計算題
◎中國公民王某系在國內(nèi)某市單位任職，2007年3月份取得收入情況如下：
（1）工資收入3000元，當(dāng)月獎金1000元，季度獎2000元；取得2006年年終獎12000元。
（2）接受某公司邀請擔(dān)任技術(shù)顧問，當(dāng)月取得收入35000元，從中拿出10000元通過希望工程基金會捐給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外繳納所得稅2600元。
（4）2004年購入l000份債券，每份買入價10元，購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計l50元。本月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計110元。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
(1).2007年3月取得工資和各項獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（?。┰?。
A.1710
B.1520
C.2000
D.2150
(2).2007年3月?lián)渭夹g(shù)顧問應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。
A.100000
B.30000
C.25000
D.3920
(3).2007年3月出版專著取得收入應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅稅額為（?。┰?。
A.1220
B.1352
C.1432
D.1500
(4).2007年3月售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。
A.220
B.152
C.200
D.250
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：1.A
2.D
3.C
4.C
答案解析：(1). 取得工資、薪金收入和季度獎應(yīng)合并由本單位代扣代繳個人所得稅＝（3000＋1000＋2000－1600）×15%－125＝535（元）。取得年終獎：12000÷12＝1000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)為25，應(yīng)納稅額＝12000×10%－25＝1175（元）。合計應(yīng)納個人所得稅＝535＋1175＝1710（元）。
(2). 擔(dān)任某公司技術(shù)顧問取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得，當(dāng)月捐贈扣除限額＝35000×（1－20%）×30%＝28000×30%＝8400（元），實(shí)際發(fā)生捐贈支出10000元，稅前準(zhǔn)予扣除捐贈支出8400元，因此應(yīng)由該公司代扣代繳個人所得稅＝（28000－8400）×20%＝3920（元）。
(3). 出版專著按我國稅法應(yīng)繳納的個人所得稅＝36000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4032（元），扣除已在境外繳納的2600元，應(yīng)補(bǔ)稅=4032－2600＝1432（元）。
(4). 王某售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額：[l2×600－110－（1000×10＋150）×600÷1000]×20%＝200（元）。
◎中國公民王某系在國內(nèi)某市單位任職，2007年3月份取得收入情況如下：
（1）工資收入3000元，當(dāng)月獎金1000元，季度獎2000元；取得2006年年終獎12000元。
（2）接受某公司邀請擔(dān)任技術(shù)顧問，當(dāng)月取得收入35000元，從中拿出10000元通過希望工程基金會捐給希望工程。
（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外繳納所得稅2600元。
（4）2004年購入l000份債券，每份買入價10元，購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計l50元。本月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計110元。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
(1).2007年3月取得工資和各項獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（?。┰?。
A.1710
B.1520
C.2000
D.2150
(2).2007年3月?lián)渭夹g(shù)顧問應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。
A.100000
B.30000
C.25000
D.3920
(3).2007年3月出版專著取得收入應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅稅額為（?。┰?。
A.1220
B.1352
C.1432
D.1500
(4).2007年3月售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。
A.220
B.152
C.200
D.250
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正確答案：1.A
2.D
3.C
4.C
答案解析：(1). 取得工資、薪金收入和季度獎應(yīng)合并由本單位代扣代繳個人所得稅＝（3000＋1000＋2000－1600）×15%－125＝535（元）。取得年終獎：12000÷12＝1000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)為25，應(yīng)納稅額＝12000×10%－25＝1175（元）。合計應(yīng)納個人所得稅＝535＋1175＝1710（元）。
(2). 擔(dān)任某公司技術(shù)顧問取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得，當(dāng)月捐贈扣除限額＝35000×（1－20%）×30%＝28000×30%＝8400（元），實(shí)際發(fā)生捐贈支出10000元，稅前準(zhǔn)予扣除捐贈支出8400元，因此應(yīng)由該公司代扣代繳個人所得稅＝（28000－8400）×20%＝3920（元）。
(3). 出版專著按我國稅法應(yīng)繳納的個人所得稅＝36000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4032（元），扣除已在境外繳納的2600元，應(yīng)補(bǔ)稅=4032－2600＝1432（元）。
(4). 王某售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額：[l2×600－110－（1000×10＋150）×600÷1000]×20%＝200（元）。