四、簡(jiǎn)答題
1、某省稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)省會(huì)所在地的市稅務(wù)局執(zhí)法檢查中，搜集到以下情況：
（1）甲公司于2002年4月20日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于6月10日接稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，責(zé)令甲公司于6月20日之前辦理稅務(wù)登記。甲公司認(rèn)為自己尚未開(kāi)業(yè)，未予理睬。6月22日，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商管理機(jī)關(guān)吊銷甲公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。無(wú)奈，甲公司于6月23日補(bǔ)充完成稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件（認(rèn)定為一般納稅人）。
（2）由于公司一直未經(jīng)營(yíng)，經(jīng)董事長(zhǎng)同意，將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給乙公司使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以0.7萬(wàn)元的罰款。
（3）2002年9月18日甲公司正式經(jīng)營(yíng)，對(duì)個(gè)人消費(fèi)者出售產(chǎn)品，并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。
（4）2003年3月15日，甲公司準(zhǔn)備內(nèi)部裝修，申請(qǐng)停業(yè)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司先辦理年度所得稅納稅申報(bào)，甲公司認(rèn)為經(jīng)營(yíng)期不足一年，又未盈利，拒絕辦理。
（5）2004年12月5日稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司再次檢查時(shí)，重點(diǎn)進(jìn)行發(fā)票使用情況檢查。發(fā)現(xiàn)甲公司2004年9月份開(kāi)出的發(fā)票存根聯(lián)部分已銷毀，同時(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司在規(guī)定的納稅期內(nèi)將部分貨款提前轉(zhuǎn)移到股東個(gè)人賬戶上，有逃避納稅義務(wù)的行為。經(jīng)區(qū)分局主持工作的常務(wù)副局長(zhǎng)批準(zhǔn)（局長(zhǎng)在外地開(kāi)會(huì)），書(shū)面通知甲公司開(kāi)戶銀行凍結(jié)存款。
同時(shí)還發(fā)現(xiàn)甲公司在內(nèi)部裝修期間，一直未停止?fàn)I業(yè)，但銷售的產(chǎn)品收入一直未交稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其補(bǔ)交稅款，該公司董事長(zhǎng)以武力阻止，情節(jié)嚴(yán)重。有人認(rèn)為構(gòu)成偷稅罪，有人認(rèn)為構(gòu)成抗稅罪。
要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問(wèn)題：
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門(mén)吊銷甲公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否正確？甲公司申請(qǐng)稅務(wù)登記應(yīng)提供哪些資料?
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司處以0.7萬(wàn)元的罰款是否正確？
（3）2002年9月，甲公司專用發(fā)票的使用是否正確？
（4）甲公司是否應(yīng)辦理2002年的所得稅納稅申報(bào)？
（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)甲公司銀行存款的行為屬于采取的什么措施？程序是否正確？甲公司發(fā)票存根聯(lián)的保存是否正確？
（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款是否正確？甲公司董事長(zhǎng)的行為屬于什么性質(zhì)的行為？
（7）偷稅罪與抗稅罪的區(qū)別何在？
2、中方甲公司與外方乙公司擬共同出資設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（簡(jiǎn)稱合營(yíng)企業(yè)），協(xié)議規(guī)定：
（1）合營(yíng)各方投資總額900萬(wàn)美元，成立合資企業(yè)的注冊(cè)資本為400萬(wàn)美元。公司注冊(cè)資本中，外方投入60萬(wàn)美元。
（2）合營(yíng)中方一次交清出資，外方分期出資。外方的第一期出資，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)交清，外方的最后一期出資，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起4年內(nèi)繳清。
（3）合營(yíng)企業(yè)設(shè)立董事會(huì)，不設(shè)股東會(huì)，董事每屆任期四年。
以上協(xié)議未能通過(guò)政府有關(guān)部門(mén)的審批，并要求予以改正，改正后方能設(shè)立合營(yíng)企業(yè)。合營(yíng)企業(yè)設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問(wèn)題：
① 外方合營(yíng)者未經(jīng)中方合營(yíng)者同意，決定將自己持有合營(yíng)企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓給丙方。
② 中方認(rèn)為合營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)總會(huì)計(jì)師，但外方投資者不同意。
③
該公司共有7名董事，經(jīng)董事長(zhǎng)和A董事提議，召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)，出席會(huì)議的董事共4人（含董事長(zhǎng)）。會(huì)上一致同意修改合營(yíng)企業(yè)的章程，并由出席會(huì)議的董事及列席會(huì)議的監(jiān)事會(huì)主席簽字。中方股東認(rèn)為此次董事會(huì)會(huì)議無(wú)效。
（4）外方投資者提出將合營(yíng)企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬(wàn)美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸甲方所有，但甲方合作者要給予外方合作者15萬(wàn)元的殘值補(bǔ)償。
要求：根據(jù)以上資料分析回答以下問(wèn)題：
（1）合營(yíng)企業(yè)協(xié)議中有哪些內(nèi)容不合符法律規(guī)定？
（2）分析說(shuō)明合營(yíng)企業(yè)的爭(zhēng)議應(yīng)如何解決？我國(guó)法律對(duì)這些爭(zhēng)議是如何規(guī)定的？
（3）外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的條件是否合法？
五、計(jì)算題
（一）某企業(yè)屬于大連市以石油化工生產(chǎn)為主的增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B、C、D四種產(chǎn)品，A、B、C三種產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，D適用產(chǎn)品13%的增值稅稅率，A產(chǎn)品適用45%的消費(fèi)稅稅率，同時(shí)每箱還征收消費(fèi)稅0.2萬(wàn)元，B、C兩產(chǎn)品均適用25%的消費(fèi)稅稅率，D產(chǎn)品不交消費(fèi)稅，2004年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
1、1月20日為生產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)口物資，海關(guān)完稅憑證注明，買價(jià)900萬(wàn)元，關(guān)稅300萬(wàn)元，增值稅204萬(wàn)元。
2、2月22日從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，買價(jià)200萬(wàn)元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
3、3月9日為生產(chǎn)B產(chǎn)品購(gòu)入甲材料，專用發(fā)票注明買價(jià)600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，材料已領(lǐng)用，增值稅扣除憑證丟失。但運(yùn)費(fèi)發(fā)票未丟失，注明發(fā)生運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元。
4、3月27日購(gòu)入無(wú)須安裝的設(shè)備一臺(tái)，專用發(fā)票注明買價(jià)600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用。
5、4月16日購(gòu)進(jìn)乙材料，專用發(fā)票注明買價(jià)500萬(wàn)，增值稅85萬(wàn)元，其中40%的部分用于在建工種，60%用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
6、7月3日購(gòu)入甲設(shè)備，專用發(fā)票注明買價(jià)400萬(wàn)，增值稅68萬(wàn)元，普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，8月份安裝完畢，投入使用。
7、本年生產(chǎn)并出售A產(chǎn)品800箱，每箱含增值稅售價(jià)3.51萬(wàn)元，另外，每箱代有關(guān)部門(mén)收取行業(yè)基金0.234萬(wàn)元。
8、甲設(shè)備投入生產(chǎn)后，生產(chǎn)的B產(chǎn)品有500套對(duì)外出售，每套含增值稅售價(jià)2.34萬(wàn)元，300套在建工程領(lǐng)用，每套成本0.4萬(wàn)元，200套送給社區(qū)服務(wù)中心。
9、生產(chǎn)的C、D兩種產(chǎn)品對(duì)外出售，未能分開(kāi)核算，含增值稅銷售收入936萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料分別計(jì)算：
（1）本年允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）本年銷項(xiàng)稅額；
（3）本年應(yīng)交增值稅；
（4）本年應(yīng)交消費(fèi)稅。
（二）丙公司適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損113.5萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，本年經(jīng)營(yíng)情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入9300萬(wàn)元，產(chǎn)品加工修理收入700萬(wàn)元
2、購(gòu)買股票轉(zhuǎn)讓收益60萬(wàn)元，購(gòu)買企業(yè)債券利息收入90萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。
3、全年發(fā)生銷售費(fèi)用240萬(wàn)元，其中銷售回扣支出60萬(wàn)元。
4、發(fā)生職工工資支出及按實(shí)際工資總額提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共593.5萬(wàn)元。
5、全年產(chǎn)品銷售成本及加工成本6140萬(wàn)元（不含工資費(fèi)用支出），在建工程成本支出950萬(wàn)元。
6、全年借款利息支出330萬(wàn)元，其中包括年初為在建工程的借款1100萬(wàn)元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年發(fā)生招待費(fèi)73萬(wàn)元，稅收罰款支出25萬(wàn)元，訴訟費(fèi)支出10萬(wàn)元，產(chǎn)品維修服務(wù)支出480萬(wàn)元，水電費(fèi)190萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊300萬(wàn)元（其中職工個(gè)人住房折舊100萬(wàn)元）。擔(dān)保損失130萬(wàn)元。
8、公司發(fā)生新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出260萬(wàn)元，上年支出為200萬(wàn)元；公司通過(guò)民政部門(mén)對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，直接對(duì)山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元。
9、企業(yè)1～11月份累計(jì)已預(yù)交所得稅330萬(wàn)元，全年已交增值稅520萬(wàn)元、消費(fèi)稅260萬(wàn)元，，營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)附加80萬(wàn)元。公司職工500人，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)允許從收入中扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月700元
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：
（1）企業(yè)哪些收入免交企業(yè)所得稅？
（2）哪些支出不得從收入總額中扣除？
（3）哪些費(fèi)用超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)？
（4）全年應(yīng)納稅所得額
（5）年終應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
1、某省稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)省會(huì)所在地的市稅務(wù)局執(zhí)法檢查中，搜集到以下情況：
（1）甲公司于2002年4月20日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于6月10日接稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，責(zé)令甲公司于6月20日之前辦理稅務(wù)登記。甲公司認(rèn)為自己尚未開(kāi)業(yè)，未予理睬。6月22日，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商管理機(jī)關(guān)吊銷甲公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。無(wú)奈，甲公司于6月23日補(bǔ)充完成稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件（認(rèn)定為一般納稅人）。
（2）由于公司一直未經(jīng)營(yíng)，經(jīng)董事長(zhǎng)同意，將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給乙公司使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以0.7萬(wàn)元的罰款。
（3）2002年9月18日甲公司正式經(jīng)營(yíng)，對(duì)個(gè)人消費(fèi)者出售產(chǎn)品，并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。
（4）2003年3月15日，甲公司準(zhǔn)備內(nèi)部裝修，申請(qǐng)停業(yè)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司先辦理年度所得稅納稅申報(bào)，甲公司認(rèn)為經(jīng)營(yíng)期不足一年，又未盈利，拒絕辦理。
（5）2004年12月5日稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司再次檢查時(shí)，重點(diǎn)進(jìn)行發(fā)票使用情況檢查。發(fā)現(xiàn)甲公司2004年9月份開(kāi)出的發(fā)票存根聯(lián)部分已銷毀，同時(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司在規(guī)定的納稅期內(nèi)將部分貨款提前轉(zhuǎn)移到股東個(gè)人賬戶上，有逃避納稅義務(wù)的行為。經(jīng)區(qū)分局主持工作的常務(wù)副局長(zhǎng)批準(zhǔn)（局長(zhǎng)在外地開(kāi)會(huì)），書(shū)面通知甲公司開(kāi)戶銀行凍結(jié)存款。
同時(shí)還發(fā)現(xiàn)甲公司在內(nèi)部裝修期間，一直未停止?fàn)I業(yè)，但銷售的產(chǎn)品收入一直未交稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其補(bǔ)交稅款，該公司董事長(zhǎng)以武力阻止，情節(jié)嚴(yán)重。有人認(rèn)為構(gòu)成偷稅罪，有人認(rèn)為構(gòu)成抗稅罪。
要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問(wèn)題：
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門(mén)吊銷甲公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否正確？甲公司申請(qǐng)稅務(wù)登記應(yīng)提供哪些資料?
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司處以0.7萬(wàn)元的罰款是否正確？
（3）2002年9月，甲公司專用發(fā)票的使用是否正確？
（4）甲公司是否應(yīng)辦理2002年的所得稅納稅申報(bào)？
（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)甲公司銀行存款的行為屬于采取的什么措施？程序是否正確？甲公司發(fā)票存根聯(lián)的保存是否正確？
（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款是否正確？甲公司董事長(zhǎng)的行為屬于什么性質(zhì)的行為？
（7）偷稅罪與抗稅罪的區(qū)別何在？
2、中方甲公司與外方乙公司擬共同出資設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（簡(jiǎn)稱合營(yíng)企業(yè)），協(xié)議規(guī)定：
（1）合營(yíng)各方投資總額900萬(wàn)美元，成立合資企業(yè)的注冊(cè)資本為400萬(wàn)美元。公司注冊(cè)資本中，外方投入60萬(wàn)美元。
（2）合營(yíng)中方一次交清出資，外方分期出資。外方的第一期出資，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)交清，外方的最后一期出資，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起4年內(nèi)繳清。
（3）合營(yíng)企業(yè)設(shè)立董事會(huì)，不設(shè)股東會(huì)，董事每屆任期四年。
以上協(xié)議未能通過(guò)政府有關(guān)部門(mén)的審批，并要求予以改正，改正后方能設(shè)立合營(yíng)企業(yè)。合營(yíng)企業(yè)設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問(wèn)題：
① 外方合營(yíng)者未經(jīng)中方合營(yíng)者同意，決定將自己持有合營(yíng)企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓給丙方。
② 中方認(rèn)為合營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)總會(huì)計(jì)師，但外方投資者不同意。
③
該公司共有7名董事，經(jīng)董事長(zhǎng)和A董事提議，召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)，出席會(huì)議的董事共4人（含董事長(zhǎng)）。會(huì)上一致同意修改合營(yíng)企業(yè)的章程，并由出席會(huì)議的董事及列席會(huì)議的監(jiān)事會(huì)主席簽字。中方股東認(rèn)為此次董事會(huì)會(huì)議無(wú)效。
（4）外方投資者提出將合營(yíng)企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬(wàn)美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸甲方所有，但甲方合作者要給予外方合作者15萬(wàn)元的殘值補(bǔ)償。
要求：根據(jù)以上資料分析回答以下問(wèn)題：
（1）合營(yíng)企業(yè)協(xié)議中有哪些內(nèi)容不合符法律規(guī)定？
（2）分析說(shuō)明合營(yíng)企業(yè)的爭(zhēng)議應(yīng)如何解決？我國(guó)法律對(duì)這些爭(zhēng)議是如何規(guī)定的？
（3）外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的條件是否合法？
五、計(jì)算題
（一）某企業(yè)屬于大連市以石油化工生產(chǎn)為主的增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B、C、D四種產(chǎn)品，A、B、C三種產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，D適用產(chǎn)品13%的增值稅稅率，A產(chǎn)品適用45%的消費(fèi)稅稅率，同時(shí)每箱還征收消費(fèi)稅0.2萬(wàn)元，B、C兩產(chǎn)品均適用25%的消費(fèi)稅稅率，D產(chǎn)品不交消費(fèi)稅，2004年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
1、1月20日為生產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)口物資，海關(guān)完稅憑證注明，買價(jià)900萬(wàn)元，關(guān)稅300萬(wàn)元，增值稅204萬(wàn)元。
2、2月22日從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，買價(jià)200萬(wàn)元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
3、3月9日為生產(chǎn)B產(chǎn)品購(gòu)入甲材料，專用發(fā)票注明買價(jià)600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，材料已領(lǐng)用，增值稅扣除憑證丟失。但運(yùn)費(fèi)發(fā)票未丟失，注明發(fā)生運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元。
4、3月27日購(gòu)入無(wú)須安裝的設(shè)備一臺(tái)，專用發(fā)票注明買價(jià)600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用。
5、4月16日購(gòu)進(jìn)乙材料，專用發(fā)票注明買價(jià)500萬(wàn)，增值稅85萬(wàn)元，其中40%的部分用于在建工種，60%用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
6、7月3日購(gòu)入甲設(shè)備，專用發(fā)票注明買價(jià)400萬(wàn)，增值稅68萬(wàn)元，普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，8月份安裝完畢，投入使用。
7、本年生產(chǎn)并出售A產(chǎn)品800箱，每箱含增值稅售價(jià)3.51萬(wàn)元，另外，每箱代有關(guān)部門(mén)收取行業(yè)基金0.234萬(wàn)元。
8、甲設(shè)備投入生產(chǎn)后，生產(chǎn)的B產(chǎn)品有500套對(duì)外出售，每套含增值稅售價(jià)2.34萬(wàn)元，300套在建工程領(lǐng)用，每套成本0.4萬(wàn)元，200套送給社區(qū)服務(wù)中心。
9、生產(chǎn)的C、D兩種產(chǎn)品對(duì)外出售，未能分開(kāi)核算，含增值稅銷售收入936萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料分別計(jì)算：
（1）本年允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）本年銷項(xiàng)稅額；
（3）本年應(yīng)交增值稅；
（4）本年應(yīng)交消費(fèi)稅。
（二）丙公司適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損113.5萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，本年經(jīng)營(yíng)情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入9300萬(wàn)元，產(chǎn)品加工修理收入700萬(wàn)元
2、購(gòu)買股票轉(zhuǎn)讓收益60萬(wàn)元，購(gòu)買企業(yè)債券利息收入90萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。
3、全年發(fā)生銷售費(fèi)用240萬(wàn)元，其中銷售回扣支出60萬(wàn)元。
4、發(fā)生職工工資支出及按實(shí)際工資總額提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共593.5萬(wàn)元。
5、全年產(chǎn)品銷售成本及加工成本6140萬(wàn)元（不含工資費(fèi)用支出），在建工程成本支出950萬(wàn)元。
6、全年借款利息支出330萬(wàn)元，其中包括年初為在建工程的借款1100萬(wàn)元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年發(fā)生招待費(fèi)73萬(wàn)元，稅收罰款支出25萬(wàn)元，訴訟費(fèi)支出10萬(wàn)元，產(chǎn)品維修服務(wù)支出480萬(wàn)元，水電費(fèi)190萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊300萬(wàn)元（其中職工個(gè)人住房折舊100萬(wàn)元）。擔(dān)保損失130萬(wàn)元。
8、公司發(fā)生新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出260萬(wàn)元，上年支出為200萬(wàn)元；公司通過(guò)民政部門(mén)對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，直接對(duì)山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元。
9、企業(yè)1～11月份累計(jì)已預(yù)交所得稅330萬(wàn)元，全年已交增值稅520萬(wàn)元、消費(fèi)稅260萬(wàn)元，，營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)附加80萬(wàn)元。公司職工500人，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)允許從收入中扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月700元
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：
（1）企業(yè)哪些收入免交企業(yè)所得稅？
（2）哪些支出不得從收入總額中扣除？
（3）哪些費(fèi)用超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)？
（4）全年應(yīng)納稅所得額
（5）年終應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅