單項選擇題 ◎某企業(yè)2008年12月月初有增值稅留抵稅額18000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)產(chǎn)品開具收購憑證，金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得符合規(guī)定的運費發(fā)票，注明運費17000元、建設(shè)基金1000元，裝卸費1000元，當月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，開具普通發(fā)票，金額為180000元，為下列分錄正確的是（ ?。?。
A.借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 38190
貸：應(yīng)交稅費－－未交增值稅 38190
B.借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 33743.85
貸：應(yīng)交稅費－－未交增值稅 33743.85
C. 借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 7590
貸：應(yīng)交稅費－－未交增值稅 7590
D借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 40893.85
貸：應(yīng)交稅費－－未交增值稅 40893.85
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正確答案：B
答案解析：當期銷項稅＝350000×17%+180000/1.17×17%＝85653.85，進項稅稅額＝25500+55000×13%+(17000+1000)×7%＝33910，應(yīng)納增值稅=85653.85-33910-18000=33743.85(元)。
多項選擇題 ◎以下有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)表述正確的有（?。?。
A.保險業(yè)按其收到外匯的當天或當季季末中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額
B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入
C.辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.儲金平均余額為納稅期期初儲金余額與期末余額之和乘以50％
E.從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的納稅人，以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營業(yè)額
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正確答案：BCDE
答案解析：選項A，保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月最后一天中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額。
A.借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 38190
貸：應(yīng)交稅費－－未交增值稅 38190
B.借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 33743.85
貸：應(yīng)交稅費－－未交增值稅 33743.85
C. 借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 7590
貸：應(yīng)交稅費－－未交增值稅 7590
D借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 40893.85
貸：應(yīng)交稅費－－未交增值稅 40893.85
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正確答案：B
答案解析：當期銷項稅＝350000×17%+180000/1.17×17%＝85653.85，進項稅稅額＝25500+55000×13%+(17000+1000)×7%＝33910，應(yīng)納增值稅=85653.85-33910-18000=33743.85(元)。
多項選擇題 ◎以下有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)表述正確的有（?。?。
A.保險業(yè)按其收到外匯的當天或當季季末中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額
B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入
C.辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.儲金平均余額為納稅期期初儲金余額與期末余額之和乘以50％
E.從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的納稅人，以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營業(yè)額
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正確答案：BCDE
答案解析：選項A，保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月最后一天中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額。