單選題
1.甲企業(yè)因意外地震災(zāi)害毀損一批庫存材料，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認的購入成本為34000元，增值稅額5780元，其會計處理是（ ）。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 34000
貸：原材料 34000
B.借：待處理財產(chǎn)損溢 39780
貸：原材料 39780
C.借：待處理財產(chǎn)損溢 39780
貸：原材料 34000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5780
D.借：待處理財產(chǎn)損溢 39780
貸：原材料 34000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5780
2.甲公司結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共250000元，代扣該部門職工個人所得稅15000元，實發(fā)工資235000元，該企業(yè)會計處理中，不正確的是（ ）。
A.借：管理費用250000
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資250000
B.借：應(yīng)付職工薪酬—工資15000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅15000
C.借：其他應(yīng)收款15000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅15000
D.借：應(yīng)付職工薪酬—工資235000
貸：銀行存款 235000
3.2007年7月1日，甲企業(yè)按面值發(fā)行3年期、到期一次還本付息、年利率6%（不計復(fù)利）、面值總額為5000萬元的債券。2008年12月31日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額為（ ）萬元。
A.5150
B.5600
C.5000
D.5450
4.某工業(yè)企業(yè)本期對外提供安裝勞務(wù)收入20萬元，營業(yè)稅稅率為3%，同期對外出租一項無形資產(chǎn)取得收入40萬元，營業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務(wù)中營業(yè)稅相關(guān)的會計分錄為（ ）。
A.借：其他業(yè)務(wù)成本 2.6
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2.6
B.借：營業(yè)稅金及附加 2.6
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2.6
C.借：營業(yè)稅金及附加 2
其他業(yè)務(wù)成本 0.6
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2.6
D.借：營業(yè)稅金及附加 0.6
其他業(yè)務(wù)成本 2
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2.6
5.華盛企業(yè)于2008年6月12日從甲公司購入—批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為3000萬元，增值稅稅額為510萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2008年6月21日付清貨款。該企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（ ）萬元。
A.3450
B.3000
C.2940
D.3510
1.
[答案] C
[解析] 企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，其進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
2.
[答案] C
[解析] 企業(yè)代扣職工個人所得稅，也通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。
3.
[答案] D
[解析] 一次還本付息的應(yīng)付債券從發(fā)行到2008年底時已經(jīng)計提了一年半的利息（即18個月的利息），增加了應(yīng)付債券的賬面價值，所以計算如下：5000×（1＋6%×18/12）=5450（萬元）。
4.
[答案] B
[解析] 本題事項確認的營業(yè)稅均應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”。
【該題針對“營業(yè)稅金及附加”知識點進行考核】
5.
[答案] D
[解析] 購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。因此華盛企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為3000＋510＝3510（萬元）。
1.甲企業(yè)因意外地震災(zāi)害毀損一批庫存材料，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認的購入成本為34000元，增值稅額5780元，其會計處理是（ ）。
A.借：待處理財產(chǎn)損溢 34000
貸：原材料 34000
B.借：待處理財產(chǎn)損溢 39780
貸：原材料 39780
C.借：待處理財產(chǎn)損溢 39780
貸：原材料 34000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5780
D.借：待處理財產(chǎn)損溢 39780
貸：原材料 34000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5780
2.甲公司結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共250000元，代扣該部門職工個人所得稅15000元，實發(fā)工資235000元，該企業(yè)會計處理中，不正確的是（ ）。
A.借：管理費用250000
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資250000
B.借：應(yīng)付職工薪酬—工資15000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅15000
C.借：其他應(yīng)收款15000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅15000
D.借：應(yīng)付職工薪酬—工資235000
貸：銀行存款 235000
3.2007年7月1日，甲企業(yè)按面值發(fā)行3年期、到期一次還本付息、年利率6%（不計復(fù)利）、面值總額為5000萬元的債券。2008年12月31日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額為（ ）萬元。
A.5150
B.5600
C.5000
D.5450
4.某工業(yè)企業(yè)本期對外提供安裝勞務(wù)收入20萬元，營業(yè)稅稅率為3%，同期對外出租一項無形資產(chǎn)取得收入40萬元，營業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務(wù)中營業(yè)稅相關(guān)的會計分錄為（ ）。
A.借：其他業(yè)務(wù)成本 2.6
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2.6
B.借：營業(yè)稅金及附加 2.6
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2.6
C.借：營業(yè)稅金及附加 2
其他業(yè)務(wù)成本 0.6
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2.6
D.借：營業(yè)稅金及附加 0.6
其他業(yè)務(wù)成本 2
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2.6
5.華盛企業(yè)于2008年6月12日從甲公司購入—批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為3000萬元，增值稅稅額為510萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2008年6月21日付清貨款。該企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（ ）萬元。
A.3450
B.3000
C.2940
D.3510
1.
[答案] C
[解析] 企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，其進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
2.
[答案] C
[解析] 企業(yè)代扣職工個人所得稅，也通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。
3.
[答案] D
[解析] 一次還本付息的應(yīng)付債券從發(fā)行到2008年底時已經(jīng)計提了一年半的利息（即18個月的利息），增加了應(yīng)付債券的賬面價值，所以計算如下：5000×（1＋6%×18/12）=5450（萬元）。
4.
[答案] B
[解析] 本題事項確認的營業(yè)稅均應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”。
【該題針對“營業(yè)稅金及附加”知識點進行考核】
5.
[答案] D
[解析] 購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。因此華盛企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為3000＋510＝3510（萬元）。