四）乙公司地處大連市，以汽車制造為主，是增值稅一般納稅人，2004年發(fā)生下列相關業(yè)務：
1．為生產(chǎn)購進A材料，2月份專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅稅率17%。
2．為生產(chǎn)產(chǎn)品購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，3月份買價500萬元，同時普通發(fā)票注明發(fā)生運費30萬元，裝卸費10萬元。
3．4月份為生產(chǎn)購進輔助材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元。
4．5月份為生產(chǎn)免稅C產(chǎn)品購進材料，專用發(fā)票注明買價400萬元，增值稅68萬元。
5．6月份為生產(chǎn)購進設備，專用發(fā)票注明買價1000萬元，增值稅170萬元。8月份安裝完畢，交付使用。
6．自制的B產(chǎn)品對批發(fā)商銷售，含增值稅售價7020萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，給予對方10%的折扣，折扣部分單獨開紅字用發(fā)票沖銷。
7．生產(chǎn)的C產(chǎn)品對外出售，售價700萬元。
8．生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單。
9．部分D產(chǎn)品被在建工程領用，成本500萬元，正常不含增值稅售價1200萬元，領用時開出專用發(fā)票。
10．10月份接受他人捐贈設備，專用發(fā)票注明金額400萬元，增值稅68萬元，乙公司負責運費，普通發(fā)票注明運費30萬元。當月投入使用。
11．因火災損失部分A材料，該部分材料購入時買價100萬元。
要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題
1．該公司在銷售時，增值稅專用發(fā)票的使用有哪些不當之處？
2．計算2004年允許抵扣的進項稅額。
3．計算2004年銷項稅額和應交增值稅
4．計算2004年應交消費稅。
（五）某企業(yè)以白酒生產(chǎn)為主，適用33%的所得稅稅率，全年銷售收入9400萬元，年終進行所得稅納稅申報時，計算的全年應納稅所得額為1050萬元，扣除1～11月份預交的所得稅240萬元，年終應補交所得稅106.5萬元。經(jīng)稅務機關查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：
1．本年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn)，價值124萬元，預計凈殘值4萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計提折舊；本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。
2．全年實際計入成本費用的工資及提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費共600萬元。該企業(yè)職工500人，稅務機關核定的年計稅工資為480萬元。
3．通過民政機關向貧困地區(qū)捐贈110萬元，直接向農(nóng)村義務教育機構捐贈70萬元，全部從收入總額中扣除。
4．全年發(fā)生廣告費200萬元，計提長期投資減值準備10萬元，發(fā)生招待費51.2萬元，全部申報從收入總額中扣除。
要求：分析該企業(yè)所得稅納稅申報時，哪些項目
1．計算錯誤，如何進行調整？
2．計算調整后全年應交所得稅及年終應補交所得稅
1．為生產(chǎn)購進A材料，2月份專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅稅率17%。
2．為生產(chǎn)產(chǎn)品購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，3月份買價500萬元，同時普通發(fā)票注明發(fā)生運費30萬元，裝卸費10萬元。
3．4月份為生產(chǎn)購進輔助材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元。
4．5月份為生產(chǎn)免稅C產(chǎn)品購進材料，專用發(fā)票注明買價400萬元，增值稅68萬元。
5．6月份為生產(chǎn)購進設備，專用發(fā)票注明買價1000萬元，增值稅170萬元。8月份安裝完畢，交付使用。
6．自制的B產(chǎn)品對批發(fā)商銷售，含增值稅售價7020萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，給予對方10%的折扣，折扣部分單獨開紅字用發(fā)票沖銷。
7．生產(chǎn)的C產(chǎn)品對外出售，售價700萬元。
8．生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單。
9．部分D產(chǎn)品被在建工程領用，成本500萬元，正常不含增值稅售價1200萬元，領用時開出專用發(fā)票。
10．10月份接受他人捐贈設備，專用發(fā)票注明金額400萬元，增值稅68萬元，乙公司負責運費，普通發(fā)票注明運費30萬元。當月投入使用。
11．因火災損失部分A材料，該部分材料購入時買價100萬元。
要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題
1．該公司在銷售時，增值稅專用發(fā)票的使用有哪些不當之處？
2．計算2004年允許抵扣的進項稅額。
3．計算2004年銷項稅額和應交增值稅
4．計算2004年應交消費稅。
（五）某企業(yè)以白酒生產(chǎn)為主，適用33%的所得稅稅率，全年銷售收入9400萬元，年終進行所得稅納稅申報時，計算的全年應納稅所得額為1050萬元，扣除1～11月份預交的所得稅240萬元，年終應補交所得稅106.5萬元。經(jīng)稅務機關查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：
1．本年2月份購入并投入使用的固定資產(chǎn)，價值124萬元，預計凈殘值4萬元，稅法規(guī)定按5年的直線法計提折舊；本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。
2．全年實際計入成本費用的工資及提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費共600萬元。該企業(yè)職工500人，稅務機關核定的年計稅工資為480萬元。
3．通過民政機關向貧困地區(qū)捐贈110萬元，直接向農(nóng)村義務教育機構捐贈70萬元，全部從收入總額中扣除。
4．全年發(fā)生廣告費200萬元，計提長期投資減值準備10萬元，發(fā)生招待費51.2萬元，全部申報從收入總額中扣除。
要求：分析該企業(yè)所得稅納稅申報時，哪些項目
1．計算錯誤，如何進行調整？
2．計算調整后全年應交所得稅及年終應補交所得稅