56、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，從國(guó)外進(jìn)口1輛小轎車，到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為100％，其消費(fèi)稅稅率為5％。增值稅稅率為17％。則該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為： 【 】
a. 3.63萬(wàn)元
b. 0.36萬(wàn)元
c. 36.31萬(wàn)元
d. 3.58萬(wàn)元
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅的計(jì)算問(wèn)題。考查點(diǎn)在于進(jìn)口貨物。應(yīng)該根據(jù)組成計(jì)稅價(jià)來(lái)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。而組成計(jì)稅價(jià)＝關(guān)稅＋關(guān)稅完稅價(jià)格＋消費(fèi)稅，以上這幾項(xiàng)計(jì)算出來(lái)乘以17％，就是本題答案。本題不是我自己原創(chuàng)命制，題目來(lái)源于《應(yīng)試精華》賞的一道小型計(jì)算題。數(shù)據(jù)沒(méi)有改動(dòng)，所以結(jié)果可能小數(shù)點(diǎn)以后好幾位，我在制作答案時(shí)使用了四舍五入方法，答案應(yīng)該是：d。
57、下列屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是： 【 】
a. 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額
b. 一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以按照可出率扣除
c. 一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得完稅憑證上注明的增值稅額
d. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買(mǎi)價(jià)的扣除比例可以抵扣
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案應(yīng)該是：a。同時(shí)應(yīng)該掌握可以抵扣的項(xiàng)目。這種知識(shí)點(diǎn)容易考到多項(xiàng)選擇題。
58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為： 【 】
a. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)當(dāng)天
b. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天
c. 合同約定的當(dāng)天
d. 貨物發(fā)出的當(dāng)天
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這些知識(shí)點(diǎn)應(yīng)該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，答案應(yīng)該是c。其他幾項(xiàng)也應(yīng)該一并記住。
59、下列情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是： 【 】
a． 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
b． 銷售免稅項(xiàng)目
c． 將貨物用于集體福利
d． 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應(yīng)該是abcd。另外還要記住其他幾種情形以及不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項(xiàng)選擇題。
60、下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法正確的是： 【 】
a． 出口貨物的稅率一律實(shí)行零稅率
b． 一般納稅人生產(chǎn)、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計(jì)算繳納增值稅
c． 納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該從高適用稅率
d． 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6％
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅稅率相關(guān)問(wèn)題。答案是：b。不能選a的原因是出口貨物的稅率實(shí)行零稅率只是再國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的情況下，而不是“一律”。不能選c的原因是納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該分別核算銷售額計(jì)算增值稅，否則從高適用稅率。不能選d的原因是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率一般為4％。
61、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間位： 【 】
a. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
b. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
c. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
d. 收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
【土生阿耿講評(píng)】本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這種要點(diǎn)很容易出題，希望大家認(rèn)真看好教材這部分相關(guān)內(nèi)容。象這種要點(diǎn)只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：b。】
62、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有： 【 】
a. 某公司以專利權(quán)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為
b. 某房產(chǎn)公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
c. 某商業(yè)銀行從事買(mǎi)賣貨物期貨業(yè)務(wù)
d. 某學(xué)校以租賃方式為文化活動(dòng)、體育比賽提供場(chǎng)所
【土生阿耿講評(píng)】本題考查營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍。答案是：bd。a中所說(shuō)項(xiàng)目不征收營(yíng)業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅；c只是商業(yè)銀行從事非貨物期貨買(mǎi)賣時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅。關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍，這是一個(gè)非常重要的知識(shí)點(diǎn)，多次考過(guò)。
63、下列營(yíng)業(yè)納稅行為的納稅地點(diǎn)是在機(jī)構(gòu)所在地的是： 【 】
a. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)
b. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)
c. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
d. 納稅人轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查營(yíng)業(yè)稅納稅行為的納稅地點(diǎn)。答案是bd。a應(yīng)該是勞務(wù)發(fā)生地；c是土地所在地。
關(guān)于納稅地點(diǎn)，希望各位把各個(gè)稅種的納稅地點(diǎn)整理一下記住。因?yàn)榧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)這是考試重點(diǎn)。
64、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備下列條件： 【 】
a． 在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)
b． 在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶
c． 獨(dú)立建帳、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
d． 獨(dú)立計(jì)算盈虧
【土生阿耿講評(píng)】本題考查獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件。答案是bcd。這個(gè)沒(méi)有什么過(guò)多解釋的。
65、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是： 【 】
a． 固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入
b． 罰款收入
c． 國(guó)債利息收入
d． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【土生阿耿講評(píng)】本題考查納稅人收入總額中的收入項(xiàng)目。答案是：abcd。好多人不選擇c，其實(shí)c只是不能計(jì)入納稅人應(yīng)納稅所得額，換句話說(shuō)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要減去國(guó)債利息收入。所以，在理解相關(guān)知識(shí)點(diǎn)時(shí)要做到準(zhǔn)確理解
a. 3.63萬(wàn)元
b. 0.36萬(wàn)元
c. 36.31萬(wàn)元
d. 3.58萬(wàn)元
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅的計(jì)算問(wèn)題。考查點(diǎn)在于進(jìn)口貨物。應(yīng)該根據(jù)組成計(jì)稅價(jià)來(lái)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。而組成計(jì)稅價(jià)＝關(guān)稅＋關(guān)稅完稅價(jià)格＋消費(fèi)稅，以上這幾項(xiàng)計(jì)算出來(lái)乘以17％，就是本題答案。本題不是我自己原創(chuàng)命制，題目來(lái)源于《應(yīng)試精華》賞的一道小型計(jì)算題。數(shù)據(jù)沒(méi)有改動(dòng)，所以結(jié)果可能小數(shù)點(diǎn)以后好幾位，我在制作答案時(shí)使用了四舍五入方法，答案應(yīng)該是：d。
57、下列屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是： 【 】
a. 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額
b. 一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以按照可出率扣除
c. 一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得完稅憑證上注明的增值稅額
d. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買(mǎi)價(jià)的扣除比例可以抵扣
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案應(yīng)該是：a。同時(shí)應(yīng)該掌握可以抵扣的項(xiàng)目。這種知識(shí)點(diǎn)容易考到多項(xiàng)選擇題。
58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為： 【 】
a. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)當(dāng)天
b. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天
c. 合同約定的當(dāng)天
d. 貨物發(fā)出的當(dāng)天
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這些知識(shí)點(diǎn)應(yīng)該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，答案應(yīng)該是c。其他幾項(xiàng)也應(yīng)該一并記住。
59、下列情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是： 【 】
a． 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
b． 銷售免稅項(xiàng)目
c． 將貨物用于集體福利
d． 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應(yīng)該是abcd。另外還要記住其他幾種情形以及不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項(xiàng)選擇題。
60、下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法正確的是： 【 】
a． 出口貨物的稅率一律實(shí)行零稅率
b． 一般納稅人生產(chǎn)、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計(jì)算繳納增值稅
c． 納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該從高適用稅率
d． 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6％
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅稅率相關(guān)問(wèn)題。答案是：b。不能選a的原因是出口貨物的稅率實(shí)行零稅率只是再國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的情況下，而不是“一律”。不能選c的原因是納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該分別核算銷售額計(jì)算增值稅，否則從高適用稅率。不能選d的原因是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率一般為4％。
61、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間位： 【 】
a. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
b. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
c. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
d. 收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
【土生阿耿講評(píng)】本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這種要點(diǎn)很容易出題，希望大家認(rèn)真看好教材這部分相關(guān)內(nèi)容。象這種要點(diǎn)只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：b。】
62、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有： 【 】
a. 某公司以專利權(quán)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為
b. 某房產(chǎn)公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
c. 某商業(yè)銀行從事買(mǎi)賣貨物期貨業(yè)務(wù)
d. 某學(xué)校以租賃方式為文化活動(dòng)、體育比賽提供場(chǎng)所
【土生阿耿講評(píng)】本題考查營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍。答案是：bd。a中所說(shuō)項(xiàng)目不征收營(yíng)業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅；c只是商業(yè)銀行從事非貨物期貨買(mǎi)賣時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅。關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍，這是一個(gè)非常重要的知識(shí)點(diǎn)，多次考過(guò)。
63、下列營(yíng)業(yè)納稅行為的納稅地點(diǎn)是在機(jī)構(gòu)所在地的是： 【 】
a. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)
b. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)
c. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
d. 納稅人轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查營(yíng)業(yè)稅納稅行為的納稅地點(diǎn)。答案是bd。a應(yīng)該是勞務(wù)發(fā)生地；c是土地所在地。
關(guān)于納稅地點(diǎn)，希望各位把各個(gè)稅種的納稅地點(diǎn)整理一下記住。因?yàn)榧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)這是考試重點(diǎn)。
64、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備下列條件： 【 】
a． 在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)
b． 在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶
c． 獨(dú)立建帳、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
d． 獨(dú)立計(jì)算盈虧
【土生阿耿講評(píng)】本題考查獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件。答案是bcd。這個(gè)沒(méi)有什么過(guò)多解釋的。
65、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是： 【 】
a． 固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入
b． 罰款收入
c． 國(guó)債利息收入
d． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【土生阿耿講評(píng)】本題考查納稅人收入總額中的收入項(xiàng)目。答案是：abcd。好多人不選擇c，其實(shí)c只是不能計(jì)入納稅人應(yīng)納稅所得額，換句話說(shuō)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要減去國(guó)債利息收入。所以，在理解相關(guān)知識(shí)點(diǎn)時(shí)要做到準(zhǔn)確理解