單項(xiàng)選擇題 ◎某企業(yè)2002年虧損34萬元，2003年盈利6萬元，2004年虧損5萬元，2005、2006、2007年各盈利7萬元，2008年盈利10萬元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)（ ）。
A.補(bǔ)繳所得稅款0.6萬元
B.補(bǔ)繳所得稅款1.1萬元
C.退還所得稅款1.25萬元
D.退還所得稅款2.7萬元
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正確答案：C
答案解析：2002年虧損應(yīng)在2003～2007年進(jìn)行彌補(bǔ)，2004年的虧損應(yīng)在2005～2008年進(jìn)行彌補(bǔ)，2007年彌補(bǔ)了2002年的虧損后，尚余34-6-7-7-7＝7萬元的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)，2008年的應(yīng)納所得稅＝（10-5）×25％＝1.25（萬元），企業(yè)應(yīng)申請退還所得稅2.5-1.25＝1.25（萬元）。
A.補(bǔ)繳所得稅款0.6萬元
B.補(bǔ)繳所得稅款1.1萬元
C.退還所得稅款1.25萬元
D.退還所得稅款2.7萬元
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正確答案：C
答案解析：2002年虧損應(yīng)在2003～2007年進(jìn)行彌補(bǔ)，2004年的虧損應(yīng)在2005～2008年進(jìn)行彌補(bǔ)，2007年彌補(bǔ)了2002年的虧損后，尚余34-6-7-7-7＝7萬元的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)，2008年的應(yīng)納所得稅＝（10-5）×25％＝1.25（萬元），企業(yè)應(yīng)申請退還所得稅2.5-1.25＝1.25（萬元）。