31、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應當提取折舊的有（ ）。
a、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
b、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
c、大修理停用的機器設備
d、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
【答案】acd
【解析】應當計提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
32、根據(jù)我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的項目有（ ）。
a、固定資產(chǎn)購置費
b、資本的利息
c、支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
d、企業(yè)給在中國境內(nèi)工作的外籍職工支付的境外社會保險費
【答案】abcd
【解析】（1）外商投資企業(yè)支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費，不得列支。（2）外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所，向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關的合理的管理費，經(jīng)稅務機關審核同意后，可以列支。（3）外商投資企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費，不得列支。
33、根據(jù)我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在計算所得稅時，應計入其應納稅所得額的項目有（ ）。
a、購買國債的利息收入
b、國債轉(zhuǎn)讓收益
c、股票轉(zhuǎn)讓凈收益
d、企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分
【答案】bc
【解析】（1）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉(zhuǎn)讓收益應照章納稅；（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應計入企業(yè)的應納稅所得額；（3）企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分為企業(yè)的股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
34、將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準是（ ）。
a、境內(nèi)有無住所
b、境內(nèi)工作時間
c、取得收入的工作地
d、境內(nèi)居住時間
【答案】ad
【解析】對納稅人居民和非居民身份的認定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標準。
35、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有（ ）。
a、接受作價房產(chǎn)入股
b、承受抵債房產(chǎn)
c、承租房產(chǎn)
d、繼承房產(chǎn)
【答案】cd
【解析】（1）以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應當繳納契稅；（2）土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、分析、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
36、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開業(yè)稅務登記時，應出示的證件和資料有（ ）。
a、銀行賬號證明 b、有關合同、章程和協(xié)議書
c、營業(yè)執(zhí)照 d、公司出資證明書
【答案】abc
【解析】納稅人申請辦理開業(yè)稅務登記時，應當出示以下證件和資料：（1）營業(yè)執(zhí)照；（2）有關合同、章程和協(xié)議書；（3）銀行賬號證明；（4）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書。
37、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有（ ）。
a、 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
b、 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
c、 拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
d、 扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)
【答案】bc
【解析】選項ad屬于稅收保全措施。
38、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權(quán)核定納稅人應納稅額的有（ ）。
a． 有偷稅、騙稅前科的
b． 拒不提供納稅資料的
c． 按規(guī)定應設置賬簿而未設置的
d． 雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
【答案】bcd
【解析】稅務機關有權(quán)“核定”納稅人應納稅額的情形包括：（1）依照稅收征管法可以不設置賬簿的；（2）依照稅收征管法應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但但賬目混亂、難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
39、根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有（ ）。
由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
由稅務機關向納稅人追繳稅款
對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款
對納稅人處以未繳稅款50％以上3倍以下的罰款
【答案】ad
【解析】對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款。
a、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
b、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
c、大修理停用的機器設備
d、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
【答案】acd
【解析】應當計提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
32、根據(jù)我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的項目有（ ）。
a、固定資產(chǎn)購置費
b、資本的利息
c、支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
d、企業(yè)給在中國境內(nèi)工作的外籍職工支付的境外社會保險費
【答案】abcd
【解析】（1）外商投資企業(yè)支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費，不得列支。（2）外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所，向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關的合理的管理費，經(jīng)稅務機關審核同意后，可以列支。（3）外商投資企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費，不得列支。
33、根據(jù)我國《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在計算所得稅時，應計入其應納稅所得額的項目有（ ）。
a、購買國債的利息收入
b、國債轉(zhuǎn)讓收益
c、股票轉(zhuǎn)讓凈收益
d、企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分
【答案】bc
【解析】（1）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉(zhuǎn)讓收益應照章納稅；（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應計入企業(yè)的應納稅所得額；（3）企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分為企業(yè)的股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
34、將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準是（ ）。
a、境內(nèi)有無住所
b、境內(nèi)工作時間
c、取得收入的工作地
d、境內(nèi)居住時間
【答案】ad
【解析】對納稅人居民和非居民身份的認定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標準。
35、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有（ ）。
a、接受作價房產(chǎn)入股
b、承受抵債房產(chǎn)
c、承租房產(chǎn)
d、繼承房產(chǎn)
【答案】cd
【解析】（1）以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應當繳納契稅；（2）土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、分析、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
36、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開業(yè)稅務登記時，應出示的證件和資料有（ ）。
a、銀行賬號證明 b、有關合同、章程和協(xié)議書
c、營業(yè)執(zhí)照 d、公司出資證明書
【答案】abc
【解析】納稅人申請辦理開業(yè)稅務登記時，應當出示以下證件和資料：（1）營業(yè)執(zhí)照；（2）有關合同、章程和協(xié)議書；（3）銀行賬號證明；（4）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書。
37、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有（ ）。
a、 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
b、 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
c、 拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
d、 扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)
【答案】bc
【解析】選項ad屬于稅收保全措施。
38、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權(quán)核定納稅人應納稅額的有（ ）。
a． 有偷稅、騙稅前科的
b． 拒不提供納稅資料的
c． 按規(guī)定應設置賬簿而未設置的
d． 雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
【答案】bcd
【解析】稅務機關有權(quán)“核定”納稅人應納稅額的情形包括：（1）依照稅收征管法可以不設置賬簿的；（2）依照稅收征管法應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但但賬目混亂、難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
39、根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有（ ）。
由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
由稅務機關向納稅人追繳稅款
對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款
對納稅人處以未繳稅款50％以上3倍以下的罰款
【答案】ad
【解析】對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款。