單項選擇題 ◎某商業(yè)企業(yè)月初購進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，貨款已支付，另支付運輸企業(yè)運輸費1000元（有貨票）。7月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項稅為（ ?。?。
A.12683.50元 B.12986.50元
C.12968.50元 D.12989.50元
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正確答案：B
答案解析：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出＝（13600＋1000×7%）×5%＝683.5（元）
當(dāng)月進(jìn)項稅＝13600＋1000×7%－683.5＝12986.5（元）
◎某油田200８年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，開具專用發(fā)票，注明銷售額1215萬元，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，取得含稅收入850萬；本月增值稅進(jìn)項稅合計348萬元，運費145萬元，取得運費普通發(fā)票（本月相關(guān)發(fā)票尚未經(jīng)認(rèn)證，運費發(fā)票經(jīng)過比對，原油的增值稅稅率為17％））。則該油田本月應(yīng)納增值稅（ ?。?。
A.294.19萬元 B.-92.26萬元
C.-82.11萬元 D.325.19萬元
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正確答案：A
答案解析：加熱修井用，屬于將原材料用于連續(xù)生產(chǎn)，不繳納增值稅。1215×17％+850/1.13×13％-145×7％＝294.19（萬元）
A.12683.50元 B.12986.50元
C.12968.50元 D.12989.50元
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正確答案：B
答案解析：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出＝（13600＋1000×7%）×5%＝683.5（元）
當(dāng)月進(jìn)項稅＝13600＋1000×7%－683.5＝12986.5（元）
◎某油田200８年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，開具專用發(fā)票，注明銷售額1215萬元，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，取得含稅收入850萬；本月增值稅進(jìn)項稅合計348萬元，運費145萬元，取得運費普通發(fā)票（本月相關(guān)發(fā)票尚未經(jīng)認(rèn)證，運費發(fā)票經(jīng)過比對，原油的增值稅稅率為17％））。則該油田本月應(yīng)納增值稅（ ?。?。
A.294.19萬元 B.-92.26萬元
C.-82.11萬元 D.325.19萬元
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正確答案：A
答案解析：加熱修井用，屬于將原材料用于連續(xù)生產(chǎn)，不繳納增值稅。1215×17％+850/1.13×13％-145×7％＝294.19（萬元）