單項(xiàng)選擇題 ◎根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，甲企業(yè)以自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，貨物成本80萬元，公允價(jià)值100萬元，增值稅稅率17％，兩年后將該投資轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入150萬元，該企業(yè)投資行為對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響合計(jì)為（ ?。┤f元。
A.50
B.20
C.70
D.53
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：D
答案解析： 企業(yè)以經(jīng)營部分的部分非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)在投資交易發(fā)生時(shí)，按資產(chǎn)公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，并按確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅；并以非貨幣資產(chǎn)的含稅公允價(jià)值作為對(duì)外投資的成本，投資當(dāng)時(shí)該成本對(duì)應(yīng)納稅所得額沒有影響，只有將該投資轉(zhuǎn)讓時(shí)才對(duì)應(yīng)納稅所得額有影響。投資時(shí)，對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響＝100-80＝20（萬元），將投資轉(zhuǎn)讓時(shí)對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響＝150-100×（1+17％）＝33（萬元），合計(jì)對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響＝20+33＝53（萬元）。
多項(xiàng)選擇題 ◎根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出，不作為工資薪金支出的有（ ?。?。
A.各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出
B.納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金
C.雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)
D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
E.年終獎(jiǎng)金
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：ABCD
答案解析：納稅人發(fā)生的下列支出，不作為工資薪金支出：雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；據(jù)國家或省級(jí)政府的規(guī)定為雇員支付的社會(huì)保障性繳款；從已提取職工福利基金中支付的各項(xiàng)福利支出(包括職工生活困難補(bǔ)助、探親路費(fèi)等)；各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出；雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)；雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出；獨(dú)生子女補(bǔ)貼；納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金；國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不屬于工資薪金支出的項(xiàng)目。
A.50
B.20
C.70
D.53
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：D
答案解析： 企業(yè)以經(jīng)營部分的部分非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)在投資交易發(fā)生時(shí)，按資產(chǎn)公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，并按確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅；并以非貨幣資產(chǎn)的含稅公允價(jià)值作為對(duì)外投資的成本，投資當(dāng)時(shí)該成本對(duì)應(yīng)納稅所得額沒有影響，只有將該投資轉(zhuǎn)讓時(shí)才對(duì)應(yīng)納稅所得額有影響。投資時(shí)，對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響＝100-80＝20（萬元），將投資轉(zhuǎn)讓時(shí)對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響＝150-100×（1+17％）＝33（萬元），合計(jì)對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響＝20+33＝53（萬元）。
多項(xiàng)選擇題 ◎根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出，不作為工資薪金支出的有（ ?。?。
A.各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出
B.納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金
C.雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)
D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
E.年終獎(jiǎng)金
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：ABCD
答案解析：納稅人發(fā)生的下列支出，不作為工資薪金支出：雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；據(jù)國家或省級(jí)政府的規(guī)定為雇員支付的社會(huì)保障性繳款；從已提取職工福利基金中支付的各項(xiàng)福利支出(包括職工生活困難補(bǔ)助、探親路費(fèi)等)；各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)支出；雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)；雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出；獨(dú)生子女補(bǔ)貼；納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金；國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不屬于工資薪金支出的項(xiàng)目。