單項(xiàng)選擇題 ◎某國有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）萬元。
A.300
B.305
C.308
D.316
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正確答案：B
答案解析：應(yīng)該將來自一個(gè)國家的所得合并要一起抵免。
甲國所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝〔120÷（1－40％）＋51÷（1－15％）〕×25％＝65（萬元）；在甲國已納稅額＝120÷（1－40％）×40％＋51÷（1－15％）×15％＝89（萬元），不用補(bǔ)稅。
乙國所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝（42.5＋7.5）×25％＝12.5，應(yīng)補(bǔ)稅額＝12.5－7.5＝5（萬元）
2008年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅＝1200×25％＋5＝305（萬元）
◎根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫。
A.7
B.10
C.15
D.5
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正確答案：A
答案解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。
A.300
B.305
C.308
D.316
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正確答案：B
答案解析：應(yīng)該將來自一個(gè)國家的所得合并要一起抵免。
甲國所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝〔120÷（1－40％）＋51÷（1－15％）〕×25％＝65（萬元）；在甲國已納稅額＝120÷（1－40％）×40％＋51÷（1－15％）×15％＝89（萬元），不用補(bǔ)稅。
乙國所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝（42.5＋7.5）×25％＝12.5，應(yīng)補(bǔ)稅額＝12.5－7.5＝5（萬元）
2008年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅＝1200×25％＋5＝305（萬元）
◎根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫。
A.7
B.10
C.15
D.5
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正確答案：A
答案解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。