單項(xiàng)選擇題
某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2009年度利潤(rùn)總額90萬(wàn)元，納稅調(diào)整后所得為100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額95萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度公益性捐贈(zèng)限額為( )萬(wàn)元。
A．2.85
B．12
C．10.8
D．11.4
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，除符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)外，一律不得在稅前扣除。
公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)限額=90×12％=10.8(萬(wàn)元)。
某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2009年度利潤(rùn)總額90萬(wàn)元，納稅調(diào)整后所得為100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額95萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度公益性捐贈(zèng)限額為( )萬(wàn)元。
A．2.85
B．12
C．10.8
D．11.4
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，除符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)外，一律不得在稅前扣除。
公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)限額=90×12％=10.8(萬(wàn)元)。