14 ．王某取得稿酬 20000 元，講課費 4000 元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為 20% ，并按應納稅額減征 30% ，勞務報酬所得適用個人所得稅率為 20% 。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應納個人所得稅額為（ ）元
A ． 2688
B ． 2880
C ． 3840
D ． 4800
參考答案： B
答案解析： 20000 ×（ 1-20 ％）× 20 ％×（ 1-30 ％） + （ 4000-800 ）× 20 ％＝ 2240+640 ＝ 2880 元
15 ．某企業(yè)為一般納稅人，適用 33% 的所得稅率。 2005 年 1 月，該企業(yè)會計人員計算企業(yè) 2004 年應納稅所得額為 240 萬元。會計科長在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè) 2004 年應納稅所得額時漏記如下業(yè)務，且尚未進行賬務處理： 2004 年 12 月企業(yè)發(fā)生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為 30 萬元，進項稅額 5.1 萬元；該機器設備賬面凈值為 38 萬元，變價現(xiàn)金收入 0.5 萬元。上述事項經(jīng)稅務機關審核，準予扣除，該企業(yè)據(jù)此進行了賬務處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2004 年度應納稅所得額為（ ）萬元。
A ． 166.9
B ． 167.4
C ． 172
D ． 172.5
參考答案： B
答案解析： 納稅人當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務機關審核后，準予扣除。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進行扣除。自 2003 年 1 月 1 日起 ，納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定條件的財產(chǎn)永久實質(zhì)性損害時，扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額，以及責任和保險賠償后的財產(chǎn)損失部分，可以扣除。所以本題應納稅所得額＝ 240 －（ 30+5.1 ）－（ 38-0.5 ）＝ 167.4 萬元。
試題點評：
16 ．某外商投資企業(yè) 2004 年取得利潤總額為 5000 萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災區(qū)捐贈款物價值 100 萬元，直接資助當?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費 60 萬元，國債利息收入 20 萬元，國債轉讓收益 50 萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè) 2004 年應納稅所得額為（ ）萬元。
A ． 4980
B ． 5040
C ． 5124
D ． 5137
參考答案： A
答案解析： 國債利息收入免交所得稅，所以 2004 年度應納稅所得額為 5000-20 ＝ 4980 萬元。
試題點評：
17 ． 2005 年 3 月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為 300 萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為 0.3 ‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為 0.5 ‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應納印花稅額是（ ）萬元
A ． 0.24
B ． 0.15
C ． 0.09
D ． 0.06
參考答案： B
答案解析： 依據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分貝記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。 300 × 0.5 ‰＝ 0.15 萬元。
試題點評：
18 ．根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（ ）
A ． 3 年
B ． 5 年
C ． 10 年
D ． 20 年
參考答案： C
答案解析： 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存 10 年。
試題點評：
19 ．納稅人采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）
A ．騙稅行為
B ．拖欠稅款行為
C ．抗稅行為
D ．逃避追繳欠稅款行為
參考答案： D
答案解析： 納稅人采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
試題點評：
20 ．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應當開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）
A ．銷售不動產(chǎn)
B ．向個人消費者銷售應稅貨物
C ．將貨物用于集體福利
D ．收到代銷單位送交的代銷貨物清單
參考答案： D
答案解析： 銷售不動產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應稅項目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。
試題點評：
21 ．下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（ ）
A ．征稅人
B ．課稅對象
C ．納稅人
D ．納稅義務
參考答案： B
答案解析： 稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。
試題點評：
22 ．某公司進口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅，已知該車原價 10 萬元，同類新車低計稅價格為 15 萬元，該車已使用 3 年，規(guī)定使用年限為 15 年，車輛購置稅率為 10% ，該公司應繳納的車輛購置稅稅額為（ ）
A ． 2
B ． 1.6
C ． 1.5
D ． 1.2
參考答案： D
答案解析： 免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格＝ 15 ×（ 1-3/15 ）× 100 ％＝ 12 萬元，車輛購置稅稅額＝ 12 × 10 ％＝ 1.2 萬元。
試題點評：
23 ．下列法的形式中，屬于國家的根本、具有高法律效力的是（ ）
A ．中華人民共和國全國人民代表大會組織法
B ．中華人民共和國立法法
C ．中華人民共和國憲法
D ．中華人民共和國刑法
參考答案： C
答案解析： 憲法是國家的根本，具有高的法律效力。
試題點評：
24 ．甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定 A 仲裁員，乙選定 B 仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員， 3 人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（ ）
A ．按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B ．按首席仲裁員的意見作出裁決
C ．提請仲委員會作出裁決
D ．提請仲裁委員會主任作出裁決
參考答案： A
答案解析： 依據(jù)規(guī)定，裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個人都有一個意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準。
25 ．下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是（ ）
A ．個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體
B ．個人獨資企業(yè)具有法人資格
C ．個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務承擔有限責任
D ．個人獨資企業(yè)的投資人可是中國公民，也可以是外國公民
參考答案： A
答案解析： 個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動，但是個人獨資企業(yè)不具有法人資格，不能獨立的承擔民事責任。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任，并且個人獨資企業(yè)的投資人只能是中國公民。
試題點評：
A ． 2688
B ． 2880
C ． 3840
D ． 4800
參考答案： B
答案解析： 20000 ×（ 1-20 ％）× 20 ％×（ 1-30 ％） + （ 4000-800 ）× 20 ％＝ 2240+640 ＝ 2880 元
15 ．某企業(yè)為一般納稅人，適用 33% 的所得稅率。 2005 年 1 月，該企業(yè)會計人員計算企業(yè) 2004 年應納稅所得額為 240 萬元。會計科長在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè) 2004 年應納稅所得額時漏記如下業(yè)務，且尚未進行賬務處理： 2004 年 12 月企業(yè)發(fā)生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為 30 萬元，進項稅額 5.1 萬元；該機器設備賬面凈值為 38 萬元，變價現(xiàn)金收入 0.5 萬元。上述事項經(jīng)稅務機關審核，準予扣除，該企業(yè)據(jù)此進行了賬務處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2004 年度應納稅所得額為（ ）萬元。
A ． 166.9
B ． 167.4
C ． 172
D ． 172.5
參考答案： B
答案解析： 納稅人當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務機關審核后，準予扣除。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定進行扣除。自 2003 年 1 月 1 日起 ，納稅人發(fā)生符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定條件的財產(chǎn)永久實質(zhì)性損害時，扣除變現(xiàn)收入、可收回的金額，以及責任和保險賠償后的財產(chǎn)損失部分，可以扣除。所以本題應納稅所得額＝ 240 －（ 30+5.1 ）－（ 38-0.5 ）＝ 167.4 萬元。
試題點評：
16 ．某外商投資企業(yè) 2004 年取得利潤總額為 5000 萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災區(qū)捐贈款物價值 100 萬元，直接資助當?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費 60 萬元，國債利息收入 20 萬元，國債轉讓收益 50 萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè) 2004 年應納稅所得額為（ ）萬元。
A ． 4980
B ． 5040
C ． 5124
D ． 5137
參考答案： A
答案解析： 國債利息收入免交所得稅，所以 2004 年度應納稅所得額為 5000-20 ＝ 4980 萬元。
試題點評：
17 ． 2005 年 3 月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為 300 萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為 0.3 ‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為 0.5 ‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應納印花稅額是（ ）萬元
A ． 0.24
B ． 0.15
C ． 0.09
D ． 0.06
參考答案： B
答案解析： 依據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分貝記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。 300 × 0.5 ‰＝ 0.15 萬元。
試題點評：
18 ．根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（ ）
A ． 3 年
B ． 5 年
C ． 10 年
D ． 20 年
參考答案： C
答案解析： 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存 10 年。
試題點評：
19 ．納稅人采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）
A ．騙稅行為
B ．拖欠稅款行為
C ．抗稅行為
D ．逃避追繳欠稅款行為
參考答案： D
答案解析： 納稅人采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
試題點評：
20 ．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應當開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）
A ．銷售不動產(chǎn)
B ．向個人消費者銷售應稅貨物
C ．將貨物用于集體福利
D ．收到代銷單位送交的代銷貨物清單
參考答案： D
答案解析： 銷售不動產(chǎn)、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應稅項目，都屬于不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票的情形。
試題點評：
21 ．下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（ ）
A ．征稅人
B ．課稅對象
C ．納稅人
D ．納稅義務
參考答案： B
答案解析： 稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。
試題點評：
22 ．某公司進口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅，已知該車原價 10 萬元，同類新車低計稅價格為 15 萬元，該車已使用 3 年，規(guī)定使用年限為 15 年，車輛購置稅率為 10% ，該公司應繳納的車輛購置稅稅額為（ ）
A ． 2
B ． 1.6
C ． 1.5
D ． 1.2
參考答案： D
答案解析： 免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格＝ 15 ×（ 1-3/15 ）× 100 ％＝ 12 萬元，車輛購置稅稅額＝ 12 × 10 ％＝ 1.2 萬元。
試題點評：
23 ．下列法的形式中，屬于國家的根本、具有高法律效力的是（ ）
A ．中華人民共和國全國人民代表大會組織法
B ．中華人民共和國立法法
C ．中華人民共和國憲法
D ．中華人民共和國刑法
參考答案： C
答案解析： 憲法是國家的根本，具有高的法律效力。
試題點評：
24 ．甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定 A 仲裁員，乙選定 B 仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員， 3 人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（ ）
A ．按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B ．按首席仲裁員的意見作出裁決
C ．提請仲委員會作出裁決
D ．提請仲裁委員會主任作出裁決
參考答案： A
答案解析： 依據(jù)規(guī)定，裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個人都有一個意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準。
25 ．下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是（ ）
A ．個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體
B ．個人獨資企業(yè)具有法人資格
C ．個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務承擔有限責任
D ．個人獨資企業(yè)的投資人可是中國公民，也可以是外國公民
參考答案： A
答案解析： 個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動，但是個人獨資企業(yè)不具有法人資格，不能獨立的承擔民事責任。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任，并且個人獨資企業(yè)的投資人只能是中國公民。
試題點評：