14．答案：a
【解析】本題考核支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：6000×7％＝420元
15．答案：a
【解析】本題考核委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品，委托加工的單位和個(gè)人為納稅人，由受托方代收代繳稅款，受托方是屬于代收代繳義務(wù)人。
16．答案：c
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。
17. 答案：b
【解析】本題考核職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除比例。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
18．答案：a
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
19．答案：d
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)的扣除。
2004年：（210－2500×2％）＝160（萬(wàn)元）
2005年：32（萬(wàn)元）<1800×2％，32+4＝36（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)的扣除比例為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的2%，本年實(shí)際支出超過(guò)的部分可以無(wú)限期向以后的納稅期間內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，2004年的扣除限額為2500×2%=50萬(wàn)元，實(shí)際支付了210萬(wàn)元，還有160萬(wàn)元，沒(méi)有扣除，可以向2005年結(jié)轉(zhuǎn)；2005年扣除限額為1800×2%=36萬(wàn)元，實(shí)際支付廣告費(fèi)32萬(wàn)元，在限額內(nèi)可以全額扣除，上期超額的160萬(wàn)元可以在05年限額的余額36-32=4萬(wàn)元補(bǔ)扣，所以05年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)總額為36萬(wàn)元。
20. 答案：d
【解析】本題考核增值稅發(fā)票的印制。根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。
21. 答案：d
【解析】本題考核稅款征收的方式。（1）查賬征收主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、且會(huì)計(jì)記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊(cè)不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用；（3）查驗(yàn)征收主要對(duì)零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；（4）定期定額征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
22．答案：d
【解析】本題考核銀行卡消費(fèi)的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。
23．答案：d
【解析】本題考核可以辦理托收承付結(jié)算方式的企業(yè)范圍。根據(jù)規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
24.答案：a
【解析】本題考核委托收款結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。（1）在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付；（2）在委托收款中，付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行時(shí)付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為付款人同意付款。
25.答案：b
【解析】本題考核票據(jù)的承兌。見票即付的匯票屬于無(wú)需提示承兌的匯票。這類匯票有兩種：一是匯票上明確記載見票即付的匯票；二是匯票上沒(méi)有記載付款日期，視為見票即付的匯票，目前主要是指銀行匯票。
【解析】本題考核支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：6000×7％＝420元
15．答案：a
【解析】本題考核委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品，委托加工的單位和個(gè)人為納稅人，由受托方代收代繳稅款，受托方是屬于代收代繳義務(wù)人。
16．答案：c
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。
17. 答案：b
【解析】本題考核職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除比例。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
18．答案：a
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
19．答案：d
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)的扣除。
2004年：（210－2500×2％）＝160（萬(wàn)元）
2005年：32（萬(wàn)元）<1800×2％，32+4＝36（萬(wàn)元）
廣告費(fèi)的扣除比例為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的2%，本年實(shí)際支出超過(guò)的部分可以無(wú)限期向以后的納稅期間內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，2004年的扣除限額為2500×2%=50萬(wàn)元，實(shí)際支付了210萬(wàn)元，還有160萬(wàn)元，沒(méi)有扣除，可以向2005年結(jié)轉(zhuǎn)；2005年扣除限額為1800×2%=36萬(wàn)元，實(shí)際支付廣告費(fèi)32萬(wàn)元，在限額內(nèi)可以全額扣除，上期超額的160萬(wàn)元可以在05年限額的余額36-32=4萬(wàn)元補(bǔ)扣，所以05年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)總額為36萬(wàn)元。
20. 答案：d
【解析】本題考核增值稅發(fā)票的印制。根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。
21. 答案：d
【解析】本題考核稅款征收的方式。（1）查賬征收主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、且會(huì)計(jì)記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊(cè)不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用；（3）查驗(yàn)征收主要對(duì)零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；（4）定期定額征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
22．答案：d
【解析】本題考核銀行卡消費(fèi)的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。
23．答案：d
【解析】本題考核可以辦理托收承付結(jié)算方式的企業(yè)范圍。根據(jù)規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
24.答案：a
【解析】本題考核委托收款結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。（1）在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付；（2）在委托收款中，付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行時(shí)付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為付款人同意付款。
25.答案：b
【解析】本題考核票據(jù)的承兌。見票即付的匯票屬于無(wú)需提示承兌的匯票。這類匯票有兩種：一是匯票上明確記載見票即付的匯票；二是匯票上沒(méi)有記載付款日期，視為見票即付的匯票，目前主要是指銀行匯票。