2008年注冊(cè)稅務(wù)師代理實(shí)務(wù)每日一練(4月25日)

單項(xiàng)選擇題
    ◎某一般納稅人企業(yè)，2007年1月3日，申報(bào)繳納稅款所屬期為2006年12月份的增值稅100萬元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（　?。?。
    A.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）　　100萬
    貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100萬
    B.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100萬
    貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100萬
    C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅　　　　　　　　100萬
    貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100萬
    D.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100萬
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅　　　　　　　　100萬
    借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅　　　　　　　　100萬
    貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100萬
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    【隱藏答案】
    正確答案：C
    答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目核算的是企業(yè)期末應(yīng)納增值稅稅額，所以繳納時(shí)增值稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)是通過該科目核算的，對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)入該科目的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)在每期的期末進(jìn)行，所以選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。