二）【答案】1、法院公告的程序正確?！镀飘a(chǎn)法》規(guī)定，法院受理破產(chǎn)案件后應(yīng)于10日內(nèi)通知債務(wù)人并發(fā)布公告，法院通知債務(wù)人和發(fā)布公告的時(shí)間符合這一規(guī)定。
法院應(yīng)采取的破產(chǎn)保全措施有：立即通知債務(wù)人停止清償債務(wù)，通知債務(wù)人開(kāi)戶銀行停止辦理債務(wù)人清償債務(wù)的結(jié)算業(yè)務(wù)，向破產(chǎn)企業(yè)全體職工發(fā)布公告，要求保護(hù)好企業(yè)財(cái)產(chǎn)。
2、（1）對(duì)甲公司與破產(chǎn)企業(yè)之間的訴訟案應(yīng)該中止。人民法院受理破產(chǎn)案件后，對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的其他民事執(zhí)行程序必須中止，由債權(quán)人（甲公司）憑生效的法律文書(shū)向受理破產(chǎn)案件的法院申報(bào)債權(quán)，統(tǒng)一按破產(chǎn)程序公平受償。
（2）所欠丙公司的債務(wù)不能清償，法院受理破產(chǎn)案件后，禁止債務(wù)人對(duì)部分債權(quán)人的非常清償行為，丙公司只能向受理破產(chǎn)案件的人民法院申報(bào)債權(quán)。
3、該企業(yè)對(duì)B公司仍然承擔(dān)保證責(zé)任，被申請(qǐng)破產(chǎn)的債務(wù)人為他人擔(dān)任保證人的，保證責(zé)任不因保證人被宣告破產(chǎn)而免除，B公司可以向受理破產(chǎn)案件的法院申報(bào)債權(quán)，作破產(chǎn)債權(quán)受償。
4、未用完的20萬(wàn)元作為企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，合同涉及的本金100萬(wàn)元作破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。
5、C公司不能就抵押物行使優(yōu)先受償權(quán)。《破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)申請(qǐng)受理前6個(gè)月至破產(chǎn)宣告日止該期間向破產(chǎn)企業(yè)對(duì)原來(lái)沒(méi)有擔(dān)保的債權(quán)提供補(bǔ)充擔(dān)保、非正常壓價(jià)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為均無(wú)效，抵押的房產(chǎn)作破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，C公司貨款作破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。
（三）【答案】1、專用發(fā)票使用有以下不當(dāng)之處：
（1）銷售折扣不應(yīng)單獨(dú)開(kāi)紅字專用發(fā)票沖銷，應(yīng)將銷售額和折扣額在同一張專用發(fā)票上分別注明，否則應(yīng)按折扣前的金額計(jì)算交納增值稅。
（2）在建工程領(lǐng)用自制產(chǎn)品開(kāi)出專用發(fā)票錯(cuò)誤，因?yàn)樵诮üこ虒儆诜菓?yīng)稅項(xiàng)目，不得開(kāi)出專用發(fā)票。
2、本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
（1）A材料進(jìn)項(xiàng)稅額510－100×17%＝493（萬(wàn)元）
（2）免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)＝500×13%＋30×7%＝67.1（萬(wàn)元）
（3）乙材料允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=68－68×[700÷（700+300）]=20.4（萬(wàn)元）
（4）接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額=34＋20×7%=35.4（萬(wàn)元）
合計(jì)：615.9萬(wàn)元
3、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額
（1）B產(chǎn)品＝5 850÷（1＋17%）×17%＝850（萬(wàn)元）
（2）在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品＝500×17%＝85（萬(wàn)元）
（3）E產(chǎn)品=300×17%=51（萬(wàn)元）
合計(jì)：986萬(wàn)元
本期應(yīng)交增值稅=986－615.9=370.1（萬(wàn)元）
4、本期應(yīng)交消費(fèi)稅＝500×20%＋300×25%=175（萬(wàn)元）
（四）【答案】1、以下項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)予調(diào)整
（1）專利技術(shù)購(gòu)價(jià)金額扣除錯(cuò)誤
本年允許扣除的折舊額＝240÷（10×12）×10=20（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝240－20=220（萬(wàn)元）
（2）職工工資及提取的三項(xiàng)費(fèi)用扣除錯(cuò)誤
本年允許扣除數(shù)＝480×（1＋17.5%）＝564（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝600－564＝36（萬(wàn)元）
（3）國(guó)債利息收入計(jì)算交納所得稅錯(cuò)誤，應(yīng)予免稅，扣減應(yīng)納稅所得額46萬(wàn)元
（4）固定資產(chǎn)少提折舊=102÷5÷12×2=3.4（萬(wàn)元）
（5）招待費(fèi)扣除錯(cuò)誤
超標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)=111.5－[1 500×5‰＋(9 000－1500)×3‰]=81.5（萬(wàn)元）
（6）公益性捐贈(zèng)扣除錯(cuò)誤
允許扣除數(shù)＝（1 050＋220＋36＋110－3.4＋81.5－46）×3%=43.44（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝110－43.44=66.56（萬(wàn)元）
2、調(diào)整后應(yīng)納稅所得額＝1050＋220+36－3.4＋81.5－46＋66.56=1 404.66（萬(wàn)元）
全年應(yīng)交所得稅＝1404.66×33%=463.54（萬(wàn)元）
年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅＝463.54－240＝223.54（萬(wàn)元）
法院應(yīng)采取的破產(chǎn)保全措施有：立即通知債務(wù)人停止清償債務(wù)，通知債務(wù)人開(kāi)戶銀行停止辦理債務(wù)人清償債務(wù)的結(jié)算業(yè)務(wù)，向破產(chǎn)企業(yè)全體職工發(fā)布公告，要求保護(hù)好企業(yè)財(cái)產(chǎn)。
2、（1）對(duì)甲公司與破產(chǎn)企業(yè)之間的訴訟案應(yīng)該中止。人民法院受理破產(chǎn)案件后，對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的其他民事執(zhí)行程序必須中止，由債權(quán)人（甲公司）憑生效的法律文書(shū)向受理破產(chǎn)案件的法院申報(bào)債權(quán)，統(tǒng)一按破產(chǎn)程序公平受償。
（2）所欠丙公司的債務(wù)不能清償，法院受理破產(chǎn)案件后，禁止債務(wù)人對(duì)部分債權(quán)人的非常清償行為，丙公司只能向受理破產(chǎn)案件的人民法院申報(bào)債權(quán)。
3、該企業(yè)對(duì)B公司仍然承擔(dān)保證責(zé)任，被申請(qǐng)破產(chǎn)的債務(wù)人為他人擔(dān)任保證人的，保證責(zé)任不因保證人被宣告破產(chǎn)而免除，B公司可以向受理破產(chǎn)案件的法院申報(bào)債權(quán)，作破產(chǎn)債權(quán)受償。
4、未用完的20萬(wàn)元作為企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，合同涉及的本金100萬(wàn)元作破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。
5、C公司不能就抵押物行使優(yōu)先受償權(quán)。《破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)申請(qǐng)受理前6個(gè)月至破產(chǎn)宣告日止該期間向破產(chǎn)企業(yè)對(duì)原來(lái)沒(méi)有擔(dān)保的債權(quán)提供補(bǔ)充擔(dān)保、非正常壓價(jià)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為均無(wú)效，抵押的房產(chǎn)作破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，C公司貨款作破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。
（三）【答案】1、專用發(fā)票使用有以下不當(dāng)之處：
（1）銷售折扣不應(yīng)單獨(dú)開(kāi)紅字專用發(fā)票沖銷，應(yīng)將銷售額和折扣額在同一張專用發(fā)票上分別注明，否則應(yīng)按折扣前的金額計(jì)算交納增值稅。
（2）在建工程領(lǐng)用自制產(chǎn)品開(kāi)出專用發(fā)票錯(cuò)誤，因?yàn)樵诮üこ虒儆诜菓?yīng)稅項(xiàng)目，不得開(kāi)出專用發(fā)票。
2、本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
（1）A材料進(jìn)項(xiàng)稅額510－100×17%＝493（萬(wàn)元）
（2）免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)＝500×13%＋30×7%＝67.1（萬(wàn)元）
（3）乙材料允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=68－68×[700÷（700+300）]=20.4（萬(wàn)元）
（4）接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額=34＋20×7%=35.4（萬(wàn)元）
合計(jì)：615.9萬(wàn)元
3、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額
（1）B產(chǎn)品＝5 850÷（1＋17%）×17%＝850（萬(wàn)元）
（2）在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品＝500×17%＝85（萬(wàn)元）
（3）E產(chǎn)品=300×17%=51（萬(wàn)元）
合計(jì)：986萬(wàn)元
本期應(yīng)交增值稅=986－615.9=370.1（萬(wàn)元）
4、本期應(yīng)交消費(fèi)稅＝500×20%＋300×25%=175（萬(wàn)元）
（四）【答案】1、以下項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)予調(diào)整
（1）專利技術(shù)購(gòu)價(jià)金額扣除錯(cuò)誤
本年允許扣除的折舊額＝240÷（10×12）×10=20（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝240－20=220（萬(wàn)元）
（2）職工工資及提取的三項(xiàng)費(fèi)用扣除錯(cuò)誤
本年允許扣除數(shù)＝480×（1＋17.5%）＝564（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝600－564＝36（萬(wàn)元）
（3）國(guó)債利息收入計(jì)算交納所得稅錯(cuò)誤，應(yīng)予免稅，扣減應(yīng)納稅所得額46萬(wàn)元
（4）固定資產(chǎn)少提折舊=102÷5÷12×2=3.4（萬(wàn)元）
（5）招待費(fèi)扣除錯(cuò)誤
超標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)=111.5－[1 500×5‰＋(9 000－1500)×3‰]=81.5（萬(wàn)元）
（6）公益性捐贈(zèng)扣除錯(cuò)誤
允許扣除數(shù)＝（1 050＋220＋36＋110－3.4＋81.5－46）×3%=43.44（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝110－43.44=66.56（萬(wàn)元）
2、調(diào)整后應(yīng)納稅所得額＝1050＋220+36－3.4＋81.5－46＋66.56=1 404.66（萬(wàn)元）
全年應(yīng)交所得稅＝1404.66×33%=463.54（萬(wàn)元）
年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅＝463.54－240＝223.54（萬(wàn)元）