五、綜合題（本類題共2題，共33分，第1小題18分，第2小題15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
1、[答案]
⑴編制廣南公司上述⑴至⑽和⑿項經(jīng)濟業(yè)務相關的會計分錄
①借：應收賬款——A公司 117
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 17
借：主營業(yè)務成本 75
貸：庫存商品 75
②借：主營業(yè)務收入 10
應交稅金——應交增值稅（銷項稅款） 1.7
貸：應收賬款——B公司 11.7
③A公司享受的現(xiàn)金折扣為：100×2%=2（萬元）
借：銀行存款 115
財務費用 2
貸：應收賬款——A公司 117
④借：銀行存款 100
貸：其他業(yè)務收入 100
⑤借：銀行存款 25
貸：預收賬款 25
借：勞務成本 14
貸：應付工資 14
借：預收賬款 24.57
貸：主營業(yè)務收入 21
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 3.57
借：主營業(yè)務成本 14
貸：勞務成本 14
不含稅的合同總價款=35.1/(1+17%)=30(萬元)
本期確認的收入=30X14/(14+6)=21(萬元)
本期確認的成本=20X14/(14+6)=14(萬元)
⑥借：庫存商品 45
貸：發(fā)出商品 45
借：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 8.5
貸：應收賬款——E公司 8.5
⑦借：銀行存款 400
貸：預收賬款 400
⑧借：銀行存款 34
貸：補貼收入 34
⑨借：銀行存款 50
貸：專項應付款 50
⑩借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 10
貸：原材料 10
借：管理費用 10
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 10
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 20
累計折舊 70
固定資產減值準備 10
貸：固定資產 100
借：營業(yè)外支出——固定資產盤虧 20
貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 20
11本月應交所得稅＝利潤總額70X稅率33%=23.1(萬元)
借：所得稅 23.1
貸：應交稅金——應交所得稅 23.1
借：應交稅金——應交所得稅 23.1
貸：銀行存款 23.1
1、[答案]
⑴編制廣南公司上述⑴至⑽和⑿項經(jīng)濟業(yè)務相關的會計分錄
①借：應收賬款——A公司 117
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 17
借：主營業(yè)務成本 75
貸：庫存商品 75
②借：主營業(yè)務收入 10
應交稅金——應交增值稅（銷項稅款） 1.7
貸：應收賬款——B公司 11.7
③A公司享受的現(xiàn)金折扣為：100×2%=2（萬元）
借：銀行存款 115
財務費用 2
貸：應收賬款——A公司 117
④借：銀行存款 100
貸：其他業(yè)務收入 100
⑤借：銀行存款 25
貸：預收賬款 25
借：勞務成本 14
貸：應付工資 14
借：預收賬款 24.57
貸：主營業(yè)務收入 21
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 3.57
借：主營業(yè)務成本 14
貸：勞務成本 14
不含稅的合同總價款=35.1/(1+17%)=30(萬元)
本期確認的收入=30X14/(14+6)=21(萬元)
本期確認的成本=20X14/(14+6)=14(萬元)
⑥借：庫存商品 45
貸：發(fā)出商品 45
借：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 8.5
貸：應收賬款——E公司 8.5
⑦借：銀行存款 400
貸：預收賬款 400
⑧借：銀行存款 34
貸：補貼收入 34
⑨借：銀行存款 50
貸：專項應付款 50
⑩借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 10
貸：原材料 10
借：管理費用 10
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 10
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 20
累計折舊 70
固定資產減值準備 10
貸：固定資產 100
借：營業(yè)外支出——固定資產盤虧 20
貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 20
11本月應交所得稅＝利潤總額70X稅率33%=23.1(萬元)
借：所得稅 23.1
貸：應交稅金——應交所得稅 23.1
借：應交稅金——應交所得稅 23.1
貸：銀行存款 23.1