2008年注冊(cè)稅務(wù)師代理實(shí)務(wù)每日一練(4月21日)

單項(xiàng)選擇題
    ◎某一般納稅人2008年5月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證抵扣，尚未支付貨款。8月在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量存在問題，與廠商協(xié)商，將質(zhì)量存在問題的原材料退還給廠商，則該一般納稅人涉及到的會(huì)計(jì)處理有（　?。?。
    A.借：應(yīng)付賬款
    貸：原材料
    應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
    B.借：原材料　　　　　　　　　?。t字）
    應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （紅字）
    貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　?。t字）
    C.借：應(yīng)付賬款
    貸：原材料
    應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
    D.借：應(yīng)付賬款
    貸：原材料
    應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
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    正確答案：B
    答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算企業(yè)購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。