★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之一：生產(chǎn)銷售偽劣商品罪
★★一、具體各罪概說
（一）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪
★1．罪與非罪的界限
（1）生產(chǎn)、銷售金額五萬元以上；
（2）雖然沒有銷售五萬元以上，但如果查獲的偽劣產(chǎn)品價值15萬元以上的，以犯罪未遂論處。
（二）生產(chǎn)、銷售假藥罪
1.本罪成立的標(biāo)準(zhǔn)：足以危害人體健康?！ｋU犯（不一定取決于是否已經(jīng)銷售，只要生產(chǎn)假藥后處于隨時可能銷售給使用者的狀態(tài)，就應(yīng)認(rèn)為足以嚴(yán)重危害人體健康）
2.注意：如果銷售的假藥并不足以危害人體健康，但如果銷售金額達到5萬元以上的，可以定生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪。
（三）生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪
1.本罪的性質(zhì)：行為犯。
2.本罪與投放危險物質(zhì)罪的區(qū)別：本罪通常發(fā)生在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，行為人的目的是營利，對造成嚴(yán)重后果通常是過失或者間接故意。
（四）生產(chǎn)、銷售劣藥罪
1.本罪的性質(zhì)：實害犯。必須對人身健康造成嚴(yán)重危害才成立犯罪。
（五）生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的食品罪
1.性質(zhì)：危險犯。必須足以造成嚴(yán)重食物中毒事故或者其他嚴(yán)重食源性疾患。
（六）生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪
1.注意，該罪原來是結(jié)果犯，刑法修正案四將其修改為危險犯。即“足以危害人體健康”的，構(gòu)成本罪。
（七）生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪
1.性質(zhì)：結(jié)果犯。必須造成嚴(yán)重后果才成立此罪。
★★二、其他問題
1. ★關(guān)于定罪的標(biāo)準(zhǔn)
（1）以造成危險狀態(tài)為定罪標(biāo)準(zhǔn)的——危險犯：生產(chǎn)、銷售假藥罪（第141條）、生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪（第143條）、生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪（第145條）。
（2）以造成人身或財產(chǎn)危害結(jié)果為定罪標(biāo)準(zhǔn)的——結(jié)果犯：生產(chǎn)、銷售劣藥罪（第142條），生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪（第146條），生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪（第147條），生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪（第148條）。
（3）只要實施了行為即構(gòu)成犯罪——行為犯：生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪（第144條）。
2. ★法條競合問題
行為人實施的行為如果同時符合第140條（生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪）與第141條——148條所規(guī)定的犯罪的，依照處罰較重的處罰。——法條競合處理的例外
3.罪數(shù)
（1）以一重罪處罰：實施生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪，同時構(gòu)成侵犯知識產(chǎn)權(quán)、非法經(jīng)營等其他犯罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
（2）數(shù)罪并罰：生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪，又以暴力、威脅方法抗拒查處，構(gòu)成其他犯罪的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。
2005年卷二66．甲為了獲取超額利潤，在明知其所經(jīng)銷的電器產(chǎn)品不符合保障人身安全的國家標(biāo)準(zhǔn)的情況下，仍然大量進貨銷售，銷售金額總計達到180萬元。一企業(yè)因使用這種電器而導(dǎo)致短路，引起火災(zāi)，造成3人輕傷，部分廠房被燒毀，直接經(jīng)濟損失10萬元。下列關(guān)于甲的行為的說法哪些是正確的？（BCD）
A．應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰 B．構(gòu)成銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪
C．構(gòu)成銷售偽劣產(chǎn)品罪D．應(yīng)按照銷售偽劣產(chǎn)品罪和銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪中的一個重罪定罪處罰
1999卷二23.某化妝品廠系私營企業(yè)，所生產(chǎn)的嬰兒護膚產(chǎn)品供不應(yīng)求。為增加產(chǎn)量，廠長童某決定改變配方，增加添加劑。結(jié)果生產(chǎn)出不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的劣質(zhì)產(chǎn)品，銷售金額達30萬元。消費者使用后程度不同地引起過敏、脫皮等不良反應(yīng)。在如何確定犯罪主體性質(zhì)及定罪的罪名上，下列哪些選項是正確的？（AC）
A生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪 B生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪
C單位犯罪 D自然人犯罪
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之二：走私罪
★★一、走私普通貨物、物品罪
1．★本罪與本節(jié)中其他走私犯罪之間的關(guān)系：兜底條款。即凡是走私的對象不屬于其他特別規(guī)定的，均構(gòu)成本罪。
★走私貴重金屬、文物的行為的定性？成立走私普通貨物、物品罪。
200４年卷二10．下列哪一說法是正確的？（B）
A．甲違反海關(guān)法規(guī)，將大量黃金運輸進境，不予申報，逃避關(guān)稅。甲的行為成立走私貴重金屬罪
B．乙生產(chǎn)、銷售劣藥，沒有對人體健康造成嚴(yán)重危害，但銷售金額超過了5萬元。乙的行為成立生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪
C．丙在自己的35名同學(xué)中高息攬儲，吸收存款100萬元，然后以更高的利息貸給他人。丙向其同學(xué)還本付息后，違法所得達到數(shù)額較大標(biāo)準(zhǔn)。丙的行為成立非法經(jīng)營罪與高利轉(zhuǎn)袋罪的想象競合犯
D．承擔(dān)資產(chǎn)評估職責(zé)的丁，非法收受他人財物后，故意提供虛假證明文件。丁的行為構(gòu)成公司、企業(yè)人員受賄罪與提供虛假證明文件罪，應(yīng)實行數(shù)罪并罰
2．★以走私論處的形式
（1）變相走私
a. 走私保稅貨物:未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅額，擅自將批準(zhǔn)進口的來料加工、來件裝配、補償貿(mào)易的原材料、零件、制成品、設(shè)備等保稅貨物，在境內(nèi)銷售牟利的；
b. 走私特定減、免稅貨物:未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利的。
（2）間接走私：
a. 第一手購買走私物品：直接向走私人非法收購國家禁止進口物品的，或者直接向走私人非法收購走私進口的其他貨物、物品，數(shù)額較大的；
b. 在邊界水域違法運輸、買賣：在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖運輸、收購、販賣國家禁止進出口物品的，或者運輸、收購、販賣國家限制進出口貨物、物品，數(shù)額較大，沒有合法證明的。
3．主觀罪過：故意。即明知是走私普通貨物、物品的行為而有意實施的主觀心理狀態(tài)。具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“明知”，但有證據(jù)證明確屬被蒙騙的除外：
（1）逃避海關(guān)監(jiān)管，運輸、攜帶、郵寄國家禁止進出境的貨物、物品的；
（2）用特制的設(shè)備或者運輸工具走私貨物、物品的；
（3）未經(jīng)海關(guān)同意，在非設(shè)關(guān)的碼頭、海（河）岸、陸路邊境等地點，運輸（駁載）、收購或者販賣非法進出境貨物、物品的；
（4）提供虛假的合同、發(fā)票、證明等商業(yè)單證委托他人辦理手續(xù)的；
（5）以明顯低于貨物正常進（出）口的應(yīng)繳稅額委托他人代理進（出）口業(yè)務(wù)的；
（6）曾因同一種走私行為受過刑事處罰或者行政處罰的；
（7）其他有證據(jù)證明的情形。
★★二、走私武器、彈藥罪
第151條【走私武器、彈藥罪、走私核材料罪、走私假幣罪】走私武器、彈藥、核材料或者偽造的貨幣的，處七年以上有期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn)；情節(jié)較輕的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
【走私文物罪、走私貴重金屬罪、走私珍貴動物、珍貴動物制品罪】走私國家禁止出口的文物、黃金、白銀和其他貴重金屬或者國家禁止進出口的珍貴動物及其制品的，處五年以上有期徒刑，并處罰金；情節(jié)較輕的，處五年以下有期徒刑，并處罰金。
★【走私珍稀植物、珍稀植物制品罪】[1]走私國家禁止進出口的珍稀植物及其制品等國家禁止進出口的其他貨物、物品的的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。
犯第一款、第二款罪，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照本條各款的規(guī)定處罰。
三、關(guān)于走私犯罪其他幾個問題
1．走私犯罪嫌疑人主觀上具有走私犯罪故意，但對其走私的具體對象不明確的，不影響走私犯罪構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際的走私對象定罪處罰。但是，確有證據(jù)證明行為人因受蒙騙而對走私對象發(fā)生認(rèn)識錯誤的，可以從輕處罰。
2．走私罪中的罪數(shù)問題：
（1）對在走私的普通貨物、物品或者廢物中藏匿了其他物品的，以實際走私的貨物定罪處罰；如果屬于不同種罪的，應(yīng)當(dāng)并罰。
★（2）走私過程中，以暴力、威脅方法抗拒緝私的，與妨害公務(wù)罪數(shù)罪并罰。（注意：走私毒品罪抗拒檢查的，組織、運送他人偷越國邊境過程中抗拒檢查的，不并罰）
（3）武裝掩護走私的，以走私罪從重處罰。
3.走私**物品需以牟利或傳播為目的。
4. 走私特定的物品，如武器、彈藥、白銀、**物品等，不以偷逃應(yīng)繳稅額的多少為犯罪成立條件。
5.單向走私：
（1）走私文物、貴重金屬：禁止出口。
依《刑法》第151條第2款的規(guī)定，走私文物罪及走私貴重金屬罪為單向犯罪，即在進口上述物品時，不構(gòu)成本罪。但應(yīng)以走私普通貨物、物品罪論處。
（2）走私廢物罪：禁止進口。
走私廢物罪包括走私固體廢物、液態(tài)廢物和氣態(tài)廢物。有兩種客觀表現(xiàn)：
a.從以走私罪論處的行為中獨立出來，單成一罪，要求情節(jié)嚴(yán)重方可構(gòu)成，并且也是單向犯罪，即在進口以上物品時，才構(gòu)成犯罪；
b.以原料利用為名而進口的，不需情節(jié)嚴(yán)重即可構(gòu)成犯罪。（刑法第339條第3款）
7．共犯問題：與走私罪犯通謀，為其提供貸款、資金、賬號、發(fā)票、證明，或者為其提供運輸、保管、郵寄或者其他方便的，以走私罪的共犯論處。
8．本節(jié)中的走私罪不包括走私毒品罪（妨害社會管理秩序罪中的“走私、販賣、運輸、制造毒器罪”）
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之三：妨害對公司、企業(yè)管理秩序罪
★★一、非國家工作人員受賄罪
1．本罪的客觀形式：
（1）索取他人財物，為他人謀取利益。
（2）非法收受他人財物，為他人謀取利益。
★注意：這兩種情形都要求行為人“為他人謀取利益”。受賄罪中，索賄的，不要求為他人謀取利益。
★2．為他人謀取利益的理解。
不要求實際上為他人謀取到了利益，包括承諾、正在實施、已經(jīng)實現(xiàn)。
注意，該部分內(nèi)容已經(jīng)作了調(diào)整，司法考試教材采用了陳興良的觀點，即“非國家工作人員受賄罪是法定的目的犯。刑法規(guī)定本罪以為他人謀取利益為構(gòu)成要件。這里的為他人謀取利益，并非是犯罪的客觀要件，而是超過的主觀要素”。[2]
★3．主體：該罪的主體不具有國家工作人員身份。
2008年四川卷二62．甲系某股份制電力公司所屬某供電所抄表組抄表員。在一次抄表時，甲與某金屬加工廠承包人乙合謀少記載該加工廠用電量，并將電表上的數(shù)字回?fù)埽辜庸S少交3萬元電費。事后甲從乙處索取好處費1萬元。關(guān)于甲的行為觸犯的罪名，下列哪些選項是正確的？（BC）
A．貪污罪 B．非國家工作人員受賄罪 C．盜竊罪 D．詐騙罪
★★二、對非國家工作人員行賄罪
★1．對行賄人主觀上的要求：必須主觀上具有“為謀取不正當(dāng)利益”。
2．減免處罰的規(guī)定：行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。（此點與行賄罪相同，不再適用刑法總則關(guān)于自首的規(guī)定）
3．對象：不具有國家工作人員身份。
4.與行賄罪的區(qū)別：
對非國家工作人員行賄罪
行賄罪
相同點
為謀取不正當(dāng)利益
為謀取不正當(dāng)利益
行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。
行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。
不同點
沒有此規(guī)定
在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以財物，數(shù)額較大的，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以各種名義的回扣、手續(xù)費的，以行賄論處。
沒有此規(guī)定
因被勒索給予國家工作人員以財物，沒有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄。
主體包括單位
不包括單位，單位行賄的，成立單位行賄罪
主體不具有國家工作人員身份
主體具有國家工作人員身份
三、簽訂、履行合同失職被騙罪
1．主體：國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員；金融機構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)的工作人員。
2．主觀方面：過失。
3．本罪的成立條件：應(yīng)當(dāng)以對方當(dāng)事人涉嫌詐騙、行為構(gòu)成犯罪為前提。
★★四、虛報注冊資本罪與虛假出資、抽逃出資罪
★虛報注冊資本罪，是在取得公司登記之前虛報公司的注冊資本騙取了公司登記。（與后面兩個犯罪區(qū)分的關(guān)鍵在于：注冊公司時是否有欺騙工商管理機關(guān)的行為。）或者說，虛報注冊資本罪發(fā)生在申請公司登記時；抽逃出資罪發(fā)生在公司成立后。
2005年卷二9．甲、乙二人出資10萬元，同時通過購買并使用偽造的商業(yè)零售發(fā)票，虛填商品實物價值人民幣50萬元，騙取審計事務(wù)所出具驗資報告，欺騙公司登記主管部門，以60萬元注冊資本取得"XX貿(mào)易有限公司"營業(yè)執(zhí)照。后甲、乙又合謀將上述10萬元資本金轉(zhuǎn)移用于注冊另一公司。甲、乙二人的行為構(gòu)成： C
A．虛報注冊資本罪B．虛假出資罪C．虛報注冊資本罪與抽逃出資罪D．虛假出資罪與抽逃出資罪
解析：C。
★★五、非法經(jīng)營同類營業(yè)罪、為親友非法牟利罪
（一）非法經(jīng)營同類營業(yè)罪
★1．主體：國有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理。刑法中的國有，均是指純國有，不包括國有控股。
2．客觀：利用職務(wù)上的便利，自己經(jīng)營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司、企業(yè)同類的營業(yè)，獲取非法利益的行為。
（二）為親友非法牟利罪
★1．主體：國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員。
2．客觀方面：刑法第166條規(guī)定的三類行為。
2005年卷二58．下列哪些人可以成為非法經(jīng)營同類企業(yè)罪的犯罪主體？（ ）
A．中外合資企業(yè)的董事、經(jīng)理 B．國有公司的董事
C．國有企業(yè)的經(jīng)理 D．國有公司控股的公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理
解析：BC。
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之四：破壞金融管理秩序罪
一、偽造貨幣罪
1．對象：可在國內(nèi)市場流通或者兌換的人民幣和境外貨幣。
2．以偽造貨幣論處的情形：行為人制造貨幣版樣，或者與他人事前通謀，為他人偽造貨幣提供版樣的，以偽造貨幣罪論處。
★★二、持有、使用假幣罪
★1．持有：是指將假幣隨身攜帶或者存放在家中、親友等處保管。（補充性的罪名）
★2．使用：指以假幣當(dāng)真幣使用，履行貨幣職能。（使用假幣以對方不明知是假幣為前提，向知情的人交付假幣的，不構(gòu)成使用假幣罪）例如，以假幣購物、到銀行存款、清償債務(wù)等。注意，即使是用于非法用途，也認(rèn)為是“使用”。
將假幣交付給不知情的他人使用，以及向自動售貨機中投入假幣以取得商品的，均成立使用假幣罪。
200６年卷二12．下列哪一行為可以構(gòu)成使用假幣罪？（）
A．甲用總面額1萬元的假幣參加賭博
B．甲（系銀行工作人員）利用職務(wù)上的便利，以偽造的貨幣換取貨幣
C．甲在與他人簽訂經(jīng)濟合同時，為顯示自己的經(jīng)濟實力，將總面額20萬元的假幣冒充真幣出示給對方看
D．甲用總面額10萬元的假幣換取高某的1萬元真幣
解析：A。
★★三、出售、購買、運輸假幣罪
★第171條：出售、購買偽造的貨幣或者明知是偽造的貨幣而運輸，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
四、變造貨幣罪
第173條【變造貨幣罪】變造貨幣，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬元以上十萬元以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。
1．注意變造與偽造的區(qū)別。變造是對真正的貨幣本身進行各種形式的加工，改變其面值、含量的行為。
★★貨幣犯罪中幾個共通性的問題
★1．罪數(shù)問題。[3]
（1）偽造貨幣之后又出售或者運輸、使用偽造的貨幣，直接以偽造貨幣罪從重處罰（刑法第171條第3款）；偽造貨幣并持有的，持有行為被偽造行為吸收。
（2）購買假幣后又使用的，以購買假幣罪定罪，并從重處罰；
（3）購買假幣后又出售、運輸?shù)模猿鍪?、購買、運輸假幣罪論處（刑法第171條）；
（4）出售、運輸假幣，同時又使用假幣的，以出售、運輸假幣罪與使用假幣罪并罰（此種情況下根本不存在牽連關(guān)系）；
（5）持有假幣罪與運輸、出售、購買假幣罪，偽造貨幣罪之間存在吸收關(guān)系時，即持有假幣行為是運輸、出售、購買、偽造假幣行為的結(jié)果行為，應(yīng)按后罪而不按持有假幣罪定罪；
（6）行為人誤收數(shù)額較大假幣，不向公安司法部門報告或交由金融機構(gòu)等單位處理，故意持有或使用，應(yīng)以持有、使用假幣罪論；
（7）持有假幣罪與運輸假幣罪區(qū)別在于前罪無運輸假幣故意，而后罪有運輸假幣故意，不以運輸為目的而攜帶假幣應(yīng)定持有假幣罪。
注意：上述中不少情形僅以一罪論處，但如果行為人所針對的是不同款項，則應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。例如，偽造貨幣后又出售其他的假幣的，則需要數(shù)罪并罰。
2．出售與購買屬于“對合犯”，通常不以共同犯罪論處。
五、非法吸收公眾存款罪
1．本罪的特點在于，非法以“存款”的形式吸收資金。存款與投資的區(qū)別在于：存款的特點是“保本付息”，是一種借貸關(guān)系；投資則是具有一定的風(fēng)險性的。
2．對象：是“公眾”，即社會上不特定的人，不包括自己的親朋好友。之所以要求是公眾，就是因為該行為的影響范圍廣，擾亂了金融管理秩序。“‘公眾’是指多數(shù)人或者不特定人（包括單位）。對于非法吸收某一單位內(nèi)部成員的存款的行為，應(yīng)通過考察單位的數(shù)量、吸收方法等因素，判斷是否面向多數(shù)人或者不特定人吸收存款。至于實際上是否吸收了多數(shù)人的存款，不影響本罪的成立”。[4]
3.追訴標(biāo)準(zhǔn)。有下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
（1）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款20萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款100萬元以上的；
（2）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款30戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款150戶以上的；
（3）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失50萬元以上的,或者造成嚴(yán)重后果的。
★★六、高利轉(zhuǎn)貸罪
★1．注意：行為人一開始套取銀行貸款的時候，就具有轉(zhuǎn)貸他人獲取利益的目的。如果行為人開始不具有此目的，申請貸款后，因為公司經(jīng)營不善才將貸款來的資金轉(zhuǎn)貸給他人的，不成立本罪。
2.本罪與非法吸收公眾存款的區(qū)別在于：
（1）對象不同：本罪是針對金融機構(gòu)信貸資金；非法吸收公眾存款罪是“公眾資金”。
（2）主觀方面：本罪要求“高利轉(zhuǎn)貸”目的；非法吸收公眾存款罪不要求此目的。
★★七、妨害信用卡管理罪
第177條之一：有下列情形之一，妨害信用卡管理的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬元以上十萬元以下罰金；數(shù)量巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金：
（一）明知是偽造的信用卡而持有、運輸?shù)?，或者明知是偽造的空白信用卡而持有、運輸，數(shù)量較大的；
（二）非法持有他人信用卡，數(shù)量較大的；
（三）使用虛假的身份證明騙領(lǐng)信用卡的；
（四）出售、購買、為他人提供偽造的信用卡或者以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的。
竊取、收買或者非法提供他人信用卡信息資料的，依照前款規(guī)定處罰。
銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，犯第二款罪的，從重處罰。
本條是《刑法修正案（五）》增加的罪名。
1．注意：“信用卡”應(yīng)作廣義的理解，是指由商業(yè)銀行或者其他金融機構(gòu)發(fā)行的具有消費支付、信用貸款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部功能或者部分功能的電子支付卡。[5]
2．本罪與信用卡詐騙罪之間的關(guān)系：
本罪通常是信用卡詐騙罪的預(yù)備行為，但由于刑法將該行為規(guī)定為獨立的犯罪，因此，此種行為不能以信用卡詐騙罪的預(yù)備犯來處理。
八、洗錢罪
1．洗錢罪的上游犯罪：
（1）走私犯罪
（2）毒品犯罪
（3）黑社會性質(zhì)組織犯罪
（4）恐怖活動犯罪
（5）貪污賄賂犯罪
（6）破壞金融管理秩序犯罪
（7）金融詐騙犯罪
2．洗錢罪與其他犯罪之間的關(guān)系
洗錢罪與《刑法》第310條窩藏、包庇罪，第312條掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪，尤其是第349條包庇毒品犯罪分子罪、窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限，它們在對象、主體、客觀方面均有所不同。此外，一個關(guān)鍵點就是洗錢罪隱瞞的是犯罪收益的性質(zhì)和來源，而后面幾個罪則是對財物存在狀態(tài)的隱瞞。洗錢罪與后幾個罪存在著一定的競合關(guān)系，而第191條洗錢罪是法律的特別規(guī)定，后幾個罪相對而言為一般性的規(guī)定，故應(yīng)優(yōu)先考慮適用洗錢罪。
3．共同犯罪問題。如果事先與上游犯罪的犯罪分子通謀，則洗錢者與上述有關(guān)犯罪分子構(gòu)成有關(guān)罪的共犯。
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之五：金融詐騙罪
一、集資詐騙罪
1．主觀方面：具有非法占有的目的。而其他類型的非法集資犯罪，如欺詐發(fā)行股票、債券罪、擅自發(fā)行股票、債券罪、非法吸收公眾存款罪等，主觀上并沒有非法占有的目的。
2．集資詐騙罪與詐騙罪的區(qū)分：
（1）詐騙手段的特殊性。集資詐騙罪的詐騙方法是指行為人采取虛構(gòu)集資用途，以虛假的證明文件和高回報率為誘餌，騙取集資款的手段。
（2）行為方式具有特殊性。即非法集資方式：是指法人、其他組織或個人，未經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)向社會公眾非法募集資金的行為，一般表現(xiàn)為以吸引公眾投資人入股或者高息吸收公眾存款等方式向社會籌集款項，具有明顯的融資性。
（3）被騙對象的公眾性和廣泛性。如果行為人僅僅向特定的對象實施集資詐騙行為的，不宜認(rèn)定為是集資詐騙罪，可以合同詐騙罪或詐騙罪定罪。
★★二、貸款詐騙罪
★1．主觀：具有非法占有目的，即非法占有所獲取的貸款。這與高利轉(zhuǎn)貸罪存在很大的區(qū)別，高利轉(zhuǎn)貸罪中行為人主觀上僅僅是為了賺取差價。
（1）騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪：如果行為人僅僅是在獲取貸款的時候使用了一些欺詐的手段，但并沒有非法占有貸款的目的，成立騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪（刑法第175條之一）。
（2）高利轉(zhuǎn)貸罪：如果騙取貸款行為時具有高利轉(zhuǎn)貸的目的，成立高利轉(zhuǎn)貸罪。
★2．非法占有目的的認(rèn)定：（2001年4月18日人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》）
（1）明知沒有歸還能力而大量騙取資金的；
（2）非法獲取資金后逃跑的；
★（3）肆意揮霍騙取資金的；
★（4）使用騙取的資金進行違法犯罪活動的；
（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，以逃避返還資金的；
（6）隱匿、銷毀賬目、或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的；
（7）其他非法占有資金、拒不返還的行為。
★3．本罪的主體：自然人。
單位貸款詐騙的認(rèn)定？實踐中，單位實施貸款詐騙的情形比較多，根據(jù)人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》的規(guī)定：“對于單位實施的貸款詐騙行為，不能以貸款詐騙罪定罪處罰，也不能以貸款詐騙罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任，但是，在司法實踐中，對于單位十分明顯地以非法占有為目的，利用簽訂、履行借款合同詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)貸款，符合刑法第二百二十四條規(guī)定的合同詐騙罪構(gòu)成要件的，應(yīng)當(dāng)以合同詐騙罪處罰?！?BR> ★★三、信用卡詐騙罪
1．“信用卡”的范圍：廣義的，包括借記卡。
2．客觀表現(xiàn)形式：
（1）使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的；
（2）使用作廢的信用卡的；
（3）冒用他人信用卡的；
（4）惡意透支的。
★3.罪數(shù)
★（1）拾取（侵占）、騙取、搶奪他人信用卡后，并不使用的，因為沒有侵犯他人的財產(chǎn)，一般不以犯罪論處，當(dāng)然，如果情節(jié)嚴(yán)重的，可以作為犯罪處理。
★（2）以非法方式如騙取、搶奪、盜竊他人信用卡后使用的，不另定信用卡詐騙罪。理由：事后的使用信用卡行為是盜竊信用卡后的必經(jīng)階段，也即事后的行為屬于事后不可罰的行為。注意如下兩點：
a.如果本人盜竊信用卡，他人明知是盜竊的信用卡而使用的，對他人應(yīng)以盜竊罪的共犯論處。（這種情況可以解釋為盜竊行為還沒有完全結(jié)束，行為人中途加入進來的可以成立共同犯罪）
b.如果他人不知是盜竊的信用卡而冒名使用的，對他人應(yīng)定信用卡詐騙罪。
★（3）不以非法方式獲取信用卡，但又實際使用了他人信用卡的，定信用卡詐騙罪。人民檢察院《關(guān)于拾得他人信用卡并在自動柜員機（ATM機）上使用的行為如何定性問題的批復(fù)》（2008年5月7日），內(nèi)容為：拾得他人信用卡并在自動柜員機（ATM機）上使用的行為，屬于刑法第一百九十六條第一款第（三）項規(guī)定的“冒用他人信用卡”的情形，構(gòu)成犯罪的，以信用卡詐騙罪追究刑事責(zé)任。
★（4）特約商戶職員利用工作之便，在顧客使用信用卡購物、消費結(jié)算時，私下重復(fù)刷卡，非法占有顧客信用卡賬戶內(nèi)資金的行為，成立盜竊罪。特約商戶職工在撿拾顧客信用卡后，偽造客戶簽單，購買商品或者消費的，成立信用卡詐騙罪；但撿拾信用卡的特約商戶職員接收到發(fā)卡銀行止付通知后，假冒他人簽名，自己向自己購物的，由于不存在受騙者與處分人，而且遭受財產(chǎn)損失的是特約商戶，故應(yīng)認(rèn)定為職務(wù)侵占罪（或貪污罪）。[6]
（5）通過虛假的方式騙領(lǐng)信用卡，然后再惡意透支的——妨害信用卡管理罪與信用卡詐騙罪從一重罪處罰。這種惡意透支，由于行為人先前提供的信息就是虛假的，發(fā)卡行很難找到透支人。刑法修正案五將這種騙領(lǐng)信用卡的行為規(guī)定為妨害信用卡管理罪，因此，行為人實施這種行為的，符合妨害信用卡管理罪與信用卡詐騙罪的牽連犯，應(yīng)從一重罪處罰。（原則上信用卡詐騙罪是重罪）
（6）關(guān)于信用卡犯罪的其他的規(guī)定：
a.如果行為人偽造信用卡的，以偽造金融票證罪論處。
b.如果偽造后又使用偽造的信用卡的，以信用卡詐騙罪論處。
c.如果沒有證據(jù)證明其具體使用行為的性質(zhì)，但非法持有、運輸、出售、購買偽造的信用卡以及騙領(lǐng)信用卡的，以妨害信用卡管理罪論處。
★★四、保險詐騙罪
★1．需要數(shù)罪并罰的情形：只要是行為人有意制造保險事故，并基于此來騙取保險金的，就應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰（即牽連犯要數(shù)罪并罰的情形）。刑法第198條的兩種情形均需要并罰：
（1）故意造成財產(chǎn)損失的保險事故，騙取保險金的；
（2）故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險金的。
2．以職務(wù)侵占罪、貪污罪論處的情形
如果是保險公司的員工本人利用職務(wù)上的便利騙取保險金的，以職務(wù)侵占罪或貪污罪論處。
★3．保險詐騙罪的未遂。行為人已經(jīng)著手實施保險詐騙罪行為，但由于意志以外的原因未能獲得保險賠償?shù)模窃p騙未遂，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。
★4．主體：身份犯。投保人、被保險人、受益人。保險事故的鑒定人、證明人、財產(chǎn)評估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險詐騙的共犯論處。
刑法第198條第3款，“保險事故的鑒定人、證明人、財產(chǎn)評估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險詐騙的共犯論處”。屬于法律注意規(guī)定，即使沒有該條規(guī)定，也應(yīng)該這樣處理。
此外，金融詐騙罪還有：
票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪、有價證券詐騙罪
其他問題
★★1.金融詐騙罪的單位犯罪。刑法第三章第五節(jié)所規(guī)定的金融詐騙罪包括：集資詐騙罪、貸款詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪、信用卡詐騙罪、有價證券詐騙罪、保險詐騙罪。其中，保險詐騙罪、集資詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪既可以由單位構(gòu)成，也可以由自然人構(gòu)成，其他的只能由自然人構(gòu)成?；蛘哒f，只有貸款詐騙罪、信用卡詐騙罪、有價證券詐騙罪只能由自然人構(gòu)成。
2．詐騙罪與金融詐騙罪的關(guān)系。詐騙罪與金融詐騙罪的關(guān)系：特別法優(yōu)于一般法，這是刑法的明文規(guī)定。但是，由于司法解釋對各種金融詐騙罪起刑點的數(shù)額較詐騙罪的數(shù)額高，如貸款詐騙罪起刑點數(shù)額是1萬元以上（即數(shù)額較大的起點），而詐騙罪起刑點數(shù)額是2000元以上（即數(shù)額較大的起點），因此，當(dāng)行為人進行貸款詐騙，在2000元以上而不滿1萬元的，應(yīng)當(dāng)成立詐騙罪，而不是無罪。其中的道理，是因為特殊詐騙罪的成立以構(gòu)成普通詐騙罪為前提，當(dāng)行為人的詐騙行為的數(shù)額沒有達到各具體詐騙罪的要求，而達到了普通詐騙罪的要求，即2000元以上時應(yīng)認(rèn)定為普通詐騙罪。
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之六：危害稅收征管罪
★★一、偷稅罪
原第201條：納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬元以上的，依照前款的規(guī)定處罰。
對多次犯有前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。
刑法修正案七修改后的刑法第201條：
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。
對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。
有本條第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并且接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外?！?BR> 1．偷稅行為的表現(xiàn)形式：
采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報。
2．主體：納稅人、扣繳義務(wù)人。
★3．定罪的標(biāo)準(zhǔn)：
（1）逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；
（2）扣繳義務(wù)人：數(shù)額較大。
4．認(rèn)定中的幾個問題：
★（1）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并且接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。（請?zhí)貏e注意）
（2）無證經(jīng)營者只要是經(jīng)營合法的內(nèi)容，可以成為偷稅罪的主體。
（3）注意偷稅與漏稅、欠稅、避稅的區(qū)分。
★（4）使用偽造、變造、盜竊的武裝部隊車輛號牌，不繳或者少繳應(yīng)納的車輛購置稅、車輛使用稅等稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上，且偷稅數(shù)額在1萬元以上的，定偷稅罪。（但如果是騙免過路費、過橋費的，定詐騙罪）[7]
（5）稅務(wù)人員與納稅人相互勾結(jié)，共同實施偷稅行為，情節(jié)嚴(yán)重的，以偷稅罪的共犯論處，從重處罰。
★★二、騙取出口退稅罪
★1．騙取出口退稅罪與偷稅罪之間的關(guān)系。
（1）行為人完全沒有繳納稅款，騙取國家出口退稅的，成立騙取出口退稅罪。
（2）已經(jīng)繳納了一定的稅款，通過欺騙的方式騙回來，成立偷稅罪。
（3）如果行為人不僅僅騙回了自己已經(jīng)繳納的稅款，還另外騙取了國家財產(chǎn)的，成立偷稅罪與騙取出口退稅罪。（一行為觸犯數(shù)罪名，想象競合犯）
2．騙取出口退稅罪的牽連犯。
實施騙取出口退稅犯罪，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
3．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，以騙取出口退稅罪從重處罰?！?002年《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第8條。
★★三、抗稅罪
★ 1．轉(zhuǎn)化犯問題。
在抗稅過程中，致人重傷、死亡的，以故意傷害罪、故意殺人罪定罪處罰。（抗稅罪能夠包容一般的輕傷害行為，抗稅致人輕傷的，僅定抗稅罪一罪）
★2．主體：自然人。單位領(lǐng)導(dǎo)指揮員工暴力抗稅的，以個人犯罪（抗稅罪）追究直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。
四、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
第205條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
有前款行為騙取國家稅款，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
1．“虛開”的含義：為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
2．虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票而騙取國家稅款的，是本罪與詐騙罪的法條競合，應(yīng)以本罪論處。
3．非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，以虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪（第205條）、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪（第206條）、非法出售增值稅專用發(fā)票罪（第207條）論處。
★稅收犯罪的罪數(shù)問題：
（1）偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，——偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪
（2）非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，——虛開增值稅專用發(fā)票罪
（3）非法購買增值稅專用發(fā)票又出售的，——非法出售增值稅專用發(fā)票罪
（4）購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開的，——虛開增值稅專用發(fā)票罪
（5）購買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，——出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪
（6）盜竊增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，——盜竊罪
（7）使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，——詐騙罪
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之八：擾亂市場秩序罪
一、合同詐騙罪
第224條：有下列情形之一，以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取對方當(dāng)事人財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn)：
（一）以虛構(gòu)的單位或者冒用他人名義簽訂合同的；
（二）以偽造、變造、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保的；
（三）沒有實際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同的；
（四）收受對方當(dāng)事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財產(chǎn)后逃匿的；
（五）以其他方法騙取對方當(dāng)事人財物的。
二、非法經(jīng)營罪
1．非法經(jīng)營的表現(xiàn)形式：
（1）未經(jīng)許可經(jīng)營法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品的；（例如，食鹽、禁止在飼料和動物飲用水中使用的藥品、煙草制品）
（2）買賣進出口許可證、進出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批準(zhǔn)文件的；
（3）未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，非法經(jīng)營證券、期貨或者保險業(yè)務(wù)的；
（4）其他嚴(yán)重擾亂市場秩序的非法經(jīng)營行為。
2．其他嚴(yán)重擾亂市場秩序的非法經(jīng)營行為是指：
（1）非法買賣外匯；
（2）非法經(jīng)營出版物；
（3）非法經(jīng)營電信業(yè)務(wù)；
（4）非法傳銷或變相傳銷；[10]
（5）未取得藥品生產(chǎn)、經(jīng)營許可證件和批準(zhǔn)文號，在生產(chǎn)、銷售的飼料中添加鹽酸克侖特羅等禁止在飼料和動物飲用水中使用的藥品，或者銷售明知是添加有該類藥品的飼料，情節(jié)嚴(yán)重的行為；
（6）非法經(jīng)營互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)；
（7）非法經(jīng)營彩票的；
（8）違反國家在預(yù)防、控制突發(fā)傳染病疫情等災(zāi)害期間有關(guān)市場經(jīng)營、價格管理等規(guī)定，哄抬物價、牟取暴利，嚴(yán)重擾亂市場秩序，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，以非法經(jīng)營罪定罪，依法從重處罰。
（9）未經(jīng)煙草專賣行政主管部門許可，無生產(chǎn)許可證、批發(fā)許可證、零售許可證，而生產(chǎn)、批發(fā)、零售煙草制品，情節(jié)嚴(yán)重的，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。
★如果不屬立法和司法解釋確認(rèn)的非法經(jīng)營行為類型的，原則上不能認(rèn)定為非法經(jīng)營罪。
★★三、強迫交易罪
★1.本罪與搶劫罪之間的差異：
（1）強迫交易罪中有交易的成分在內(nèi)，而搶劫罪則完全沒有交易的成分。
（2）如果交易的內(nèi)容過于懸殊的，如強迫他人以10000元錢購買價值幾百元的財物的，應(yīng)認(rèn)為是搶劫罪?！安还絻r格”也只能略高于公平價格，如果以暴力、脅迫為手段，以商品交易為借口侵犯財產(chǎn)的，則應(yīng)認(rèn)定為搶劫或敲詐勒索等罪。
★★四、提供虛假證明文件罪
1．本罪的主體：承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員。
★2．牽連犯的處罰：行為人索取他人財物或者非法收受他人財物，并提供虛假證明文件的，直接以提供虛假證明文罪論處。
五、損害商業(yè)信譽、商品聲譽罪
第221條：捏造并散布虛偽事實，損害他人的商業(yè)信譽、商品聲譽，給他人造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。
六、虛假廣告罪
第222條：廣告主、廣告經(jīng)營者、廣告發(fā)布者違反國家規(guī)定，利用廣告對商品或者服務(wù)作虛假宣傳，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。
1．本罪的主體：廣告主、廣告經(jīng)營者、廣告發(fā)布者。
2．罪數(shù)問題：
利用虛假廣告，推銷偽劣商品、進行詐騙，又構(gòu)成其他犯罪的，擇一重罪處罰。（一般定詐騙罪）
3．本罪與詐騙罪的區(qū)分：詐騙罪完全是為了非法占有他人的財物，利用廣告作為詐騙手段，不存在提供給消費者商品或者服務(wù)的問題。
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[1] 《刑法修正案（七）》對此作了修改，罪名應(yīng)作變化。根據(jù)2009年司法考試大綱，現(xiàn)學(xué)理罪名為“走私國家禁止進出口的其他貨物、物品罪”。
[2] 陳興良：《規(guī)范刑法學(xué)》（上），中國人民大學(xué)出版社2008年版，第541頁。
[3] 假幣犯罪罪名的確定。假幣犯罪案件中犯罪分子實施數(shù)個相關(guān)行為的，在確定罪名時應(yīng)把握以下原則：（1）對同一宗假幣實施了法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，應(yīng)根據(jù)行為人所實施的數(shù)個行為，按相關(guān)罪名刑法規(guī)定的排列順序并列確定罪名，數(shù)額不累計計算，不實行數(shù)罪并罰。（2）對不同宗假幣實施法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，并 列確定罪名，數(shù)額按全部假幣面額累計計算，不實行數(shù)罪并罰。（3） 對同一宗假幣實施了刑法沒有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個犯罪行為，擇一重罪從重處罰。如偽造貨幣或者購買假幣后使用的，以偽造貨幣罪或購買假幣罪定罪，從重處罰。（4）對不同宗假幣實施了刑法沒有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個犯罪行為，分別定罪，數(shù)罪并罰。 見：2001年人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》。
[4] 張明楷：《刑法學(xué)》，法律出版社2007年版，584頁。
[5] 2004年12月29日《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉有關(guān)信用卡規(guī)定的解釋》。
[6] 張明楷：《刑法學(xué)》，法律出版社2007年版，第604頁。
[7] 2002年4月10日人民法院《關(guān)于審理非法生產(chǎn)、買賣武裝部隊車輛號牌等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第3條第1款。
[8] 2004年12月8日人民法院、人民檢察院《關(guān)于辦理侵犯知識產(chǎn)權(quán)刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第13條。
[9] 2004年12月8日人民法院、人民檢察院《關(guān)于辦理侵犯知識產(chǎn)權(quán)刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第14條。
[10]注意《刑法修正案（七）》第四條新增的規(guī)定：在刑法第二百二十四條（合同詐騙罪）后增加一條，作為第二百二十五條之一：“組織、領(lǐng)導(dǎo)實施傳銷行為的組織，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
犯前款罪又有其他犯罪行為的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。
傳銷行為依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定?！?BR>
★★一、具體各罪概說
（一）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪
★1．罪與非罪的界限
（1）生產(chǎn)、銷售金額五萬元以上；
（2）雖然沒有銷售五萬元以上，但如果查獲的偽劣產(chǎn)品價值15萬元以上的，以犯罪未遂論處。
（二）生產(chǎn)、銷售假藥罪
1.本罪成立的標(biāo)準(zhǔn)：足以危害人體健康?！ｋU犯（不一定取決于是否已經(jīng)銷售，只要生產(chǎn)假藥后處于隨時可能銷售給使用者的狀態(tài)，就應(yīng)認(rèn)為足以嚴(yán)重危害人體健康）
2.注意：如果銷售的假藥并不足以危害人體健康，但如果銷售金額達到5萬元以上的，可以定生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪。
（三）生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪
1.本罪的性質(zhì)：行為犯。
2.本罪與投放危險物質(zhì)罪的區(qū)別：本罪通常發(fā)生在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，行為人的目的是營利，對造成嚴(yán)重后果通常是過失或者間接故意。
（四）生產(chǎn)、銷售劣藥罪
1.本罪的性質(zhì)：實害犯。必須對人身健康造成嚴(yán)重危害才成立犯罪。
（五）生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的食品罪
1.性質(zhì)：危險犯。必須足以造成嚴(yán)重食物中毒事故或者其他嚴(yán)重食源性疾患。
（六）生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪
1.注意，該罪原來是結(jié)果犯，刑法修正案四將其修改為危險犯。即“足以危害人體健康”的，構(gòu)成本罪。
（七）生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪
1.性質(zhì)：結(jié)果犯。必須造成嚴(yán)重后果才成立此罪。
★★二、其他問題
1. ★關(guān)于定罪的標(biāo)準(zhǔn)
（1）以造成危險狀態(tài)為定罪標(biāo)準(zhǔn)的——危險犯：生產(chǎn)、銷售假藥罪（第141條）、生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品罪（第143條）、生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪（第145條）。
（2）以造成人身或財產(chǎn)危害結(jié)果為定罪標(biāo)準(zhǔn)的——結(jié)果犯：生產(chǎn)、銷售劣藥罪（第142條），生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪（第146條），生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪（第147條），生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪（第148條）。
（3）只要實施了行為即構(gòu)成犯罪——行為犯：生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪（第144條）。
2. ★法條競合問題
行為人實施的行為如果同時符合第140條（生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪）與第141條——148條所規(guī)定的犯罪的，依照處罰較重的處罰。——法條競合處理的例外
3.罪數(shù)
（1）以一重罪處罰：實施生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪，同時構(gòu)成侵犯知識產(chǎn)權(quán)、非法經(jīng)營等其他犯罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
（2）數(shù)罪并罰：生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪，又以暴力、威脅方法抗拒查處，構(gòu)成其他犯罪的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。
2005年卷二66．甲為了獲取超額利潤，在明知其所經(jīng)銷的電器產(chǎn)品不符合保障人身安全的國家標(biāo)準(zhǔn)的情況下，仍然大量進貨銷售，銷售金額總計達到180萬元。一企業(yè)因使用這種電器而導(dǎo)致短路，引起火災(zāi)，造成3人輕傷，部分廠房被燒毀，直接經(jīng)濟損失10萬元。下列關(guān)于甲的行為的說法哪些是正確的？（BCD）
A．應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰 B．構(gòu)成銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪
C．構(gòu)成銷售偽劣產(chǎn)品罪D．應(yīng)按照銷售偽劣產(chǎn)品罪和銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪中的一個重罪定罪處罰
1999卷二23.某化妝品廠系私營企業(yè)，所生產(chǎn)的嬰兒護膚產(chǎn)品供不應(yīng)求。為增加產(chǎn)量，廠長童某決定改變配方，增加添加劑。結(jié)果生產(chǎn)出不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的劣質(zhì)產(chǎn)品，銷售金額達30萬元。消費者使用后程度不同地引起過敏、脫皮等不良反應(yīng)。在如何確定犯罪主體性質(zhì)及定罪的罪名上，下列哪些選項是正確的？（AC）
A生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪 B生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪
C單位犯罪 D自然人犯罪
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之二：走私罪
★★一、走私普通貨物、物品罪
1．★本罪與本節(jié)中其他走私犯罪之間的關(guān)系：兜底條款。即凡是走私的對象不屬于其他特別規(guī)定的，均構(gòu)成本罪。
★走私貴重金屬、文物的行為的定性？成立走私普通貨物、物品罪。
200４年卷二10．下列哪一說法是正確的？（B）
A．甲違反海關(guān)法規(guī)，將大量黃金運輸進境，不予申報，逃避關(guān)稅。甲的行為成立走私貴重金屬罪
B．乙生產(chǎn)、銷售劣藥，沒有對人體健康造成嚴(yán)重危害，但銷售金額超過了5萬元。乙的行為成立生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪
C．丙在自己的35名同學(xué)中高息攬儲，吸收存款100萬元，然后以更高的利息貸給他人。丙向其同學(xué)還本付息后，違法所得達到數(shù)額較大標(biāo)準(zhǔn)。丙的行為成立非法經(jīng)營罪與高利轉(zhuǎn)袋罪的想象競合犯
D．承擔(dān)資產(chǎn)評估職責(zé)的丁，非法收受他人財物后，故意提供虛假證明文件。丁的行為構(gòu)成公司、企業(yè)人員受賄罪與提供虛假證明文件罪，應(yīng)實行數(shù)罪并罰
2．★以走私論處的形式
（1）變相走私
a. 走私保稅貨物:未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅額，擅自將批準(zhǔn)進口的來料加工、來件裝配、補償貿(mào)易的原材料、零件、制成品、設(shè)備等保稅貨物，在境內(nèi)銷售牟利的；
b. 走私特定減、免稅貨物:未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利的。
（2）間接走私：
a. 第一手購買走私物品：直接向走私人非法收購國家禁止進口物品的，或者直接向走私人非法收購走私進口的其他貨物、物品，數(shù)額較大的；
b. 在邊界水域違法運輸、買賣：在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖運輸、收購、販賣國家禁止進出口物品的，或者運輸、收購、販賣國家限制進出口貨物、物品，數(shù)額較大，沒有合法證明的。
3．主觀罪過：故意。即明知是走私普通貨物、物品的行為而有意實施的主觀心理狀態(tài)。具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“明知”，但有證據(jù)證明確屬被蒙騙的除外：
（1）逃避海關(guān)監(jiān)管，運輸、攜帶、郵寄國家禁止進出境的貨物、物品的；
（2）用特制的設(shè)備或者運輸工具走私貨物、物品的；
（3）未經(jīng)海關(guān)同意，在非設(shè)關(guān)的碼頭、海（河）岸、陸路邊境等地點，運輸（駁載）、收購或者販賣非法進出境貨物、物品的；
（4）提供虛假的合同、發(fā)票、證明等商業(yè)單證委托他人辦理手續(xù)的；
（5）以明顯低于貨物正常進（出）口的應(yīng)繳稅額委托他人代理進（出）口業(yè)務(wù)的；
（6）曾因同一種走私行為受過刑事處罰或者行政處罰的；
（7）其他有證據(jù)證明的情形。
★★二、走私武器、彈藥罪
第151條【走私武器、彈藥罪、走私核材料罪、走私假幣罪】走私武器、彈藥、核材料或者偽造的貨幣的，處七年以上有期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn)；情節(jié)較輕的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
【走私文物罪、走私貴重金屬罪、走私珍貴動物、珍貴動物制品罪】走私國家禁止出口的文物、黃金、白銀和其他貴重金屬或者國家禁止進出口的珍貴動物及其制品的，處五年以上有期徒刑，并處罰金；情節(jié)較輕的，處五年以下有期徒刑，并處罰金。
★【走私珍稀植物、珍稀植物制品罪】[1]走私國家禁止進出口的珍稀植物及其制品等國家禁止進出口的其他貨物、物品的的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。
犯第一款、第二款罪，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照本條各款的規(guī)定處罰。
三、關(guān)于走私犯罪其他幾個問題
1．走私犯罪嫌疑人主觀上具有走私犯罪故意，但對其走私的具體對象不明確的，不影響走私犯罪構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際的走私對象定罪處罰。但是，確有證據(jù)證明行為人因受蒙騙而對走私對象發(fā)生認(rèn)識錯誤的，可以從輕處罰。
2．走私罪中的罪數(shù)問題：
（1）對在走私的普通貨物、物品或者廢物中藏匿了其他物品的，以實際走私的貨物定罪處罰；如果屬于不同種罪的，應(yīng)當(dāng)并罰。
★（2）走私過程中，以暴力、威脅方法抗拒緝私的，與妨害公務(wù)罪數(shù)罪并罰。（注意：走私毒品罪抗拒檢查的，組織、運送他人偷越國邊境過程中抗拒檢查的，不并罰）
（3）武裝掩護走私的，以走私罪從重處罰。
3.走私**物品需以牟利或傳播為目的。
4. 走私特定的物品，如武器、彈藥、白銀、**物品等，不以偷逃應(yīng)繳稅額的多少為犯罪成立條件。
5.單向走私：
（1）走私文物、貴重金屬：禁止出口。
依《刑法》第151條第2款的規(guī)定，走私文物罪及走私貴重金屬罪為單向犯罪，即在進口上述物品時，不構(gòu)成本罪。但應(yīng)以走私普通貨物、物品罪論處。
（2）走私廢物罪：禁止進口。
走私廢物罪包括走私固體廢物、液態(tài)廢物和氣態(tài)廢物。有兩種客觀表現(xiàn)：
a.從以走私罪論處的行為中獨立出來，單成一罪，要求情節(jié)嚴(yán)重方可構(gòu)成，并且也是單向犯罪，即在進口以上物品時，才構(gòu)成犯罪；
b.以原料利用為名而進口的，不需情節(jié)嚴(yán)重即可構(gòu)成犯罪。（刑法第339條第3款）
7．共犯問題：與走私罪犯通謀，為其提供貸款、資金、賬號、發(fā)票、證明，或者為其提供運輸、保管、郵寄或者其他方便的，以走私罪的共犯論處。
8．本節(jié)中的走私罪不包括走私毒品罪（妨害社會管理秩序罪中的“走私、販賣、運輸、制造毒器罪”）
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之三：妨害對公司、企業(yè)管理秩序罪
★★一、非國家工作人員受賄罪
1．本罪的客觀形式：
（1）索取他人財物，為他人謀取利益。
（2）非法收受他人財物，為他人謀取利益。
★注意：這兩種情形都要求行為人“為他人謀取利益”。受賄罪中，索賄的，不要求為他人謀取利益。
★2．為他人謀取利益的理解。
不要求實際上為他人謀取到了利益，包括承諾、正在實施、已經(jīng)實現(xiàn)。
注意，該部分內(nèi)容已經(jīng)作了調(diào)整，司法考試教材采用了陳興良的觀點，即“非國家工作人員受賄罪是法定的目的犯。刑法規(guī)定本罪以為他人謀取利益為構(gòu)成要件。這里的為他人謀取利益，并非是犯罪的客觀要件，而是超過的主觀要素”。[2]
★3．主體：該罪的主體不具有國家工作人員身份。
2008年四川卷二62．甲系某股份制電力公司所屬某供電所抄表組抄表員。在一次抄表時，甲與某金屬加工廠承包人乙合謀少記載該加工廠用電量，并將電表上的數(shù)字回?fù)埽辜庸S少交3萬元電費。事后甲從乙處索取好處費1萬元。關(guān)于甲的行為觸犯的罪名，下列哪些選項是正確的？（BC）
A．貪污罪 B．非國家工作人員受賄罪 C．盜竊罪 D．詐騙罪
★★二、對非國家工作人員行賄罪
★1．對行賄人主觀上的要求：必須主觀上具有“為謀取不正當(dāng)利益”。
2．減免處罰的規(guī)定：行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。（此點與行賄罪相同，不再適用刑法總則關(guān)于自首的規(guī)定）
3．對象：不具有國家工作人員身份。
4.與行賄罪的區(qū)別：
對非國家工作人員行賄罪
行賄罪
相同點
為謀取不正當(dāng)利益
為謀取不正當(dāng)利益
行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。
行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。
不同點
沒有此規(guī)定
在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以財物，數(shù)額較大的，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以各種名義的回扣、手續(xù)費的，以行賄論處。
沒有此規(guī)定
因被勒索給予國家工作人員以財物，沒有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄。
主體包括單位
不包括單位，單位行賄的，成立單位行賄罪
主體不具有國家工作人員身份
主體具有國家工作人員身份
三、簽訂、履行合同失職被騙罪
1．主體：國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員；金融機構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)的工作人員。
2．主觀方面：過失。
3．本罪的成立條件：應(yīng)當(dāng)以對方當(dāng)事人涉嫌詐騙、行為構(gòu)成犯罪為前提。
★★四、虛報注冊資本罪與虛假出資、抽逃出資罪
★虛報注冊資本罪，是在取得公司登記之前虛報公司的注冊資本騙取了公司登記。（與后面兩個犯罪區(qū)分的關(guān)鍵在于：注冊公司時是否有欺騙工商管理機關(guān)的行為。）或者說，虛報注冊資本罪發(fā)生在申請公司登記時；抽逃出資罪發(fā)生在公司成立后。
2005年卷二9．甲、乙二人出資10萬元，同時通過購買并使用偽造的商業(yè)零售發(fā)票，虛填商品實物價值人民幣50萬元，騙取審計事務(wù)所出具驗資報告，欺騙公司登記主管部門，以60萬元注冊資本取得"XX貿(mào)易有限公司"營業(yè)執(zhí)照。后甲、乙又合謀將上述10萬元資本金轉(zhuǎn)移用于注冊另一公司。甲、乙二人的行為構(gòu)成： C
A．虛報注冊資本罪B．虛假出資罪C．虛報注冊資本罪與抽逃出資罪D．虛假出資罪與抽逃出資罪
解析：C。
★★五、非法經(jīng)營同類營業(yè)罪、為親友非法牟利罪
（一）非法經(jīng)營同類營業(yè)罪
★1．主體：國有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理。刑法中的國有，均是指純國有，不包括國有控股。
2．客觀：利用職務(wù)上的便利，自己經(jīng)營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司、企業(yè)同類的營業(yè)，獲取非法利益的行為。
（二）為親友非法牟利罪
★1．主體：國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員。
2．客觀方面：刑法第166條規(guī)定的三類行為。
2005年卷二58．下列哪些人可以成為非法經(jīng)營同類企業(yè)罪的犯罪主體？（ ）
A．中外合資企業(yè)的董事、經(jīng)理 B．國有公司的董事
C．國有企業(yè)的經(jīng)理 D．國有公司控股的公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理
解析：BC。
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之四：破壞金融管理秩序罪
一、偽造貨幣罪
1．對象：可在國內(nèi)市場流通或者兌換的人民幣和境外貨幣。
2．以偽造貨幣論處的情形：行為人制造貨幣版樣，或者與他人事前通謀，為他人偽造貨幣提供版樣的，以偽造貨幣罪論處。
★★二、持有、使用假幣罪
★1．持有：是指將假幣隨身攜帶或者存放在家中、親友等處保管。（補充性的罪名）
★2．使用：指以假幣當(dāng)真幣使用，履行貨幣職能。（使用假幣以對方不明知是假幣為前提，向知情的人交付假幣的，不構(gòu)成使用假幣罪）例如，以假幣購物、到銀行存款、清償債務(wù)等。注意，即使是用于非法用途，也認(rèn)為是“使用”。
將假幣交付給不知情的他人使用，以及向自動售貨機中投入假幣以取得商品的，均成立使用假幣罪。
200６年卷二12．下列哪一行為可以構(gòu)成使用假幣罪？（）
A．甲用總面額1萬元的假幣參加賭博
B．甲（系銀行工作人員）利用職務(wù)上的便利，以偽造的貨幣換取貨幣
C．甲在與他人簽訂經(jīng)濟合同時，為顯示自己的經(jīng)濟實力，將總面額20萬元的假幣冒充真幣出示給對方看
D．甲用總面額10萬元的假幣換取高某的1萬元真幣
解析：A。
★★三、出售、購買、運輸假幣罪
★第171條：出售、購買偽造的貨幣或者明知是偽造的貨幣而運輸，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
四、變造貨幣罪
第173條【變造貨幣罪】變造貨幣，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬元以上十萬元以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。
1．注意變造與偽造的區(qū)別。變造是對真正的貨幣本身進行各種形式的加工，改變其面值、含量的行為。
★★貨幣犯罪中幾個共通性的問題
★1．罪數(shù)問題。[3]
（1）偽造貨幣之后又出售或者運輸、使用偽造的貨幣，直接以偽造貨幣罪從重處罰（刑法第171條第3款）；偽造貨幣并持有的，持有行為被偽造行為吸收。
（2）購買假幣后又使用的，以購買假幣罪定罪，并從重處罰；
（3）購買假幣后又出售、運輸?shù)模猿鍪?、購買、運輸假幣罪論處（刑法第171條）；
（4）出售、運輸假幣，同時又使用假幣的，以出售、運輸假幣罪與使用假幣罪并罰（此種情況下根本不存在牽連關(guān)系）；
（5）持有假幣罪與運輸、出售、購買假幣罪，偽造貨幣罪之間存在吸收關(guān)系時，即持有假幣行為是運輸、出售、購買、偽造假幣行為的結(jié)果行為，應(yīng)按后罪而不按持有假幣罪定罪；
（6）行為人誤收數(shù)額較大假幣，不向公安司法部門報告或交由金融機構(gòu)等單位處理，故意持有或使用，應(yīng)以持有、使用假幣罪論；
（7）持有假幣罪與運輸假幣罪區(qū)別在于前罪無運輸假幣故意，而后罪有運輸假幣故意，不以運輸為目的而攜帶假幣應(yīng)定持有假幣罪。
注意：上述中不少情形僅以一罪論處，但如果行為人所針對的是不同款項，則應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。例如，偽造貨幣后又出售其他的假幣的，則需要數(shù)罪并罰。
2．出售與購買屬于“對合犯”，通常不以共同犯罪論處。
五、非法吸收公眾存款罪
1．本罪的特點在于，非法以“存款”的形式吸收資金。存款與投資的區(qū)別在于：存款的特點是“保本付息”，是一種借貸關(guān)系；投資則是具有一定的風(fēng)險性的。
2．對象：是“公眾”，即社會上不特定的人，不包括自己的親朋好友。之所以要求是公眾，就是因為該行為的影響范圍廣，擾亂了金融管理秩序。“‘公眾’是指多數(shù)人或者不特定人（包括單位）。對于非法吸收某一單位內(nèi)部成員的存款的行為，應(yīng)通過考察單位的數(shù)量、吸收方法等因素，判斷是否面向多數(shù)人或者不特定人吸收存款。至于實際上是否吸收了多數(shù)人的存款，不影響本罪的成立”。[4]
3.追訴標(biāo)準(zhǔn)。有下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
（1）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款20萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款100萬元以上的；
（2）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款30戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款150戶以上的；
（3）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失50萬元以上的,或者造成嚴(yán)重后果的。
★★六、高利轉(zhuǎn)貸罪
★1．注意：行為人一開始套取銀行貸款的時候，就具有轉(zhuǎn)貸他人獲取利益的目的。如果行為人開始不具有此目的，申請貸款后，因為公司經(jīng)營不善才將貸款來的資金轉(zhuǎn)貸給他人的，不成立本罪。
2.本罪與非法吸收公眾存款的區(qū)別在于：
（1）對象不同：本罪是針對金融機構(gòu)信貸資金；非法吸收公眾存款罪是“公眾資金”。
（2）主觀方面：本罪要求“高利轉(zhuǎn)貸”目的；非法吸收公眾存款罪不要求此目的。
★★七、妨害信用卡管理罪
第177條之一：有下列情形之一，妨害信用卡管理的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬元以上十萬元以下罰金；數(shù)量巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金：
（一）明知是偽造的信用卡而持有、運輸?shù)?，或者明知是偽造的空白信用卡而持有、運輸，數(shù)量較大的；
（二）非法持有他人信用卡，數(shù)量較大的；
（三）使用虛假的身份證明騙領(lǐng)信用卡的；
（四）出售、購買、為他人提供偽造的信用卡或者以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的。
竊取、收買或者非法提供他人信用卡信息資料的，依照前款規(guī)定處罰。
銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，犯第二款罪的，從重處罰。
本條是《刑法修正案（五）》增加的罪名。
1．注意：“信用卡”應(yīng)作廣義的理解，是指由商業(yè)銀行或者其他金融機構(gòu)發(fā)行的具有消費支付、信用貸款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部功能或者部分功能的電子支付卡。[5]
2．本罪與信用卡詐騙罪之間的關(guān)系：
本罪通常是信用卡詐騙罪的預(yù)備行為，但由于刑法將該行為規(guī)定為獨立的犯罪，因此，此種行為不能以信用卡詐騙罪的預(yù)備犯來處理。
八、洗錢罪
1．洗錢罪的上游犯罪：
（1）走私犯罪
（2）毒品犯罪
（3）黑社會性質(zhì)組織犯罪
（4）恐怖活動犯罪
（5）貪污賄賂犯罪
（6）破壞金融管理秩序犯罪
（7）金融詐騙犯罪
2．洗錢罪與其他犯罪之間的關(guān)系
洗錢罪與《刑法》第310條窩藏、包庇罪，第312條掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪，尤其是第349條包庇毒品犯罪分子罪、窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限，它們在對象、主體、客觀方面均有所不同。此外，一個關(guān)鍵點就是洗錢罪隱瞞的是犯罪收益的性質(zhì)和來源，而后面幾個罪則是對財物存在狀態(tài)的隱瞞。洗錢罪與后幾個罪存在著一定的競合關(guān)系，而第191條洗錢罪是法律的特別規(guī)定，后幾個罪相對而言為一般性的規(guī)定，故應(yīng)優(yōu)先考慮適用洗錢罪。
3．共同犯罪問題。如果事先與上游犯罪的犯罪分子通謀，則洗錢者與上述有關(guān)犯罪分子構(gòu)成有關(guān)罪的共犯。
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之五：金融詐騙罪
一、集資詐騙罪
1．主觀方面：具有非法占有的目的。而其他類型的非法集資犯罪，如欺詐發(fā)行股票、債券罪、擅自發(fā)行股票、債券罪、非法吸收公眾存款罪等，主觀上并沒有非法占有的目的。
2．集資詐騙罪與詐騙罪的區(qū)分：
（1）詐騙手段的特殊性。集資詐騙罪的詐騙方法是指行為人采取虛構(gòu)集資用途，以虛假的證明文件和高回報率為誘餌，騙取集資款的手段。
（2）行為方式具有特殊性。即非法集資方式：是指法人、其他組織或個人，未經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)向社會公眾非法募集資金的行為，一般表現(xiàn)為以吸引公眾投資人入股或者高息吸收公眾存款等方式向社會籌集款項，具有明顯的融資性。
（3）被騙對象的公眾性和廣泛性。如果行為人僅僅向特定的對象實施集資詐騙行為的，不宜認(rèn)定為是集資詐騙罪，可以合同詐騙罪或詐騙罪定罪。
★★二、貸款詐騙罪
★1．主觀：具有非法占有目的，即非法占有所獲取的貸款。這與高利轉(zhuǎn)貸罪存在很大的區(qū)別，高利轉(zhuǎn)貸罪中行為人主觀上僅僅是為了賺取差價。
（1）騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪：如果行為人僅僅是在獲取貸款的時候使用了一些欺詐的手段，但并沒有非法占有貸款的目的，成立騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪（刑法第175條之一）。
（2）高利轉(zhuǎn)貸罪：如果騙取貸款行為時具有高利轉(zhuǎn)貸的目的，成立高利轉(zhuǎn)貸罪。
★2．非法占有目的的認(rèn)定：（2001年4月18日人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》）
（1）明知沒有歸還能力而大量騙取資金的；
（2）非法獲取資金后逃跑的；
★（3）肆意揮霍騙取資金的；
★（4）使用騙取的資金進行違法犯罪活動的；
（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財產(chǎn)，以逃避返還資金的；
（6）隱匿、銷毀賬目、或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的；
（7）其他非法占有資金、拒不返還的行為。
★3．本罪的主體：自然人。
單位貸款詐騙的認(rèn)定？實踐中，單位實施貸款詐騙的情形比較多，根據(jù)人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》的規(guī)定：“對于單位實施的貸款詐騙行為，不能以貸款詐騙罪定罪處罰，也不能以貸款詐騙罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任，但是，在司法實踐中，對于單位十分明顯地以非法占有為目的，利用簽訂、履行借款合同詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)貸款，符合刑法第二百二十四條規(guī)定的合同詐騙罪構(gòu)成要件的，應(yīng)當(dāng)以合同詐騙罪處罰?！?BR> ★★三、信用卡詐騙罪
1．“信用卡”的范圍：廣義的，包括借記卡。
2．客觀表現(xiàn)形式：
（1）使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的；
（2）使用作廢的信用卡的；
（3）冒用他人信用卡的；
（4）惡意透支的。
★3.罪數(shù)
★（1）拾取（侵占）、騙取、搶奪他人信用卡后，并不使用的，因為沒有侵犯他人的財產(chǎn)，一般不以犯罪論處，當(dāng)然，如果情節(jié)嚴(yán)重的，可以作為犯罪處理。
★（2）以非法方式如騙取、搶奪、盜竊他人信用卡后使用的，不另定信用卡詐騙罪。理由：事后的使用信用卡行為是盜竊信用卡后的必經(jīng)階段，也即事后的行為屬于事后不可罰的行為。注意如下兩點：
a.如果本人盜竊信用卡，他人明知是盜竊的信用卡而使用的，對他人應(yīng)以盜竊罪的共犯論處。（這種情況可以解釋為盜竊行為還沒有完全結(jié)束，行為人中途加入進來的可以成立共同犯罪）
b.如果他人不知是盜竊的信用卡而冒名使用的，對他人應(yīng)定信用卡詐騙罪。
★（3）不以非法方式獲取信用卡，但又實際使用了他人信用卡的，定信用卡詐騙罪。人民檢察院《關(guān)于拾得他人信用卡并在自動柜員機（ATM機）上使用的行為如何定性問題的批復(fù)》（2008年5月7日），內(nèi)容為：拾得他人信用卡并在自動柜員機（ATM機）上使用的行為，屬于刑法第一百九十六條第一款第（三）項規(guī)定的“冒用他人信用卡”的情形，構(gòu)成犯罪的，以信用卡詐騙罪追究刑事責(zé)任。
★（4）特約商戶職員利用工作之便，在顧客使用信用卡購物、消費結(jié)算時，私下重復(fù)刷卡，非法占有顧客信用卡賬戶內(nèi)資金的行為，成立盜竊罪。特約商戶職工在撿拾顧客信用卡后，偽造客戶簽單，購買商品或者消費的，成立信用卡詐騙罪；但撿拾信用卡的特約商戶職員接收到發(fā)卡銀行止付通知后，假冒他人簽名，自己向自己購物的，由于不存在受騙者與處分人，而且遭受財產(chǎn)損失的是特約商戶，故應(yīng)認(rèn)定為職務(wù)侵占罪（或貪污罪）。[6]
（5）通過虛假的方式騙領(lǐng)信用卡，然后再惡意透支的——妨害信用卡管理罪與信用卡詐騙罪從一重罪處罰。這種惡意透支，由于行為人先前提供的信息就是虛假的，發(fā)卡行很難找到透支人。刑法修正案五將這種騙領(lǐng)信用卡的行為規(guī)定為妨害信用卡管理罪，因此，行為人實施這種行為的，符合妨害信用卡管理罪與信用卡詐騙罪的牽連犯，應(yīng)從一重罪處罰。（原則上信用卡詐騙罪是重罪）
（6）關(guān)于信用卡犯罪的其他的規(guī)定：
a.如果行為人偽造信用卡的，以偽造金融票證罪論處。
b.如果偽造后又使用偽造的信用卡的，以信用卡詐騙罪論處。
c.如果沒有證據(jù)證明其具體使用行為的性質(zhì)，但非法持有、運輸、出售、購買偽造的信用卡以及騙領(lǐng)信用卡的，以妨害信用卡管理罪論處。
★★四、保險詐騙罪
★1．需要數(shù)罪并罰的情形：只要是行為人有意制造保險事故，并基于此來騙取保險金的，就應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰（即牽連犯要數(shù)罪并罰的情形）。刑法第198條的兩種情形均需要并罰：
（1）故意造成財產(chǎn)損失的保險事故，騙取保險金的；
（2）故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險金的。
2．以職務(wù)侵占罪、貪污罪論處的情形
如果是保險公司的員工本人利用職務(wù)上的便利騙取保險金的，以職務(wù)侵占罪或貪污罪論處。
★3．保險詐騙罪的未遂。行為人已經(jīng)著手實施保險詐騙罪行為，但由于意志以外的原因未能獲得保險賠償?shù)模窃p騙未遂，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。
★4．主體：身份犯。投保人、被保險人、受益人。保險事故的鑒定人、證明人、財產(chǎn)評估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險詐騙的共犯論處。
刑法第198條第3款，“保險事故的鑒定人、證明人、財產(chǎn)評估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險詐騙的共犯論處”。屬于法律注意規(guī)定，即使沒有該條規(guī)定，也應(yīng)該這樣處理。
此外，金融詐騙罪還有：
票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪、有價證券詐騙罪
其他問題
★★1.金融詐騙罪的單位犯罪。刑法第三章第五節(jié)所規(guī)定的金融詐騙罪包括：集資詐騙罪、貸款詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪、信用卡詐騙罪、有價證券詐騙罪、保險詐騙罪。其中，保險詐騙罪、集資詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪既可以由單位構(gòu)成，也可以由自然人構(gòu)成，其他的只能由自然人構(gòu)成?；蛘哒f，只有貸款詐騙罪、信用卡詐騙罪、有價證券詐騙罪只能由自然人構(gòu)成。
2．詐騙罪與金融詐騙罪的關(guān)系。詐騙罪與金融詐騙罪的關(guān)系：特別法優(yōu)于一般法，這是刑法的明文規(guī)定。但是，由于司法解釋對各種金融詐騙罪起刑點的數(shù)額較詐騙罪的數(shù)額高，如貸款詐騙罪起刑點數(shù)額是1萬元以上（即數(shù)額較大的起點），而詐騙罪起刑點數(shù)額是2000元以上（即數(shù)額較大的起點），因此，當(dāng)行為人進行貸款詐騙，在2000元以上而不滿1萬元的，應(yīng)當(dāng)成立詐騙罪，而不是無罪。其中的道理，是因為特殊詐騙罪的成立以構(gòu)成普通詐騙罪為前提，當(dāng)行為人的詐騙行為的數(shù)額沒有達到各具體詐騙罪的要求，而達到了普通詐騙罪的要求，即2000元以上時應(yīng)認(rèn)定為普通詐騙罪。
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之六：危害稅收征管罪
★★一、偷稅罪
原第201條：納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬元以上的，依照前款的規(guī)定處罰。
對多次犯有前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。
刑法修正案七修改后的刑法第201條：
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。
對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。
有本條第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并且接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外?！?BR> 1．偷稅行為的表現(xiàn)形式：
采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報。
2．主體：納稅人、扣繳義務(wù)人。
★3．定罪的標(biāo)準(zhǔn)：
（1）逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；
（2）扣繳義務(wù)人：數(shù)額較大。
4．認(rèn)定中的幾個問題：
★（1）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并且接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。（請?zhí)貏e注意）
（2）無證經(jīng)營者只要是經(jīng)營合法的內(nèi)容，可以成為偷稅罪的主體。
（3）注意偷稅與漏稅、欠稅、避稅的區(qū)分。
★（4）使用偽造、變造、盜竊的武裝部隊車輛號牌，不繳或者少繳應(yīng)納的車輛購置稅、車輛使用稅等稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上，且偷稅數(shù)額在1萬元以上的，定偷稅罪。（但如果是騙免過路費、過橋費的，定詐騙罪）[7]
（5）稅務(wù)人員與納稅人相互勾結(jié)，共同實施偷稅行為，情節(jié)嚴(yán)重的，以偷稅罪的共犯論處，從重處罰。
★★二、騙取出口退稅罪
★1．騙取出口退稅罪與偷稅罪之間的關(guān)系。
（1）行為人完全沒有繳納稅款，騙取國家出口退稅的，成立騙取出口退稅罪。
（2）已經(jīng)繳納了一定的稅款，通過欺騙的方式騙回來，成立偷稅罪。
（3）如果行為人不僅僅騙回了自己已經(jīng)繳納的稅款，還另外騙取了國家財產(chǎn)的，成立偷稅罪與騙取出口退稅罪。（一行為觸犯數(shù)罪名，想象競合犯）
2．騙取出口退稅罪的牽連犯。
實施騙取出口退稅犯罪，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
3．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，以騙取出口退稅罪從重處罰?！?002年《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第8條。
★★三、抗稅罪
★ 1．轉(zhuǎn)化犯問題。
在抗稅過程中，致人重傷、死亡的，以故意傷害罪、故意殺人罪定罪處罰。（抗稅罪能夠包容一般的輕傷害行為，抗稅致人輕傷的，僅定抗稅罪一罪）
★2．主體：自然人。單位領(lǐng)導(dǎo)指揮員工暴力抗稅的，以個人犯罪（抗稅罪）追究直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。
四、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
第205條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
有前款行為騙取國家稅款，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
1．“虛開”的含義：為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
2．虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票而騙取國家稅款的，是本罪與詐騙罪的法條競合，應(yīng)以本罪論處。
3．非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，以虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪（第205條）、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪（第206條）、非法出售增值稅專用發(fā)票罪（第207條）論處。
★稅收犯罪的罪數(shù)問題：
（1）偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，——偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪
（2）非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，——虛開增值稅專用發(fā)票罪
（3）非法購買增值稅專用發(fā)票又出售的，——非法出售增值稅專用發(fā)票罪
（4）購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開的，——虛開增值稅專用發(fā)票罪
（5）購買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，——出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪
（6）盜竊增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，——盜竊罪
（7）使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，——詐騙罪
★★第三講 破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪之八：擾亂市場秩序罪
一、合同詐騙罪
第224條：有下列情形之一，以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取對方當(dāng)事人財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產(chǎn)：
（一）以虛構(gòu)的單位或者冒用他人名義簽訂合同的；
（二）以偽造、變造、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保的；
（三）沒有實際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同的；
（四）收受對方當(dāng)事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財產(chǎn)后逃匿的；
（五）以其他方法騙取對方當(dāng)事人財物的。
二、非法經(jīng)營罪
1．非法經(jīng)營的表現(xiàn)形式：
（1）未經(jīng)許可經(jīng)營法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品的；（例如，食鹽、禁止在飼料和動物飲用水中使用的藥品、煙草制品）
（2）買賣進出口許可證、進出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批準(zhǔn)文件的；
（3）未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，非法經(jīng)營證券、期貨或者保險業(yè)務(wù)的；
（4）其他嚴(yán)重擾亂市場秩序的非法經(jīng)營行為。
2．其他嚴(yán)重擾亂市場秩序的非法經(jīng)營行為是指：
（1）非法買賣外匯；
（2）非法經(jīng)營出版物；
（3）非法經(jīng)營電信業(yè)務(wù)；
（4）非法傳銷或變相傳銷；[10]
（5）未取得藥品生產(chǎn)、經(jīng)營許可證件和批準(zhǔn)文號，在生產(chǎn)、銷售的飼料中添加鹽酸克侖特羅等禁止在飼料和動物飲用水中使用的藥品，或者銷售明知是添加有該類藥品的飼料，情節(jié)嚴(yán)重的行為；
（6）非法經(jīng)營互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)；
（7）非法經(jīng)營彩票的；
（8）違反國家在預(yù)防、控制突發(fā)傳染病疫情等災(zāi)害期間有關(guān)市場經(jīng)營、價格管理等規(guī)定，哄抬物價、牟取暴利，嚴(yán)重擾亂市場秩序，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，以非法經(jīng)營罪定罪，依法從重處罰。
（9）未經(jīng)煙草專賣行政主管部門許可，無生產(chǎn)許可證、批發(fā)許可證、零售許可證，而生產(chǎn)、批發(fā)、零售煙草制品，情節(jié)嚴(yán)重的，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。
★如果不屬立法和司法解釋確認(rèn)的非法經(jīng)營行為類型的，原則上不能認(rèn)定為非法經(jīng)營罪。
★★三、強迫交易罪
★1.本罪與搶劫罪之間的差異：
（1）強迫交易罪中有交易的成分在內(nèi)，而搶劫罪則完全沒有交易的成分。
（2）如果交易的內(nèi)容過于懸殊的，如強迫他人以10000元錢購買價值幾百元的財物的，應(yīng)認(rèn)為是搶劫罪?！安还絻r格”也只能略高于公平價格，如果以暴力、脅迫為手段，以商品交易為借口侵犯財產(chǎn)的，則應(yīng)認(rèn)定為搶劫或敲詐勒索等罪。
★★四、提供虛假證明文件罪
1．本罪的主體：承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員。
★2．牽連犯的處罰：行為人索取他人財物或者非法收受他人財物，并提供虛假證明文件的，直接以提供虛假證明文罪論處。
五、損害商業(yè)信譽、商品聲譽罪
第221條：捏造并散布虛偽事實，損害他人的商業(yè)信譽、商品聲譽，給他人造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。
六、虛假廣告罪
第222條：廣告主、廣告經(jīng)營者、廣告發(fā)布者違反國家規(guī)定，利用廣告對商品或者服務(wù)作虛假宣傳，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。
1．本罪的主體：廣告主、廣告經(jīng)營者、廣告發(fā)布者。
2．罪數(shù)問題：
利用虛假廣告，推銷偽劣商品、進行詐騙，又構(gòu)成其他犯罪的，擇一重罪處罰。（一般定詐騙罪）
3．本罪與詐騙罪的區(qū)分：詐騙罪完全是為了非法占有他人的財物，利用廣告作為詐騙手段，不存在提供給消費者商品或者服務(wù)的問題。
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[1] 《刑法修正案（七）》對此作了修改，罪名應(yīng)作變化。根據(jù)2009年司法考試大綱，現(xiàn)學(xué)理罪名為“走私國家禁止進出口的其他貨物、物品罪”。
[2] 陳興良：《規(guī)范刑法學(xué)》（上），中國人民大學(xué)出版社2008年版，第541頁。
[3] 假幣犯罪罪名的確定。假幣犯罪案件中犯罪分子實施數(shù)個相關(guān)行為的，在確定罪名時應(yīng)把握以下原則：（1）對同一宗假幣實施了法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，應(yīng)根據(jù)行為人所實施的數(shù)個行為，按相關(guān)罪名刑法規(guī)定的排列順序并列確定罪名，數(shù)額不累計計算，不實行數(shù)罪并罰。（2）對不同宗假幣實施法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，并 列確定罪名，數(shù)額按全部假幣面額累計計算，不實行數(shù)罪并罰。（3） 對同一宗假幣實施了刑法沒有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個犯罪行為，擇一重罪從重處罰。如偽造貨幣或者購買假幣后使用的，以偽造貨幣罪或購買假幣罪定罪，從重處罰。（4）對不同宗假幣實施了刑法沒有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個犯罪行為，分別定罪，數(shù)罪并罰。 見：2001年人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》。
[4] 張明楷：《刑法學(xué)》，法律出版社2007年版，584頁。
[5] 2004年12月29日《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉有關(guān)信用卡規(guī)定的解釋》。
[6] 張明楷：《刑法學(xué)》，法律出版社2007年版，第604頁。
[7] 2002年4月10日人民法院《關(guān)于審理非法生產(chǎn)、買賣武裝部隊車輛號牌等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第3條第1款。
[8] 2004年12月8日人民法院、人民檢察院《關(guān)于辦理侵犯知識產(chǎn)權(quán)刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第13條。
[9] 2004年12月8日人民法院、人民檢察院《關(guān)于辦理侵犯知識產(chǎn)權(quán)刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第14條。
[10]注意《刑法修正案（七）》第四條新增的規(guī)定：在刑法第二百二十四條（合同詐騙罪）后增加一條，作為第二百二十五條之一：“組織、領(lǐng)導(dǎo)實施傳銷行為的組織，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
犯前款罪又有其他犯罪行為的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。
傳銷行為依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定?！?BR>