)。
教材第107頁(yè)的表格第3列“五年平均”應(yīng)該修改為“五月平均”或者“五期平均”。表格中三期趨勢(shì)平均數(shù)的最后一個(gè)1.53＝（2.0＋1.4＋1.2）／3＝1.53
三、指數(shù)平滑法：
是根據(jù)前期銷售量的實(shí)際數(shù)和預(yù)測(cè)數(shù)，以加權(quán)因子為權(quán)數(shù)，進(jìn)行加權(quán)平均來(lái)預(yù)測(cè)下一期銷售量的方法。
預(yù)測(cè)期銷售量=平滑系數(shù)×上期實(shí)際銷售量+（1—平滑系數(shù)）×上期預(yù)測(cè)額
注意平滑系數(shù)與實(shí)際銷售量對(duì)應(yīng)，可以借助諧音“滑際”（滑稽）進(jìn)行記憶。
經(jīng)常將套用該公式的小型計(jì)算作為單項(xiàng)選擇題目來(lái)進(jìn)行考核，也有可能要求根據(jù)其他資料去倒求平滑系數(shù)
注意教材109頁(yè)指數(shù)平滑法與趨勢(shì)平均法的比較：采用趨勢(shì)平均法，計(jì)算以前若干期的平均數(shù)和趨勢(shì)平均數(shù)時(shí)，前后各個(gè)時(shí)期的權(quán)數(shù)相同（簡(jiǎn)單平均）；而采用指數(shù)平滑法對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，考慮到近期資料的影響程度比遠(yuǎn)期為大，因而對(duì)不同時(shí)期的資料取不同的權(quán)數(shù)，越是近期的資料，權(quán)數(shù)越大，越是遠(yuǎn)期的資料，權(quán)數(shù)越小，這樣計(jì)算更能符合客觀實(shí)際。這是指數(shù)平滑法對(duì)趨勢(shì)平均法的一個(gè)重要改進(jìn)。
四、直線回歸預(yù)測(cè)法：
使用數(shù)學(xué)模型： y=a+bx 其中y代表銷售量，x代表年份（期數(shù)）。
注意；教材110頁(yè)最上面第二個(gè)公式也就是關(guān)于b的計(jì)算公式的分子漏寫了一個(gè)n，請(qǐng)你們補(bǔ)充在分子第一個(gè)西格瑪符號(hào)之前
注：x要從0算起。
教材第110頁(yè)的這個(gè)題目也可以這樣求解：首先套用公式直接計(jì)算出b
b＝[n∑xy－∑x∑y] ÷[n∑x2－（∑x）2]=（6×692－15×242）／（6×55－15×15）＝（4152－3630）／（330－225）＝522／105＝4.97
然后根據(jù)簡(jiǎn)化的表達(dá)式計(jì)算出a=（∑y-b∑x）÷n＝（242－4.97×15）／6＝27.90（注意公式的運(yùn)用）
最后得出教材111頁(yè)第一行的方程y=27.90+4.97x
若預(yù)測(cè)第7年的銷售額，則x=6，帶入方程，則第7年的銷售額的預(yù)測(cè)值為：27.90+4.97×6=57.52千元
第三節(jié) 成本預(yù)測(cè)
一、目標(biāo)成本預(yù)測(cè)
目標(biāo)成本：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中某一時(shí)期要求實(shí)現(xiàn)的成本目標(biāo)。
目標(biāo)成本確定方法：
1、選擇某一先進(jìn)成本水平作為目標(biāo)。（選擇法）
2、先確定目標(biāo)利潤(rùn)，推算出成本。
即：目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)收入-應(yīng)交稅金-目標(biāo)利潤(rùn)。（倒擠法）
或者：目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)單價(jià)×（1-銷售稅率）×銷售量－目標(biāo)利潤(rùn)
目標(biāo)成本=（預(yù)計(jì)單價(jià)-單位稅金）×銷售量－目標(biāo)利潤(rùn)
第一節(jié) 預(yù)測(cè)的基本程序與方法
預(yù)測(cè)：是根據(jù)反映客觀事物的資料信息，運(yùn)用科學(xué)方法來(lái)預(yù)計(jì)和推測(cè)客觀事物發(fā)展。
一、預(yù)測(cè)的基本程序
①確定預(yù)測(cè)目標(biāo) ②收集整理資料 ③選擇預(yù)測(cè)方法
④綜合分析預(yù)測(cè) ⑤計(jì)算預(yù)測(cè)的誤差
二、預(yù)測(cè)方法
（一）非數(shù)量方法（定性分析法）：它是依靠人們的主觀分析判斷來(lái)確定未來(lái)的估計(jì)值。常見(jiàn)有經(jīng)驗(yàn)分析法、直接調(diào)查法、集合意見(jiàn)法、集體思考法。
（二）數(shù)量方法（定量分析法）：是根據(jù)過(guò)去比較完備的統(tǒng)計(jì)資料，應(yīng)用一定的數(shù)字模型或數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對(duì)各種數(shù)量資料進(jìn)行科學(xué)的加工處理。分兩類：
1、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法：是以某項(xiàng)指標(biāo)過(guò)去的變化趨勢(shì)作為預(yù)測(cè)的依據(jù)，是把未來(lái)作為“過(guò)去歷史的延伸”。常見(jiàn)的有：簡(jiǎn)單平均法，移動(dòng)平均法，指數(shù)平滑法等。
2、因果預(yù)測(cè)法：是從某項(xiàng)指標(biāo)與其他有關(guān)指標(biāo)之間的規(guī)律性聯(lián)系中進(jìn)行分析研究，根據(jù)它們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預(yù)測(cè)的依據(jù)。常見(jiàn)的有：回歸分析法，相關(guān)分析法等。
三、預(yù)測(cè)特點(diǎn)：
預(yù)測(cè)具有一定的科學(xué)性、近似性、局限性。
第二節(jié) 銷售預(yù)測(cè)
銷售預(yù)測(cè)是指在充分調(diào)查、研究的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品在未來(lái)時(shí)期的需求趨勢(shì)。（區(qū)別定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)）
一、算術(shù)平均法：
計(jì)劃期銷售預(yù)測(cè)數(shù)＝各期銷售量總和／期數(shù)
注意優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍
計(jì)算簡(jiǎn)單、差異平均化、只適用于銷售基本穩(wěn)定的產(chǎn)品。
二、趨勢(shì)平均法：
N年平均數(shù)+（N-1）×趨勢(shì)平均數(shù)
盡可能縮小偶然因素，適用于各期產(chǎn)品的生產(chǎn)量和銷售量逐漸增加的企業(yè)。
教材第107頁(yè)的表格第3列“五年平均”應(yīng)該修改為“五月平均”或者“五期平均”。表格中三期趨勢(shì)平均數(shù)的最后一個(gè)1.53＝（2.0＋1.4＋1.2）／3＝1.53
三、指數(shù)平滑法：
是根據(jù)前期銷售量的實(shí)際數(shù)和預(yù)測(cè)數(shù)，以加權(quán)因子為權(quán)數(shù)，進(jìn)行加權(quán)平均來(lái)預(yù)測(cè)下一期銷售量的方法。
預(yù)測(cè)期銷售量=平滑系數(shù)×上期實(shí)際銷售量+（1—平滑系數(shù)）×上期預(yù)測(cè)額
注意平滑系數(shù)與實(shí)際銷售量對(duì)應(yīng)，可以借助諧音“滑際”（滑稽）進(jìn)行記憶。
經(jīng)常將套用該公式的小型計(jì)算作為單項(xiàng)選擇題目來(lái)進(jìn)行考核，也有可能要求根據(jù)其他資料去倒求平滑系數(shù)
注意教材109頁(yè)指數(shù)平滑法與趨勢(shì)平均法的比較：采用趨勢(shì)平均法，計(jì)算以前若干期的平均數(shù)和趨勢(shì)平均數(shù)時(shí)，前后各個(gè)時(shí)期的權(quán)數(shù)相同（簡(jiǎn)單平均）；而采用指數(shù)平滑法對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，考慮到近期資料的影響程度比遠(yuǎn)期為大，因而對(duì)不同時(shí)期的資料取不同的權(quán)數(shù)，越是近期的資料，權(quán)數(shù)越大，越是遠(yuǎn)期的資料，權(quán)數(shù)越小，這樣計(jì)算更能符合客觀實(shí)際。這是指數(shù)平滑法對(duì)趨勢(shì)平均法的一個(gè)重要改進(jìn)。
四、直線回歸預(yù)測(cè)法：
使用數(shù)學(xué)模型： y=a+bx 其中y代表銷售量，x代表年份（期數(shù)）。
注意；教材110頁(yè)最上面第二個(gè)公式也就是關(guān)于b的計(jì)算公式的分子漏寫了一個(gè)n，請(qǐng)你們補(bǔ)充在分子第一個(gè)西格瑪符號(hào)之前
注：x要從0算起。
教材第110頁(yè)的這個(gè)題目也可以這樣求解：首先套用公式直接計(jì)算出b
b＝[n∑xy－∑x∑y] ÷[n∑x2－（∑x）2]=（6×692－15×242）／（6×55－15×15）＝（4152－3630）／（330－225）＝522／105＝4.97
然后根據(jù)簡(jiǎn)化的表達(dá)式計(jì)算出a=（∑y-b∑x）÷n＝（242－4.97×15）／6＝27.90（注意公式的運(yùn)用）
最后得出教材111頁(yè)第一行的方程y=27.90+4.97x
若預(yù)測(cè)第7年的銷售額，則x=6，帶入方程，則第7年的銷售額的預(yù)測(cè)值為：27.90+4.97×6=57.52千元
第三節(jié) 成本預(yù)測(cè)
一、目標(biāo)成本預(yù)測(cè)
目標(biāo)成本：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中某一時(shí)期要求實(shí)現(xiàn)的成本目標(biāo)。
目標(biāo)成本確定方法：
1、選擇某一先進(jìn)成本水平作為目標(biāo)。（選擇法）
2、先確定目標(biāo)利潤(rùn)，推算出成本。
即：目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)收入-應(yīng)交稅金-目標(biāo)利潤(rùn)。（倒擠法）
或者：目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)單價(jià)×（1-銷售稅率）×銷售量－目標(biāo)利潤(rùn)
目標(biāo)成本=（預(yù)計(jì)單價(jià)-單位稅金）×銷售量－目標(biāo)利潤(rùn)