一、單項選擇題
1.C
【解析】本題考核點為法律事實中行為的概念。行為是以經(jīng)濟(jì)法主體意志為轉(zhuǎn)移的，為達(dá)到一定經(jīng)濟(jì)目的而進(jìn)行的有意識的活動。本題只有C選項的行為是以人的意志為轉(zhuǎn)移的。
2.D
【解析】本題考核點為提出行政復(fù)議申請的有效期間。根據(jù)我國《行政復(fù)議法》的規(guī)定，當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。
3.C
【解析】本題考核點為個人獨資企業(yè)的工商登記。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到設(shè)立申請文件之日起15日內(nèi)，對符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照；對不符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的，不予登記，并發(fā)給企業(yè)登記駁回通知書。
4.B
【解析】本題考核點為合伙企業(yè)的合伙人債務(wù)清償問題。A選項的錯誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。乙身為合伙企業(yè)合伙人甲的債權(quán)人，因其不滿足甲從合伙企業(yè)分得的收益償還其債務(wù)，可以請求法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償。因此B選項是正確的。C選項錯誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。D選項錯誤在于債權(quán)人無權(quán)自行行使強(qiáng)制執(zhí)行，必須通過民事訴訟法規(guī)定的程序進(jìn)行。
5.C
【解析】本題考核點為公司設(shè)立登記。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為6個月。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)讓。
6.D
【解析】本題考核點為股份有限公司的設(shè)立條件?！豆痉ā芬?guī)定，以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)當(dāng)向社會公開募集。2000×35%＝700。
7.D
【解析】本題考核點為合營企業(yè)的投資總額與注冊資本。合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的1/2。
8.C
【解析】本題考核點為中外合作經(jīng)營企業(yè)外國合作者先行回收投資的法律程序。外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資，是中外合作企業(yè)外方合作者先行回收投資的方式之一，其法定條件是必須經(jīng)財政稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查批準(zhǔn)。
9.A
【解析】本題考核點為破產(chǎn)程序的特別規(guī)定。破產(chǎn)程序不同于民事訴訟程序，不實行兩審終審制。在破產(chǎn)程序中，當(dāng)事人只對駁回破產(chǎn)申請的程序方面的裁定，有權(quán)提起上訴。
10.C
【解析】本題考核點為破產(chǎn)債權(quán)的范圍，特別是對別除權(quán)的理解。破產(chǎn)宣告前成立的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人，可以不參加破產(chǎn)程序的受償，并對該債權(quán)享有優(yōu)先受償權(quán)；所以該債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)，在破產(chǎn)理論上稱為別除權(quán)。但債權(quán)人放棄優(yōu)先受償權(quán)的，該債權(quán)則屬于破產(chǎn)債權(quán)。
11.B
【解析】本題考核點為支票的付款方式。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，(1)匯票的付款方式包括定日付款、見票即付、見票后定期付款、出票后定期付款四種。(2)銀行本票和匯票的付款方式僅限于見票即付。
12.D
【解析】本題考核內(nèi)幕信息的范圍。公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢超過該資產(chǎn)30%的為內(nèi)幕信息。
13.B
【解析】本題考核點為合同成立的時間。根據(jù)規(guī)定，生效時合同成立。注意合同成立與合同生效的區(qū)別。
14.B
【解析】本題考核點為后履行抗辯權(quán)。當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。本題中，甲公司未按合同約定預(yù)先支付貨款6萬元，所以乙公司可以行使后履行抗辯權(quán)。
15.D
【解析】本題考核點為標(biāo)的物提存的時效。債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使而消滅，提存物扣除提存物費用后歸國家所有。
16.B
【解析】本題考核點為租賃合同的期限。租賃期限6個月以上的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
17.C
【解析】本題考核點為稅法要素。征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
18.A
【解析】本題考核點為小規(guī)模納稅人的確認(rèn)。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。本題A選項是生產(chǎn)企業(yè)，且年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。
19.D
【解析】本題考核點為準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照規(guī)定的扣除率計算進(jìn)項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。
20.A
【解析】本題考核點為增值稅專用發(fā)票的開具范圍。
21.B
【解析】本題考核點為完稅價格。(1)按規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計入完稅價格；(2)按規(guī)定，采購費用包括貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運輸、保險和其他勞務(wù)等費用，應(yīng)計入完稅價格。
22.B
【解析】本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。根據(jù)規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。也就是說，納稅人價款金額中相當(dāng)于注冊資本50%的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款額為5000×50%＝2500萬元，對應(yīng)準(zhǔn)予扣除的利息支出＝(2500÷3000)×210＝175萬元。
23.C
【解析】本題考核點為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率分兩種情形：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實行30%的比例稅率，另按應(yīng)納稅所得額征收3%的地方所得稅。另外一種情形即本題所述，征收20%的預(yù)提所得稅。
24.C
【解析】本題考核點為資源稅的計稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。(50＋10)×1.2＝72(萬元)
25.C
【解析】本題考核點為應(yīng)納稅額的計算。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。500000元×1‰＝500元。
1.C
【解析】本題考核點為法律事實中行為的概念。行為是以經(jīng)濟(jì)法主體意志為轉(zhuǎn)移的，為達(dá)到一定經(jīng)濟(jì)目的而進(jìn)行的有意識的活動。本題只有C選項的行為是以人的意志為轉(zhuǎn)移的。
2.D
【解析】本題考核點為提出行政復(fù)議申請的有效期間。根據(jù)我國《行政復(fù)議法》的規(guī)定，當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。
3.C
【解析】本題考核點為個人獨資企業(yè)的工商登記。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到設(shè)立申請文件之日起15日內(nèi)，對符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照；對不符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的，不予登記，并發(fā)給企業(yè)登記駁回通知書。
4.B
【解析】本題考核點為合伙企業(yè)的合伙人債務(wù)清償問題。A選項的錯誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。乙身為合伙企業(yè)合伙人甲的債權(quán)人，因其不滿足甲從合伙企業(yè)分得的收益償還其債務(wù)，可以請求法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償。因此B選項是正確的。C選項錯誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。D選項錯誤在于債權(quán)人無權(quán)自行行使強(qiáng)制執(zhí)行，必須通過民事訴訟法規(guī)定的程序進(jìn)行。
5.C
【解析】本題考核點為公司設(shè)立登記。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為6個月。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)讓。
6.D
【解析】本題考核點為股份有限公司的設(shè)立條件?！豆痉ā芬?guī)定，以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)當(dāng)向社會公開募集。2000×35%＝700。
7.D
【解析】本題考核點為合營企業(yè)的投資總額與注冊資本。合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的1/2。
8.C
【解析】本題考核點為中外合作經(jīng)營企業(yè)外國合作者先行回收投資的法律程序。外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資，是中外合作企業(yè)外方合作者先行回收投資的方式之一，其法定條件是必須經(jīng)財政稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查批準(zhǔn)。
9.A
【解析】本題考核點為破產(chǎn)程序的特別規(guī)定。破產(chǎn)程序不同于民事訴訟程序，不實行兩審終審制。在破產(chǎn)程序中，當(dāng)事人只對駁回破產(chǎn)申請的程序方面的裁定，有權(quán)提起上訴。
10.C
【解析】本題考核點為破產(chǎn)債權(quán)的范圍，特別是對別除權(quán)的理解。破產(chǎn)宣告前成立的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人，可以不參加破產(chǎn)程序的受償，并對該債權(quán)享有優(yōu)先受償權(quán)；所以該債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)，在破產(chǎn)理論上稱為別除權(quán)。但債權(quán)人放棄優(yōu)先受償權(quán)的，該債權(quán)則屬于破產(chǎn)債權(quán)。
11.B
【解析】本題考核點為支票的付款方式。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，(1)匯票的付款方式包括定日付款、見票即付、見票后定期付款、出票后定期付款四種。(2)銀行本票和匯票的付款方式僅限于見票即付。
12.D
【解析】本題考核內(nèi)幕信息的范圍。公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢超過該資產(chǎn)30%的為內(nèi)幕信息。
13.B
【解析】本題考核點為合同成立的時間。根據(jù)規(guī)定，生效時合同成立。注意合同成立與合同生效的區(qū)別。
14.B
【解析】本題考核點為后履行抗辯權(quán)。當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。本題中，甲公司未按合同約定預(yù)先支付貨款6萬元，所以乙公司可以行使后履行抗辯權(quán)。
15.D
【解析】本題考核點為標(biāo)的物提存的時效。債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使而消滅，提存物扣除提存物費用后歸國家所有。
16.B
【解析】本題考核點為租賃合同的期限。租賃期限6個月以上的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。
17.C
【解析】本題考核點為稅法要素。征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
18.A
【解析】本題考核點為小規(guī)模納稅人的確認(rèn)。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。本題A選項是生產(chǎn)企業(yè)，且年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。
19.D
【解析】本題考核點為準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照規(guī)定的扣除率計算進(jìn)項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。
20.A
【解析】本題考核點為增值稅專用發(fā)票的開具范圍。
21.B
【解析】本題考核點為完稅價格。(1)按規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計入完稅價格；(2)按規(guī)定，采購費用包括貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運輸、保險和其他勞務(wù)等費用，應(yīng)計入完稅價格。
22.B
【解析】本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。根據(jù)規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。也就是說，納稅人價款金額中相當(dāng)于注冊資本50%的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款額為5000×50%＝2500萬元，對應(yīng)準(zhǔn)予扣除的利息支出＝(2500÷3000)×210＝175萬元。
23.C
【解析】本題考核點為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率分兩種情形：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實行30%的比例稅率，另按應(yīng)納稅所得額征收3%的地方所得稅。另外一種情形即本題所述，征收20%的預(yù)提所得稅。
24.C
【解析】本題考核點為資源稅的計稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。(50＋10)×1.2＝72(萬元)
25.C
【解析】本題考核點為應(yīng)納稅額的計算。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。500000元×1‰＝500元。