單項選擇題 ◎某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2008年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2007年超標(biāo)廣告費90萬元，則2008年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費為（ ）萬元。
A.52
B.142
C.135
D.225
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正確答案：B
答案解析：2008年廣告費稅前扣除限額＝1500×15%＝225（萬元），實際支出52萬元，可將2007年超標(biāo)的廣告費補扣。則2008年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90＝142（萬元）
◎某公司2008年度實現(xiàn)會計利潤總額25萬元。經(jīng)某注冊會計師審核，“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限8個月，支付借款利息3.5萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。
A.21.5
B.26.5
C.30.5
D.33.5
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正確答案：B
答案解析：銀行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以稅前扣除的職工借款利息＝60×5%÷12×8＝2（萬元）；超標(biāo)準(zhǔn)＝3.5－2.＝1.5（萬元）；應(yīng)納稅所得額＝25+1.5＝26.5（萬元）
A.52
B.142
C.135
D.225
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正確答案：B
答案解析：2008年廣告費稅前扣除限額＝1500×15%＝225（萬元），實際支出52萬元，可將2007年超標(biāo)的廣告費補扣。則2008年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90＝142（萬元）
◎某公司2008年度實現(xiàn)會計利潤總額25萬元。經(jīng)某注冊會計師審核，“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限8個月，支付借款利息3.5萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。
A.21.5
B.26.5
C.30.5
D.33.5
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正確答案：B
答案解析：銀行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以稅前扣除的職工借款利息＝60×5%÷12×8＝2（萬元）；超標(biāo)準(zhǔn)＝3.5－2.＝1.5（萬元）；應(yīng)納稅所得額＝25+1.5＝26.5（萬元）