2008年注冊稅務師代理實務每日一練(4月23日)

單項選擇題
    ◎新欣鋼材廠（一般納稅人），由于每月的應納增值稅額較大，所以稅務機關核定的增值稅納稅期限是15天，2007年8月17日，企業(yè)核算出的8月1號至8月15日的應納增值稅額為100萬元，則繳納稅款后，企業(yè)的會計處理應為（ ）。
    A.借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）　100萬
    貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　100萬
    B.借：應交稅費－應交增值稅（已交稅款）　　　　100萬
    貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　 100萬
    C.借：應交稅費－未交增值稅　　　　　　　　　　100萬
    貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　100萬
    D.借：應交稅費－應交增值稅（預繳增值稅）　　　100萬
    貸：銀行存款
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    正確答案：B
    答案解析：“應交稅費－應交增值稅（已交稅款）”科目，用于核算企業(yè)當月上繳本月增值稅額。