41、下列各項中，根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。
a.在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)
b.銷售報關(guān)出口的貨物
c.將自產(chǎn)貨物用于集體福利
d.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
【答案】abcd
【解析】教材p285.
42、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅的是（）。
a、銷售不動產(chǎn)
b、跨省承包工程
c、經(jīng)營運輸業(yè)務(wù)
d、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
【答案】bc
【解析】（1）納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；
（2）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
43、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有（）。
a、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務(wù)
b、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
c、郵局銷售集郵商品
d、郵局發(fā)行報刊
【答案】ab
【解析】教材p261-262.
44、根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，納稅人用于（）的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。
a、換取生產(chǎn)資料
b、換取消費資料
c、投資入股
d、抵償債務(wù)
【答案】abcd
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。
45、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)當繳納營業(yè)稅的有（）。
a、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
b、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險
c、境外保險機構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標的提供的保險服務(wù)
d、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
【答案】acd
【解析】教材p309.
46、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不繳納營業(yè)稅的有（）。
a、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
b、以無形資產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
c、以不動產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
d、以不動產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
【答案】abcd
【解析】以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。
47、a公司于2006年3月將其廠房連同依法取得的國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓給b公司，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元。則a公司應(yīng)繳納（）。
a、增值稅
b、營業(yè)稅
c、土地增值稅
d、契稅
【答案】bc
【解析】（1）a公司銷售不動產(chǎn)，屬于營業(yè)稅的征收范圍；
（2）a公司轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入，應(yīng)繳納土地增值稅；
（3）在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)由承受的單位和個人繳納契稅，但在本題中應(yīng)由b公司繳納契稅。
48、根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。
a、由買方負擔的購貨傭金
b、由買方負擔的經(jīng)紀費
c、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用
d、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
【答案】bcd
【解析】由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關(guān)稅完稅價格，經(jīng)紀費應(yīng)計入。
49、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。
a、從中國境內(nèi)取得的利潤
b、將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
c、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋取得的收益
d、提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費
【答案】abcd
【解析】教材p361.
50、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（）。
a、支付的財產(chǎn)保險費
b、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
c、購建固定資產(chǎn)的費用
d、融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
【答案】cd
【解析】（1）納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費用準予扣除；因此選項a是錯誤的?！ ?BR> （2）納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用支出，經(jīng)審核后允許扣除；因此選項b是錯誤的。
（3）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除；因此選項d是正確的
a.在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)
b.銷售報關(guān)出口的貨物
c.將自產(chǎn)貨物用于集體福利
d.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
【答案】abcd
【解析】教材p285.
42、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅的是（）。
a、銷售不動產(chǎn)
b、跨省承包工程
c、經(jīng)營運輸業(yè)務(wù)
d、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
【答案】bc
【解析】（1）納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；
（2）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
43、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有（）。
a、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務(wù)
b、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
c、郵局銷售集郵商品
d、郵局發(fā)行報刊
【答案】ab
【解析】教材p261-262.
44、根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，納稅人用于（）的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。
a、換取生產(chǎn)資料
b、換取消費資料
c、投資入股
d、抵償債務(wù)
【答案】abcd
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。
45、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)當繳納營業(yè)稅的有（）。
a、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
b、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險
c、境外保險機構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標的提供的保險服務(wù)
d、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
【答案】acd
【解析】教材p309.
46、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不繳納營業(yè)稅的有（）。
a、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
b、以無形資產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
c、以不動產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
d、以不動產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
【答案】abcd
【解析】以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。
47、a公司于2006年3月將其廠房連同依法取得的國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓給b公司，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元。則a公司應(yīng)繳納（）。
a、增值稅
b、營業(yè)稅
c、土地增值稅
d、契稅
【答案】bc
【解析】（1）a公司銷售不動產(chǎn)，屬于營業(yè)稅的征收范圍；
（2）a公司轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入，應(yīng)繳納土地增值稅；
（3）在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)由承受的單位和個人繳納契稅，但在本題中應(yīng)由b公司繳納契稅。
48、根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。
a、由買方負擔的購貨傭金
b、由買方負擔的經(jīng)紀費
c、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用
d、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
【答案】bcd
【解析】由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關(guān)稅完稅價格，經(jīng)紀費應(yīng)計入。
49、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。
a、從中國境內(nèi)取得的利潤
b、將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
c、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋取得的收益
d、提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費
【答案】abcd
【解析】教材p361.
50、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（）。
a、支付的財產(chǎn)保險費
b、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
c、購建固定資產(chǎn)的費用
d、融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
【答案】cd
【解析】（1）納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險，按照規(guī)定繳納的保險費用準予扣除；因此選項a是錯誤的?！ ?BR> （2）納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用支出，經(jīng)審核后允許扣除；因此選項b是錯誤的。
（3）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除；因此選項d是正確的