單項(xiàng)選擇題 ◎某企業(yè)2008年12月月初有增值稅留抵稅額18000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具收購憑證，金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)17000元、建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)1000元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，開具普通發(fā)票，金額為180000元，為下列分錄正確的是（ ?。?。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 38190
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅 38190
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 33743.85
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅 33743.85
C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 7590
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅 7590
D借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 40893.85
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅 40893.85
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正確答案：B
答案解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅＝350000×17%+180000/1.17×17%＝85653.85，進(jìn)項(xiàng)稅稅額＝25500+55000×13%+(17000+1000)×7%＝33910，應(yīng)納增值稅=85653.85-33910-18000=33743.85(元)。
多項(xiàng)選擇題 ◎以下有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的有（?。?。
A.保險(xiǎn)業(yè)按其收到外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額
B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價(jià)差收入
C.辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款
D.儲(chǔ)金平均余額為納稅期期初儲(chǔ)金余額與期末余額之和乘以50％
E.從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的納稅人，以收到的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營業(yè)額
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正確答案：BCDE
答案解析：選項(xiàng)A，保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 38190
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅 38190
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 33743.85
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅 33743.85
C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 7590
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅 7590
D借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 40893.85
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅 40893.85
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正確答案：B
答案解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅＝350000×17%+180000/1.17×17%＝85653.85，進(jìn)項(xiàng)稅稅額＝25500+55000×13%+(17000+1000)×7%＝33910，應(yīng)納增值稅=85653.85-33910-18000=33743.85(元)。
多項(xiàng)選擇題 ◎以下有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的有（?。?。
A.保險(xiǎn)業(yè)按其收到外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額
B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價(jià)差收入
C.辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款
D.儲(chǔ)金平均余額為納稅期期初儲(chǔ)金余額與期末余額之和乘以50％
E.從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的納稅人，以收到的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營業(yè)額
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正確答案：BCDE
答案解析：選項(xiàng)A，保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額。