2008年注冊(cè)稅務(wù)師代理實(shí)務(wù)每日一練(4月27日)

單項(xiàng)選擇題
    ◎某公司為增值稅一般納稅人，2008年1月8日上繳2007年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（?。?。
    A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000
    貸：銀行存款　　148000
    B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　148000
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000
    C.借：以前年度損益調(diào)整　148000
    貸：銀行存款　　148000
    D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　148000
    貸：銀行存款　　　148000
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    【隱藏答案】
    正確答案：D
    答案解析：注意月內(nèi)分期繳納稅款的賬務(wù)處理與月末計(jì)提、月初繳納稅款賬務(wù)處理的區(qū)別。注意增值稅的計(jì)提繳納不涉及損益類賬戶。非損益類賬戶不需用“以前年度損益調(diào)整”科目。