單項選擇題 ◎2008年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本為1850萬元，期間費(fèi)用為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）。
A.90萬元 B.40.8萬元
C.46.8萬元 D.23.4萬元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：會計利潤＝2340+2340×10%÷（1+17%）－1850－200－100＝390（萬元）
捐贈扣除限額＝390×12%＝46.8（萬元）
多項選擇題 ◎根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
A.企業(yè)之間支付的違約金
B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.企業(yè)之間支付的利息
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BC
答案解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
A.90萬元 B.40.8萬元
C.46.8萬元 D.23.4萬元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：C
答案解析：會計利潤＝2340+2340×10%÷（1+17%）－1850－200－100＝390（萬元）
捐贈扣除限額＝390×12%＝46.8（萬元）
多項選擇題 ◎根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
A.企業(yè)之間支付的違約金
B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.企業(yè)之間支付的利息
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BC
答案解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。