多項(xiàng)選擇題
◎按照原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)支付單位與外國企業(yè)簽訂借款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)租賃等合同或協(xié)議扣繳預(yù)提所得稅的的說法，正確的有（ ）。
A.企業(yè)將按合同或協(xié)議規(guī)定支付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，已計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用的，上述款項(xiàng)尚未支付，應(yīng)按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅
B.企業(yè)將按合同或協(xié)議規(guī)定應(yīng)付未付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)計(jì)入籌辦費(fèi)，在籌辦期結(jié)束后仍未支付的，應(yīng)該在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始的次月扣繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅
C.預(yù)提所得稅以納稅人取得的收入全額扣除成本、費(fèi)用后的差額為計(jì)稅依據(jù)，按10％的比例稅率計(jì)征
D.對按合同或協(xié)議規(guī)定未到期或延期支付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，企業(yè)已計(jì)提列入本期成本、費(fèi)用在稅前扣除的，在報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅
E. 企業(yè)將按合同或協(xié)議規(guī)定應(yīng)付未付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)計(jì)入企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)原價(jià)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前仍未支付的，應(yīng)該在該類資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月扣繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅
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正確答案：ABD
答案解析：選項(xiàng)C正確的說法是：預(yù)提所得稅以納稅人取得的收入全額為計(jì)稅依據(jù)，除國家另有規(guī)定外，不予減除任何成本、費(fèi)用，按10％的比例稅率計(jì)征；選項(xiàng)E正確的說法應(yīng)該是：企業(yè)將按合同或協(xié)議規(guī)定應(yīng)付未付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)計(jì)入企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)原價(jià)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前仍未支付的，應(yīng)該在該類資產(chǎn)投入使用的次月扣繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
◎按照原外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)支付單位與外國企業(yè)簽訂借款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)租賃等合同或協(xié)議扣繳預(yù)提所得稅的的說法，正確的有（ ）。
A.企業(yè)將按合同或協(xié)議規(guī)定支付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，已計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用的，上述款項(xiàng)尚未支付，應(yīng)按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅
B.企業(yè)將按合同或協(xié)議規(guī)定應(yīng)付未付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)計(jì)入籌辦費(fèi)，在籌辦期結(jié)束后仍未支付的，應(yīng)該在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始的次月扣繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅
C.預(yù)提所得稅以納稅人取得的收入全額扣除成本、費(fèi)用后的差額為計(jì)稅依據(jù)，按10％的比例稅率計(jì)征
D.對按合同或協(xié)議規(guī)定未到期或延期支付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，企業(yè)已計(jì)提列入本期成本、費(fèi)用在稅前扣除的，在報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅
E. 企業(yè)將按合同或協(xié)議規(guī)定應(yīng)付未付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)計(jì)入企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)原價(jià)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前仍未支付的，應(yīng)該在該類資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月扣繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅
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答案解析：選項(xiàng)C正確的說法是：預(yù)提所得稅以納稅人取得的收入全額為計(jì)稅依據(jù)，除國家另有規(guī)定外，不予減除任何成本、費(fèi)用，按10％的比例稅率計(jì)征；選項(xiàng)E正確的說法應(yīng)該是：企業(yè)將按合同或協(xié)議規(guī)定應(yīng)付未付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)計(jì)入企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)原價(jià)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前仍未支付的，應(yīng)該在該類資產(chǎn)投入使用的次月扣繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。