1. 某企業(yè)（一般納稅人）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款300000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶借方金額為（ ）元。
A.0
B.51000
C.39000
D.261000
2. A股份有限公司委托甲證券公司發(fā)行普通股5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為5元。根據(jù)約定，股票發(fā)行成功后，A股份有限公司應(yīng)按發(fā)行收入的3%向甲證券公司支付發(fā)行費。如果不考慮其他因素，股票發(fā)行成功后，A股份有限公司計入“資本公積”科目的金額應(yīng)為（）萬元。
A.20000
B.19250
C.480
D.120
3. 天榮企業(yè)于2002年成立（所得稅稅率為25%），當年發(fā)生虧損360萬元，2003年至2008年每年實現(xiàn)利潤總額為40萬元，則2008年年底該企業(yè)“利潤分配—未分配利潤”科目的余額為（）。
A.130萬元
B.－120萬元
C.－130萬元
D.120萬元
4. 某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為200萬元，本年凈利潤為2000萬元，按10%計提法定盈余公積，按10%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為600萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（）萬元。
A.1200
B.1000
C.2000
D.1800
5. 甲股份有限公司回購股票1000萬股，股票每股面值1元，共支付回購款4050萬元?；刭彆r，公司的股本為11000萬元，資本公積—股本溢價為3000萬元（均為該股票產(chǎn)生），盈余公積為450萬元，未分配利潤為550萬元。回購并注銷股票后甲股份有限公司的所有者權(quán)益總額為（）萬元。
A.15000
B.14000
C.11950
D.10950
1.
[答案] C
[解析] 購入免稅農(nóng)產(chǎn)品按照一定的扣除比例來計算進項稅額，這里的扣除比例是13％，直接根據(jù)價款乘以13％計算出來的就是增值稅進項稅額。本題中“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”=300000×13%=39000（元），實際計入農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為300000－39000=261000（元）。
2.
[答案] B
[解析] 發(fā)行股票的實際收到的款項為5000×5-5000×5×3％=24250（萬元），股本金額為5000×1=5000（萬元），記入“資本公積”科目的數(shù)額=24250-5000=19250（萬元）
3.
[答案] C
[解析] 按稅法規(guī)定，允許用當年利潤彌補以前年度的虧損但不得超過五年，因此，該企業(yè)2008年實現(xiàn)的利潤40萬元只能按稅后的凈利潤彌補虧損，應(yīng)交所得稅為40×25%=10（萬元），2008年凈利潤=40－10=30（萬元），2008年年底該企業(yè)“利潤分配-未分配利潤”科目的借方余額=360-40×5－（40－10）=130（萬元），即還有尚未彌補的虧損130萬元。
4.
[答案] A
[解析] 企業(yè)期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期實現(xiàn)的凈利潤－本期提取的盈余公積－本期向投資者分配的利潤＝200+2000-2000×10%-2000×10%-600=1200（萬元）
5.
[答案] D
[解析] 分錄如下：
借：庫存股4050
貸：銀行存款4050
借：股本1000
資本公積—股本溢價3000
盈余公積50
貸：庫存股4050
回購股票后所有者權(quán)益=（11000+3000+450+550）-4050=10950（萬元）
A.0
B.51000
C.39000
D.261000
2. A股份有限公司委托甲證券公司發(fā)行普通股5000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為5元。根據(jù)約定，股票發(fā)行成功后，A股份有限公司應(yīng)按發(fā)行收入的3%向甲證券公司支付發(fā)行費。如果不考慮其他因素，股票發(fā)行成功后，A股份有限公司計入“資本公積”科目的金額應(yīng)為（）萬元。
A.20000
B.19250
C.480
D.120
3. 天榮企業(yè)于2002年成立（所得稅稅率為25%），當年發(fā)生虧損360萬元，2003年至2008年每年實現(xiàn)利潤總額為40萬元，則2008年年底該企業(yè)“利潤分配—未分配利潤”科目的余額為（）。
A.130萬元
B.－120萬元
C.－130萬元
D.120萬元
4. 某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為200萬元，本年凈利潤為2000萬元，按10%計提法定盈余公積，按10%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為600萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（）萬元。
A.1200
B.1000
C.2000
D.1800
5. 甲股份有限公司回購股票1000萬股，股票每股面值1元，共支付回購款4050萬元?；刭彆r，公司的股本為11000萬元，資本公積—股本溢價為3000萬元（均為該股票產(chǎn)生），盈余公積為450萬元，未分配利潤為550萬元。回購并注銷股票后甲股份有限公司的所有者權(quán)益總額為（）萬元。
A.15000
B.14000
C.11950
D.10950
1.
[答案] C
[解析] 購入免稅農(nóng)產(chǎn)品按照一定的扣除比例來計算進項稅額，這里的扣除比例是13％，直接根據(jù)價款乘以13％計算出來的就是增值稅進項稅額。本題中“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”=300000×13%=39000（元），實際計入農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為300000－39000=261000（元）。
2.
[答案] B
[解析] 發(fā)行股票的實際收到的款項為5000×5-5000×5×3％=24250（萬元），股本金額為5000×1=5000（萬元），記入“資本公積”科目的數(shù)額=24250-5000=19250（萬元）
3.
[答案] C
[解析] 按稅法規(guī)定，允許用當年利潤彌補以前年度的虧損但不得超過五年，因此，該企業(yè)2008年實現(xiàn)的利潤40萬元只能按稅后的凈利潤彌補虧損，應(yīng)交所得稅為40×25%=10（萬元），2008年凈利潤=40－10=30（萬元），2008年年底該企業(yè)“利潤分配-未分配利潤”科目的借方余額=360-40×5－（40－10）=130（萬元），即還有尚未彌補的虧損130萬元。
4.
[答案] A
[解析] 企業(yè)期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期實現(xiàn)的凈利潤－本期提取的盈余公積－本期向投資者分配的利潤＝200+2000-2000×10%-2000×10%-600=1200（萬元）
5.
[答案] D
[解析] 分錄如下：
借：庫存股4050
貸：銀行存款4050
借：股本1000
資本公積—股本溢價3000
盈余公積50
貸：庫存股4050
回購股票后所有者權(quán)益=（11000+3000+450+550）-4050=10950（萬元）