1.按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（ ）。
A.建筑材料商店銷售建筑材料并兼營建筑安裝、裝飾業(yè)務(wù)
B.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
C.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
D.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
2.某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購進(jìn)貨物是（ ）。
A.生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料
B.捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料
C.本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料
D.被盜產(chǎn)品耗用的上期購買原材料
3.增值稅的一般納稅人，取得運(yùn)輸部門的發(fā)票上注明購進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)50元、建設(shè)基金10元、裝卸費(fèi)10元、保險費(fèi)20元。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。
A.5.6
B.4.2
C.3.5
D.6.3
4.某酒業(yè)公司（增值稅一般納稅人）向某農(nóng)場購買釀酒用小麥2000公斤，支付價款5000元。根據(jù)規(guī)定，該酒業(yè)公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.200元
B.260元
C.500元
D.650元
5.增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目中，不得計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。
A.從小規(guī)模納稅人處購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票）
C.外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票）
D.廢舊物資經(jīng)營單位收購的廢舊物資
1.
[答案] A
[解析] 本題考核增值稅兼營行為。A屬于增值稅兼營行為；C屬于混合銷售行為；D屬于混合銷售行為；只有B屬于營業(yè)稅兼營行為。
2.
[答案] D
[解析] 非正常損失的產(chǎn)成品（D選項(xiàng)）所耗購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予折扣，已經(jīng)抵扣的需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，捐贈貨物及自產(chǎn)自用貨物因視同銷售計算了銷項(xiàng)稅額，其所用外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。
【該題針對“不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
[答案] B
[解析] 本題考核運(yùn)費(fèi)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7％的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除：（50+10）×7％＝4.2（元），但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對“準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
[答案] D
[解析] 本題考核一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計算。一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。即：5000×13%＝650（元）。
【該題針對“一般納稅人的增值稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
[答案] D
[解析] 增值稅計算扣除有三種情況。除AB.C選項(xiàng)外，從廢舊物資經(jīng)營單位購買的廢舊物資準(zhǔn)予計算扣稅，但廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資是免稅的，故該環(huán)節(jié)無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題。
【該題針對“不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
A.建筑材料商店銷售建筑材料并兼營建筑安裝、裝飾業(yè)務(wù)
B.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
C.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
D.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
2.某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購進(jìn)貨物是（ ）。
A.生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料
B.捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料
C.本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料
D.被盜產(chǎn)品耗用的上期購買原材料
3.增值稅的一般納稅人，取得運(yùn)輸部門的發(fā)票上注明購進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)50元、建設(shè)基金10元、裝卸費(fèi)10元、保險費(fèi)20元。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。
A.5.6
B.4.2
C.3.5
D.6.3
4.某酒業(yè)公司（增值稅一般納稅人）向某農(nóng)場購買釀酒用小麥2000公斤，支付價款5000元。根據(jù)規(guī)定，該酒業(yè)公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.200元
B.260元
C.500元
D.650元
5.增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目中，不得計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。
A.從小規(guī)模納稅人處購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票）
C.外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票）
D.廢舊物資經(jīng)營單位收購的廢舊物資
1.
[答案] A
[解析] 本題考核增值稅兼營行為。A屬于增值稅兼營行為；C屬于混合銷售行為；D屬于混合銷售行為；只有B屬于營業(yè)稅兼營行為。
2.
[答案] D
[解析] 非正常損失的產(chǎn)成品（D選項(xiàng)）所耗購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予折扣，已經(jīng)抵扣的需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，捐贈貨物及自產(chǎn)自用貨物因視同銷售計算了銷項(xiàng)稅額，其所用外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。
【該題針對“不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
[答案] B
[解析] 本題考核運(yùn)費(fèi)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7％的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除：（50+10）×7％＝4.2（元），但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對“準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
[答案] D
[解析] 本題考核一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計算。一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。即：5000×13%＝650（元）。
【該題針對“一般納稅人的增值稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
[答案] D
[解析] 增值稅計算扣除有三種情況。除AB.C選項(xiàng)外，從廢舊物資經(jīng)營單位購買的廢舊物資準(zhǔn)予計算扣稅，但廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資是免稅的，故該環(huán)節(jié)無進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題。
【該題針對“不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】