單項選擇題 ◎某居民企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3500萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元（未包含相關(guān)稅金及附加）、銷售費用300萬元、上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈55萬元、補繳上年的所得稅10萬元，滯納金和罰款3萬元。該企業(yè)在計算2008年度應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（ ?。┤f元。
A. 55
B. 51.4
C.51
D.49.8
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正確答案：C
答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)2008年度利潤總額＝3500－2000－150－400－300－140－14－6－7－55－3＝425（萬元）
捐贈限額＝425×12％＝51（萬元），實際發(fā)生55萬元，只能扣除51萬元。
◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（ ）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額
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正確答案：D
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。選項A享受減計收入的政策；選項B享受抵扣應(yīng)納稅所得的政策；選項C享受加計扣除的政策。
A. 55
B. 51.4
C.51
D.49.8
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正確答案：C
答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)2008年度利潤總額＝3500－2000－150－400－300－140－14－6－7－55－3＝425（萬元）
捐贈限額＝425×12％＝51（萬元），實際發(fā)生55萬元，只能扣除51萬元。
◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（ ）。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額
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正確答案：D
答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。選項A享受減計收入的政策；選項B享受抵扣應(yīng)納稅所得的政策；選項C享受加計扣除的政策。