股東以非專利技術(shù)作價(jià)出資占注冊資本的比例不符合規(guī)定,根據(jù)《公司法》規(guī)定,以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額不得超過有限責(zé)任公司注冊資本的20%,c股東以非專利技術(shù)作價(jià)金額9萬元,占公司注冊資本的25%,超過了20%的法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),因此是不符合規(guī)定的。
(2)董事和經(jīng)理的設(shè)置合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定,股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司,可以不設(shè)置董事,設(shè)1名執(zhí)行董事。執(zhí)行董事可以兼任公司總經(jīng)理,執(zhí)行董事為公司的法定代表人。
(3)a股東以公司資產(chǎn)私自為他人擔(dān)保的行為違法,根據(jù)《公司法》規(guī)定,董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。
(4) a股東將自己代理進(jìn)口的一批商品賣給了有限責(zé)任公司的行為違法的,根據(jù)規(guī)定,董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或者股東會同意外,不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。因此, (5)b股東的觀點(diǎn)是符合法律規(guī)定的,根據(jù)《公司法》規(guī)定,個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期末未清償?shù)?,不得?dān)任公司的董事、監(jiān)事和經(jīng)理。因此, a股東在個人所負(fù)較大債務(wù)并到期未清償?shù)那闆r下,不得再擔(dān)任該公司的執(zhí)行董事。
五、綜合題
【答案】:
a企業(yè):
(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=85+300×17%+0.5÷(1+17%)×17%=136.07(萬元)
(2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34+(0.068-0.068×3000/4000)=34+0.017=34.017(萬元)
提示:將外購的貨物用于本企業(yè)集體福利的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,由于其是當(dāng)期外購的貨物,因此外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期不得抵扣。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為:(4000-3000)×17%=170元;支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,不包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)。
(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=136.07-34.017=102.05(萬元)
c企業(yè):
(1)銷項(xiàng)稅=680÷10000+1000÷(1+17%)×17%=145.37萬元
(2)進(jìn)項(xiàng)稅=85+0.5×7%=85.035萬元
(3)c企業(yè)應(yīng)該繳納增值稅=145.37-85.035=60.335萬元
b企業(yè):
兩項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(0.5+0.6)×3%×10000=330元
出境運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(50-20)×3%=0.9萬元
(2)董事和經(jīng)理的設(shè)置合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定,股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司,可以不設(shè)置董事,設(shè)1名執(zhí)行董事。執(zhí)行董事可以兼任公司總經(jīng)理,執(zhí)行董事為公司的法定代表人。
(3)a股東以公司資產(chǎn)私自為他人擔(dān)保的行為違法,根據(jù)《公司法》規(guī)定,董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。
(4) a股東將自己代理進(jìn)口的一批商品賣給了有限責(zé)任公司的行為違法的,根據(jù)規(guī)定,董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或者股東會同意外,不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。因此, (5)b股東的觀點(diǎn)是符合法律規(guī)定的,根據(jù)《公司法》規(guī)定,個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期末未清償?shù)?,不得?dān)任公司的董事、監(jiān)事和經(jīng)理。因此, a股東在個人所負(fù)較大債務(wù)并到期未清償?shù)那闆r下,不得再擔(dān)任該公司的執(zhí)行董事。
五、綜合題
【答案】:
a企業(yè):
(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=85+300×17%+0.5÷(1+17%)×17%=136.07(萬元)
(2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34+(0.068-0.068×3000/4000)=34+0.017=34.017(萬元)
提示:將外購的貨物用于本企業(yè)集體福利的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,由于其是當(dāng)期外購的貨物,因此外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期不得抵扣。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為:(4000-3000)×17%=170元;支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,不包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)。
(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=136.07-34.017=102.05(萬元)
c企業(yè):
(1)銷項(xiàng)稅=680÷10000+1000÷(1+17%)×17%=145.37萬元
(2)進(jìn)項(xiàng)稅=85+0.5×7%=85.035萬元
(3)c企業(yè)應(yīng)該繳納增值稅=145.37-85.035=60.335萬元
b企業(yè):
兩項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(0.5+0.6)×3%×10000=330元
出境運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(50-20)×3%=0.9萬元