2.某企業(yè)2000年產(chǎn)品銷售收入100萬元，銷售成本60萬元，銷售稅金及附加10萬元，管理費(fèi)20萬元，銷售費(fèi)用2萬元，國債利息收入1萬元，營業(yè)外收支凈額-2萬元。
其他資料：
（1）職工年工資總額15萬元，并隨之提取了17.5%的福利、工會經(jīng)費(fèi)|、教育經(jīng)費(fèi)。當(dāng)年該企業(yè)計稅工資標(biāo)準(zhǔn)14.4萬元
（2）當(dāng)年開支招待費(fèi)2.5萬元
（3）非廣告贊助支出3萬元
（4）公益性捐贈2萬元（稅法認(rèn)可開支比例為所得額的3%）
要求：計算應(yīng)納稅所得額。
正確答案：
企業(yè)利潤總額為：100-60-10-20-2+1-2=7萬元
納稅調(diào)整：工資超支=15萬-14.4萬=0.6萬元
福利、工會教育超支=6000×17.5%=0.105萬元
招待費(fèi)超支=2.5萬-100萬×5‰=2.5萬-0.5萬=2萬元
非廣告贊助支出不得列支
國債利息不計入應(yīng)稅所得
捐贈限額=納稅調(diào)整前所得×3%=7×3%=0.21萬元
捐贈超支=2-0.21=1.79萬元
調(diào)整應(yīng)納稅所得額： 7+0.6+0.105+2+3-1+1.79=134950元
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為134950元。
其他資料：
（1）職工年工資總額15萬元，并隨之提取了17.5%的福利、工會經(jīng)費(fèi)|、教育經(jīng)費(fèi)。當(dāng)年該企業(yè)計稅工資標(biāo)準(zhǔn)14.4萬元
（2）當(dāng)年開支招待費(fèi)2.5萬元
（3）非廣告贊助支出3萬元
（4）公益性捐贈2萬元（稅法認(rèn)可開支比例為所得額的3%）
要求：計算應(yīng)納稅所得額。
正確答案：
企業(yè)利潤總額為：100-60-10-20-2+1-2=7萬元
納稅調(diào)整：工資超支=15萬-14.4萬=0.6萬元
福利、工會教育超支=6000×17.5%=0.105萬元
招待費(fèi)超支=2.5萬-100萬×5‰=2.5萬-0.5萬=2萬元
非廣告贊助支出不得列支
國債利息不計入應(yīng)稅所得
捐贈限額=納稅調(diào)整前所得×3%=7×3%=0.21萬元
捐贈超支=2-0.21=1.79萬元
調(diào)整應(yīng)納稅所得額： 7+0.6+0.105+2+3-1+1.79=134950元
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為134950元。