●會計報表編制程序的設(shè)計（選擇）
（1）確定會計報表編報期間
（2）會計循環(huán)與結(jié)賬日程表的設(shè)計
A）設(shè)計匯總和結(jié)賬工作日程表
B）提前做好結(jié)賬的準(zhǔn)備工作
（3）報表底稿的設(shè)計
●設(shè)計報表底稿應(yīng)遵循以下點：1）對于報表中的合并項目，應(yīng)設(shè)計相關(guān)的明細(xì)項目；2）應(yīng)對費用項目，特別是應(yīng)提、應(yīng)攤項目在底稿中列示，防止正式編制報表時出現(xiàn)遺漏。3）對于合并或匯總報表，應(yīng)注意內(nèi)部項目之間的抵銷分錄。4）報表底稿設(shè)計沒有固定格式。
●對外報表：是為滿足國家宏觀管理部門、投資者和債權(quán)人的需要，依據(jù)統(tǒng)一制定或提供參考的格式和內(nèi)容，由企業(yè)編制的會計報表。目前主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（選擇）
●資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。
●資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計
（1）原理：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
（2）結(jié)構(gòu)：賬戶式（平衡式，根據(jù)會計平衡公式設(shè)計；現(xiàn)行使用）、報告式（垂直式，根據(jù)資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益設(shè)計）
（3）資產(chǎn)負(fù)債表項目的排列方法：按重要程度排列、按流動性排列（流動性從大到小排列，我國采用）
●利潤表是反映企業(yè)在一定時期經(jīng)營成果及其分配的報表。
●利潤表的設(shè)計
（1）原理：根據(jù)凈利潤的計算公式進(jìn)行的，即按照收入扣除成本費用后計算凈利潤
（2）結(jié)構(gòu)：單步式和多步式（我國采用）
（3）單步式與多步式的對比：
單步式利潤表的優(yōu)點是簡單直觀，易于編制和理解。缺點是不能反映凈利潤分類及形成情況。多步式利潤表的優(yōu)點是能對企業(yè)的經(jīng)營成果進(jìn)行分析，有助于不同企業(yè)之間進(jìn)行對比，有利于企業(yè)今后的盈利能力的預(yù)測
●現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在某一特定日期（通常是年末）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出及其凈額的報表。其中現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知的先進(jìn)、價值變化風(fēng)險變動較小的投資。
●現(xiàn)金流量表設(shè)計
（1）原理：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量
（2）結(jié)構(gòu)：
A）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項）
B）投資活動現(xiàn)金流量（長期資產(chǎn)的勾踐和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括實物資產(chǎn)的投資和金融資產(chǎn)的投資）
C）籌資活動現(xiàn)金流量（導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動）
D）特殊項目現(xiàn)金流量（日常活動之外的、不經(jīng)常發(fā)生的項目，如災(zāi)害損失、保險賠款、捐贈等。對于特殊項目，應(yīng)當(dāng)歸并到相關(guān)類別中，并單獨反映，即在現(xiàn)金流量相應(yīng)類別下單設(shè)一項）
（3）設(shè)計方法
A）直接法：按現(xiàn)金收入和支出的主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
B）間接法：已經(jīng)利潤作為基礎(chǔ)，調(diào)整不涉及先進(jìn)的收入、費用項目以及其他有關(guān)項目，據(jù)此確定經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
（4）間接法需要調(diào)整的內(nèi)容
A）實際沒有發(fā)生現(xiàn)金支出的費用
B）實際沒有收到現(xiàn)金的收益
C）不屬于經(jīng)營活動的損益和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動
（5）直接法與間接法的比較：
按直接法設(shè)計現(xiàn)金流量表的主要優(yōu)點是便于分析企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景；采用間接發(fā)設(shè)計現(xiàn)金流量表的優(yōu)點是便于對凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量進(jìn)行比較，了解凈利潤與經(jīng)濟活動現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。
●利潤分配表應(yīng)提供的內(nèi)容：凈利潤數(shù)額、年初未分配利潤數(shù)額、可供分配利潤數(shù)額、提供公積金數(shù)額、分配給投資人利潤數(shù)額和未分配利潤數(shù)額
●會計報表附注的內(nèi)容（簡答）
（1）不符合基本會計假設(shè)的說明
（2）會計政策的說明，包括合并政策、外幣折價（包括匯兌損益的處理）、資產(chǎn)及價政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法
（3）會計政策和會計估計變更的說明
（4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、按《企業(yè)會計準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露）
（5）或有和承諾事項的說明
（6）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明
（7）資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項目的說明
（8）盈虧情況及利潤分配情況
（9）資金周轉(zhuǎn)情況
（10）其他重大事項的說明
●報表封面的設(shè)計：對外報表在報出之前，按一定順序加以排列，財務(wù)情況說明書和資產(chǎn)負(fù)債表在前，利潤表次之；主表排好后，再排附表如利潤分配表
●內(nèi)部報表：是為企業(yè)各管理部門提供的報表。其作用在于為企業(yè)管理提供必要的決策、分析所需要的會計信息。它是會計報表體系的重要的組成部分
●內(nèi)部報表的特點：
（1）報表內(nèi)容有較強的針對性
（2）報表指標(biāo)的多樣性
（3）報表期限的靈活性
●內(nèi)部報表設(shè)計的原則（簡答時還要加上會計報表設(shè)計的一般原則即本章一中的4）
（1）報表指標(biāo)必須適用
（2）報表內(nèi)容力求簡明扼要，便于分析
（3）編報時間要求及時
●日常報表
（1）應(yīng)行存款和借款報表
A）貨幣資金變動情況表：出納與每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)應(yīng)行存款日記賬和其他材料編制，以便及時掌握銀行存款的變動情況，合理調(diào)配資金，并準(zhǔn)確地作出貨幣資金使用決策
B）銀行借款表：由主管應(yīng)行借款的人員在美與地編制并報送財會負(fù)責(zé)人，是七及時了解和掌握銀行界礦的增減變化情況，以便加強銀行借款管理，合理有效地使用借入資金，并按期歸還
（2）存貨的進(jìn)銷存報表
A）存貨報表
B）進(jìn)貨日報表：由主管材料及應(yīng)付款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時編制并報送物資供應(yīng)部門和其他部門，以便及時了解物資供應(yīng)計劃的執(zhí)行情況，加強材料采購業(yè)務(wù)的管理
C）銷貨日報表：由主管銷售及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時編制并報送有關(guān)部門，以便及時掌握產(chǎn)品銷售計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整產(chǎn)品銷售方式，改進(jìn)銷售辦法，擴大銷售額，提高匯款速度
●成本報表：工人工作效率彪、材料成本報表、制造費用內(nèi)部報表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表
●期間費用報表：營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用（各費用的內(nèi)容看）
（1）確定會計報表編報期間
（2）會計循環(huán)與結(jié)賬日程表的設(shè)計
A）設(shè)計匯總和結(jié)賬工作日程表
B）提前做好結(jié)賬的準(zhǔn)備工作
（3）報表底稿的設(shè)計
●設(shè)計報表底稿應(yīng)遵循以下點：1）對于報表中的合并項目，應(yīng)設(shè)計相關(guān)的明細(xì)項目；2）應(yīng)對費用項目，特別是應(yīng)提、應(yīng)攤項目在底稿中列示，防止正式編制報表時出現(xiàn)遺漏。3）對于合并或匯總報表，應(yīng)注意內(nèi)部項目之間的抵銷分錄。4）報表底稿設(shè)計沒有固定格式。
●對外報表：是為滿足國家宏觀管理部門、投資者和債權(quán)人的需要，依據(jù)統(tǒng)一制定或提供參考的格式和內(nèi)容，由企業(yè)編制的會計報表。目前主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（選擇）
●資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。
●資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計
（1）原理：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
（2）結(jié)構(gòu)：賬戶式（平衡式，根據(jù)會計平衡公式設(shè)計；現(xiàn)行使用）、報告式（垂直式，根據(jù)資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益設(shè)計）
（3）資產(chǎn)負(fù)債表項目的排列方法：按重要程度排列、按流動性排列（流動性從大到小排列，我國采用）
●利潤表是反映企業(yè)在一定時期經(jīng)營成果及其分配的報表。
●利潤表的設(shè)計
（1）原理：根據(jù)凈利潤的計算公式進(jìn)行的，即按照收入扣除成本費用后計算凈利潤
（2）結(jié)構(gòu)：單步式和多步式（我國采用）
（3）單步式與多步式的對比：
單步式利潤表的優(yōu)點是簡單直觀，易于編制和理解。缺點是不能反映凈利潤分類及形成情況。多步式利潤表的優(yōu)點是能對企業(yè)的經(jīng)營成果進(jìn)行分析，有助于不同企業(yè)之間進(jìn)行對比，有利于企業(yè)今后的盈利能力的預(yù)測
●現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在某一特定日期（通常是年末）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出及其凈額的報表。其中現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知的先進(jìn)、價值變化風(fēng)險變動較小的投資。
●現(xiàn)金流量表設(shè)計
（1）原理：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量
（2）結(jié)構(gòu)：
A）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項）
B）投資活動現(xiàn)金流量（長期資產(chǎn)的勾踐和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括實物資產(chǎn)的投資和金融資產(chǎn)的投資）
C）籌資活動現(xiàn)金流量（導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動）
D）特殊項目現(xiàn)金流量（日常活動之外的、不經(jīng)常發(fā)生的項目，如災(zāi)害損失、保險賠款、捐贈等。對于特殊項目，應(yīng)當(dāng)歸并到相關(guān)類別中，并單獨反映，即在現(xiàn)金流量相應(yīng)類別下單設(shè)一項）
（3）設(shè)計方法
A）直接法：按現(xiàn)金收入和支出的主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
B）間接法：已經(jīng)利潤作為基礎(chǔ)，調(diào)整不涉及先進(jìn)的收入、費用項目以及其他有關(guān)項目，據(jù)此確定經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
（4）間接法需要調(diào)整的內(nèi)容
A）實際沒有發(fā)生現(xiàn)金支出的費用
B）實際沒有收到現(xiàn)金的收益
C）不屬于經(jīng)營活動的損益和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動
（5）直接法與間接法的比較：
按直接法設(shè)計現(xiàn)金流量表的主要優(yōu)點是便于分析企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景；采用間接發(fā)設(shè)計現(xiàn)金流量表的優(yōu)點是便于對凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量進(jìn)行比較，了解凈利潤與經(jīng)濟活動現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。
●利潤分配表應(yīng)提供的內(nèi)容：凈利潤數(shù)額、年初未分配利潤數(shù)額、可供分配利潤數(shù)額、提供公積金數(shù)額、分配給投資人利潤數(shù)額和未分配利潤數(shù)額
●會計報表附注的內(nèi)容（簡答）
（1）不符合基本會計假設(shè)的說明
（2）會計政策的說明，包括合并政策、外幣折價（包括匯兌損益的處理）、資產(chǎn)及價政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法
（3）會計政策和會計估計變更的說明
（4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、按《企業(yè)會計準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露）
（5）或有和承諾事項的說明
（6）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明
（7）資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項目的說明
（8）盈虧情況及利潤分配情況
（9）資金周轉(zhuǎn)情況
（10）其他重大事項的說明
●報表封面的設(shè)計：對外報表在報出之前，按一定順序加以排列，財務(wù)情況說明書和資產(chǎn)負(fù)債表在前，利潤表次之；主表排好后，再排附表如利潤分配表
●內(nèi)部報表：是為企業(yè)各管理部門提供的報表。其作用在于為企業(yè)管理提供必要的決策、分析所需要的會計信息。它是會計報表體系的重要的組成部分
●內(nèi)部報表的特點：
（1）報表內(nèi)容有較強的針對性
（2）報表指標(biāo)的多樣性
（3）報表期限的靈活性
●內(nèi)部報表設(shè)計的原則（簡答時還要加上會計報表設(shè)計的一般原則即本章一中的4）
（1）報表指標(biāo)必須適用
（2）報表內(nèi)容力求簡明扼要，便于分析
（3）編報時間要求及時
●日常報表
（1）應(yīng)行存款和借款報表
A）貨幣資金變動情況表：出納與每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)應(yīng)行存款日記賬和其他材料編制，以便及時掌握銀行存款的變動情況，合理調(diào)配資金，并準(zhǔn)確地作出貨幣資金使用決策
B）銀行借款表：由主管應(yīng)行借款的人員在美與地編制并報送財會負(fù)責(zé)人，是七及時了解和掌握銀行界礦的增減變化情況，以便加強銀行借款管理，合理有效地使用借入資金，并按期歸還
（2）存貨的進(jìn)銷存報表
A）存貨報表
B）進(jìn)貨日報表：由主管材料及應(yīng)付款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時編制并報送物資供應(yīng)部門和其他部門，以便及時了解物資供應(yīng)計劃的執(zhí)行情況，加強材料采購業(yè)務(wù)的管理
C）銷貨日報表：由主管銷售及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時編制并報送有關(guān)部門，以便及時掌握產(chǎn)品銷售計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整產(chǎn)品銷售方式，改進(jìn)銷售辦法，擴大銷售額，提高匯款速度
●成本報表：工人工作效率彪、材料成本報表、制造費用內(nèi)部報表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表
●期間費用報表：營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用（各費用的內(nèi)容看）