單項(xiàng)選擇題
1.甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為40萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬(wàn)元。
A.4 B.5 C.5.1 D.6.8
2. 企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過(guò)核算的科目是（ ）。
A．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
B．應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅
C．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
D．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（已交稅金）
3．丁一般納稅人企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款30000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元（可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額），則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶的金額為（ ）元。
A. 3170 B. 3970 C. 4030 D. 4100
4.甲企業(yè)委托外單位加工物資一批，該批委托加工物資為應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)。該批物資收回后，直接用于出售。該企業(yè)應(yīng)于提貨時(shí)，將受托加工單位代收代繳的消費(fèi)稅記入( )。
A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方
B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的貸方
C.“委托加工物資”科目的借方
D.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的借方
5．下列事項(xiàng)中，不通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。
A．發(fā)放管理人員工資
B．交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C．為管理層提供非貨幣性福利
D．支付離退休人員工資
6．企業(yè)發(fā)生下列稅金，不應(yīng)記入管理費(fèi)用的是( )。
A．房產(chǎn)稅 B收到先征后返增值稅
C土地使用稅 D．車船使用稅
7．某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)(含增值稅，扣除率6％)78750元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。
A．632.55 B．4038.47
C．4725 D．4457.55
8．某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬(wàn)元，應(yīng)交土地使用稅稅額3萬(wàn)元，印花稅稅額1．5萬(wàn)元，耕地占用稅稅額15萬(wàn)元，契稅稅額7．5萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅稅額1．2萬(wàn)元，則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是( )萬(wàn)元。
A．31．2 B．29．7
C．6 D．14．7
9．某股份公司2004年4月1日開出面值22．5萬(wàn)元、6個(gè)月到期的應(yīng)付票據(jù)，票面利率5％，該應(yīng)付票據(jù)6月30 日的賬面價(jià)值為( )元。
A．225000 B 230625
C．236250 D．227812.5
10．交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照（ ）計(jì)量。
A.歷史成本 B.公允價(jià)值
C.攤余成本 D.可變現(xiàn)凈值
11.某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅3萬(wàn)元，應(yīng)交土地使用稅2萬(wàn)元，應(yīng)交印花稅1萬(wàn)元，因擴(kuò)建占地應(yīng)交耕地占用稅10萬(wàn)元，則本期影響“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額是（ ）萬(wàn)元。
A.5 B.6 C.15 D.16
12.企業(yè)為一些非應(yīng)增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，該材料負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。
A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅金及附加
C．材料的采購(gòu)成本 D．營(yíng)業(yè)外支出
1.甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為40萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司賠償30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬(wàn)元。
A.4 B.5 C.5.1 D.6.8
2. 企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過(guò)核算的科目是（ ）。
A．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
B．應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅
C．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
D．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（已交稅金）
3．丁一般納稅人企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款30000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元（可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額），則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶的金額為（ ）元。
A. 3170 B. 3970 C. 4030 D. 4100
4.甲企業(yè)委托外單位加工物資一批，該批委托加工物資為應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)。該批物資收回后，直接用于出售。該企業(yè)應(yīng)于提貨時(shí)，將受托加工單位代收代繳的消費(fèi)稅記入( )。
A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方
B.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的貸方
C.“委托加工物資”科目的借方
D.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的借方
5．下列事項(xiàng)中，不通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。
A．發(fā)放管理人員工資
B．交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C．為管理層提供非貨幣性福利
D．支付離退休人員工資
6．企業(yè)發(fā)生下列稅金，不應(yīng)記入管理費(fèi)用的是( )。
A．房產(chǎn)稅 B收到先征后返增值稅
C土地使用稅 D．車船使用稅
7．某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)(含增值稅，扣除率6％)78750元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。
A．632.55 B．4038.47
C．4725 D．4457.55
8．某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬(wàn)元，應(yīng)交土地使用稅稅額3萬(wàn)元，印花稅稅額1．5萬(wàn)元，耕地占用稅稅額15萬(wàn)元，契稅稅額7．5萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅稅額1．2萬(wàn)元，則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是( )萬(wàn)元。
A．31．2 B．29．7
C．6 D．14．7
9．某股份公司2004年4月1日開出面值22．5萬(wàn)元、6個(gè)月到期的應(yīng)付票據(jù)，票面利率5％，該應(yīng)付票據(jù)6月30 日的賬面價(jià)值為( )元。
A．225000 B 230625
C．236250 D．227812.5
10．交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照（ ）計(jì)量。
A.歷史成本 B.公允價(jià)值
C.攤余成本 D.可變現(xiàn)凈值
11.某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅3萬(wàn)元，應(yīng)交土地使用稅2萬(wàn)元，應(yīng)交印花稅1萬(wàn)元，因擴(kuò)建占地應(yīng)交耕地占用稅10萬(wàn)元，則本期影響“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額是（ ）萬(wàn)元。
A.5 B.6 C.15 D.16
12.企業(yè)為一些非應(yīng)增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，該材料負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。
A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅金及附加
C．材料的采購(gòu)成本 D．營(yíng)業(yè)外支出