第六章 會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)
●會計(jì)報(bào)表：是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合反映。
●作用：（1）為投資者決策提供必要信息
（2）為債權(quán)人提供資金使用情況、償債能力等信息
（3）為企業(yè)和職工日常管理提供信息資料
（4）為財(cái)政、工商、稅務(wù)等行政部門提供必要的信息
（5）為審計(jì)、監(jiān)察等監(jiān)督管理部門和機(jī)構(gòu)提供必要的信息
●會計(jì)報(bào)表的分類
（1）按報(bào)表是否對外報(bào)送或公告，可以分為對外報(bào)表和對內(nèi)報(bào)表
（2）按編制時(shí)間，可分為定期報(bào)表和非定期報(bào)表
（3）按反映內(nèi)容不同，可分為動態(tài)報(bào)表和靜態(tài)報(bào)表
（4）按祝詞程度不同，分為住表和附表
（5）按編制單位，可分為匯總會計(jì)報(bào)表、合并會計(jì)報(bào)表和分布會計(jì)報(bào)表
●會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則：
（1）報(bào)表指標(biāo)體系要完整
（2）統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合
（3）簡明易懂，便于編制
●會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容包括報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、會計(jì)報(bào)表基本內(nèi)容的設(shè)計(jì)和會計(jì)報(bào)表編報(bào)程序的設(shè)計(jì)三部分
●合理設(shè)計(jì)會計(jì)報(bào)表指標(biāo)體系，是報(bào)表設(shè)計(jì)的核心任務(wù)
●報(bào)表指標(biāo)的分類：
（1）報(bào)表指標(biāo)從總體上分為動態(tài)指標(biāo)和靜態(tài)指標(biāo)兩大類
（2）報(bào)表指標(biāo)從用途和內(nèi)容上，可以分為：
A）資產(chǎn)類指標(biāo)
B）負(fù)債類指標(biāo)
C）所有者（股東）權(quán)益類指標(biāo)（包括資本金和留存收益兩部分）
D）成本類指標(biāo)
E）現(xiàn)金流量類指標(biāo)
●報(bào)表指標(biāo)的設(shè)計(jì)要求（簡答、選擇）
（1）要根據(jù)報(bào)表的用途、編織日起不同，設(shè)計(jì)不同的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
（2）要根據(jù)報(bào)告期的長短和編報(bào)要求設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，報(bào)告期較短的指標(biāo)可粗一些，報(bào)告期較長的指標(biāo)可以詳細(xì)一些
（3）在設(shè)計(jì)指標(biāo)體系時(shí)，還要分主次，規(guī)定主要報(bào)表指標(biāo)和報(bào)表附表指標(biāo)
（4）在設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意報(bào)表指標(biāo)間的勾稽平衡關(guān)系，以反映報(bào)表之間的關(guān)系，便于檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性
（5）指標(biāo)體系內(nèi)容要完整、明確
●會計(jì)報(bào)表的格式應(yīng)該有：表頭、正表和附注三部分
●表頭的內(nèi)容包括：表名稱、編號、編制單位名稱、報(bào)表的計(jì)量單位和報(bào)表時(shí)間
●附注所反映的內(nèi)容有：采用的主要會計(jì)處理方法；會計(jì)方法變更的情況，變更的原因，變更后對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非常項(xiàng)目的說明；會計(jì)報(bào)表有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料等（選擇）
●會計(jì)報(bào)表編制程序的設(shè)計(jì)（選擇）
（1）確定會計(jì)報(bào)表編報(bào)期間
（2）會計(jì)循環(huán)與結(jié)賬日程表的設(shè)計(jì)
A）設(shè)計(jì)匯總和結(jié)賬工作日程表
B）提前做好結(jié)賬的準(zhǔn)備工作
（3）報(bào)表底稿的設(shè)計(jì)
●設(shè)計(jì)報(bào)表底稿應(yīng)遵循以下點(diǎn)：1）對于報(bào)表中的合并項(xiàng)目，應(yīng)設(shè)計(jì)相關(guān)的明細(xì)項(xiàng)目；2）應(yīng)對費(fèi)用項(xiàng)目，特別是應(yīng)提、應(yīng)攤項(xiàng)目在底稿中列示，防止正式編制報(bào)表時(shí)出現(xiàn)遺漏。3）對于合并或匯總報(bào)表，應(yīng)注意內(nèi)部項(xiàng)目之間的抵銷分錄。4）報(bào)表底稿設(shè)計(jì)沒有固定格式。
●對外報(bào)表：是為滿足國家宏觀管理部門、投資者和債權(quán)人的需要，依據(jù)統(tǒng)一制定或提供參考的格式和內(nèi)容，由企業(yè)編制的會計(jì)報(bào)表。目前主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（選擇）
●資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。
●資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（P183表要看）
（1）原理：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
（2）結(jié)構(gòu)：賬戶式（平衡式，根據(jù)會計(jì)平衡公式設(shè)計(jì)；現(xiàn)行使用）、報(bào)告式（垂直式，根據(jù)資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益設(shè)計(jì)）
（3）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的排列方法：按重要程度排列、按流動性排列（流動性從大到小排列，我國采用）
●利潤表是反映企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營成果及其分配的報(bào)表。
●利潤表的設(shè)計(jì)（P188表）
（1）原理：根據(jù)凈利潤的計(jì)算公式進(jìn)行的，即按照收入扣除成本費(fèi)用后計(jì)算凈利潤
（2）結(jié)構(gòu)：單步式和多步式（我國采用）
（3）單步式與多步式的對比：
單步式利潤表的優(yōu)點(diǎn)是簡單直觀，易于編制和理解。缺點(diǎn)是不能反映凈利潤分類及形成情況。多步式利潤表的優(yōu)點(diǎn)是能對企業(yè)的經(jīng)營成果進(jìn)行分析，有助于不同企業(yè)之間進(jìn)行對比，有利于企業(yè)今后的盈利能力的預(yù)測
●現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在某一特定日期（通常是年末）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出及其凈額的報(bào)表。其中現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知的先進(jìn)、價(jià)值變化風(fēng)險(xiǎn)變動較小的投資。
●現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)
（1）原理：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量
（2）結(jié)構(gòu)：
A）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)）
B）投資活動現(xiàn)金流量（長期資產(chǎn)的勾踐和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括實(shí)物資產(chǎn)的投資和金融資產(chǎn)的投資）
C）籌資活動現(xiàn)金流量（導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動）
D）特殊項(xiàng)目現(xiàn)金流量（日?；顒又獾摹⒉唤?jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目，如災(zāi)害損失、保險(xiǎn)賠款、捐贈等。對于特殊項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)歸并到相關(guān)類別中，并單獨(dú)反映，即在現(xiàn)金流量相應(yīng)類別下單設(shè)一項(xiàng)）
（3）設(shè)計(jì)方法
A）直接法：按現(xiàn)金收入和支出的主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
B）間接法：已經(jīng)利潤作為基礎(chǔ)，調(diào)整不涉及先進(jìn)的收入、費(fèi)用項(xiàng)目以及其他有關(guān)項(xiàng)目，據(jù)此確定經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
（4）間接法需要調(diào)整的內(nèi)容
A）實(shí)際沒有發(fā)生現(xiàn)金支出的費(fèi)用
B）實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益
C）不屬于經(jīng)營活動的損益和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動
（5）直接法與間接法的比較：
按直接法設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表的主要優(yōu)點(diǎn)是便于分析企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景；采用間接發(fā)設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表的優(yōu)點(diǎn)是便于對凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量進(jìn)行比較，了解凈利潤與經(jīng)濟(jì)活動現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。
●利潤分配表應(yīng)提供的內(nèi)容：凈利潤數(shù)額、年初未分配利潤數(shù)額、可供分配利潤數(shù)額、提供公積金數(shù)額、分配給投資人利潤數(shù)額和未分配利潤數(shù)額
●會計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容（簡答）
（1）不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明
（2）會計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折價(jià)（包括匯兌損益的處理）、資產(chǎn)及價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計(jì)處理方法
（3）會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明
（4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露）
（5）或有和承諾事項(xiàng)的說明
（6）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明
（7）資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項(xiàng)目的說明
（8）盈虧情況及利潤分配情況
（9）資金周轉(zhuǎn)情況
（10）其他重大事項(xiàng)的說明
●報(bào)表封面的設(shè)計(jì)：對外報(bào)表在報(bào)出之前，按一定順序加以排列，財(cái)務(wù)情況說明書和資產(chǎn)負(fù)債表在前，利潤表次之；主表排好后，再排附表如利潤分配表
●內(nèi)部報(bào)表：是為企業(yè)各管理部門提供的報(bào)表。其作用在于為企業(yè)管理提供必要的決策、分析所需要的會計(jì)信息。它是會計(jì)報(bào)表體系的重要的組成部分
●內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)：
（1）報(bào)表內(nèi)容有較強(qiáng)的針對性
（2）報(bào)表指標(biāo)的多樣性
（3）報(bào)表期限的靈活性
●內(nèi)部報(bào)表設(shè)計(jì)的原則（簡答時(shí)還要加上會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的一般原則即本章一中的4）
（1）報(bào)表指標(biāo)必須適用
（2）報(bào)表內(nèi)容力求簡明扼要，便于分析
（3）編報(bào)時(shí)間要求及時(shí)
●日常報(bào)表
（1）應(yīng)行存款和借款報(bào)表
A）貨幣資金變動情況表：出納與每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)應(yīng)行存款日記賬和其他材料編制，以便及時(shí)掌握銀行存款的變動情況，合理調(diào)配資金，并準(zhǔn)確地作出貨幣資金使用決策
B）銀行借款表：由主管應(yīng)行借款的人員在美與地編制并報(bào)送財(cái)會負(fù)責(zé)人，是七及時(shí)了解和掌握銀行界礦的增減變化情況，以便加強(qiáng)銀行借款管理，合理有效地使用借入資金，并按期歸還
（2）存貨的進(jìn)銷存報(bào)表
A）存貨報(bào)表
B）進(jìn)貨日報(bào)表：由主管材料及應(yīng)付款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時(shí)編制并報(bào)送物資供應(yīng)部門和其他部門，以便及時(shí)了解物資供應(yīng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，加強(qiáng)材料采購業(yè)務(wù)的管理
C）銷貨日報(bào)表：由主管銷售及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時(shí)編制并報(bào)送有關(guān)部門，以便及時(shí)掌握產(chǎn)品銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整產(chǎn)品銷售方式，改進(jìn)銷售辦法，擴(kuò)大銷售額，提高匯款速度
●成本報(bào)表：工人工作效率彪、材料成本報(bào)表、制造費(fèi)用內(nèi)部報(bào)表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表
●期間費(fèi)用報(bào)表：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（各費(fèi)用的內(nèi)容看）
●企業(yè)效績評價(jià)主要是通過效績指標(biāo)體現(xiàn)。企業(yè)效績評價(jià)設(shè)計(jì)依據(jù)有：
1）突出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，以凈資產(chǎn)收益為主導(dǎo)指標(biāo)。
2）運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析技術(shù)，制定基本評價(jià)指標(biāo)體系。
3）采用因素互補(bǔ)方法，建立修正指標(biāo)體系；
4）借鑒國外評價(jià)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)采用定量分析與定性分析相結(jié)合的評價(jià)方法。
●企業(yè)效績評價(jià)表
（1）企業(yè)效績：指一定經(jīng)營期間的企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績。企業(yè)經(jīng)營孝義水萍主要表現(xiàn)在盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營水平、償債能力和后續(xù)發(fā)展能力等方面。已經(jīng)資產(chǎn)收益率為主導(dǎo)指標(biāo)
（2）各種指標(biāo)以及計(jì)算公式（P215）看，背，用
●會計(jì)報(bào)表：是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合反映。
●作用：（1）為投資者決策提供必要信息
（2）為債權(quán)人提供資金使用情況、償債能力等信息
（3）為企業(yè)和職工日常管理提供信息資料
（4）為財(cái)政、工商、稅務(wù)等行政部門提供必要的信息
（5）為審計(jì)、監(jiān)察等監(jiān)督管理部門和機(jī)構(gòu)提供必要的信息
●會計(jì)報(bào)表的分類
（1）按報(bào)表是否對外報(bào)送或公告，可以分為對外報(bào)表和對內(nèi)報(bào)表
（2）按編制時(shí)間，可分為定期報(bào)表和非定期報(bào)表
（3）按反映內(nèi)容不同，可分為動態(tài)報(bào)表和靜態(tài)報(bào)表
（4）按祝詞程度不同，分為住表和附表
（5）按編制單位，可分為匯總會計(jì)報(bào)表、合并會計(jì)報(bào)表和分布會計(jì)報(bào)表
●會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則：
（1）報(bào)表指標(biāo)體系要完整
（2）統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合
（3）簡明易懂，便于編制
●會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容包括報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、會計(jì)報(bào)表基本內(nèi)容的設(shè)計(jì)和會計(jì)報(bào)表編報(bào)程序的設(shè)計(jì)三部分
●合理設(shè)計(jì)會計(jì)報(bào)表指標(biāo)體系，是報(bào)表設(shè)計(jì)的核心任務(wù)
●報(bào)表指標(biāo)的分類：
（1）報(bào)表指標(biāo)從總體上分為動態(tài)指標(biāo)和靜態(tài)指標(biāo)兩大類
（2）報(bào)表指標(biāo)從用途和內(nèi)容上，可以分為：
A）資產(chǎn)類指標(biāo)
B）負(fù)債類指標(biāo)
C）所有者（股東）權(quán)益類指標(biāo)（包括資本金和留存收益兩部分）
D）成本類指標(biāo)
E）現(xiàn)金流量類指標(biāo)
●報(bào)表指標(biāo)的設(shè)計(jì)要求（簡答、選擇）
（1）要根據(jù)報(bào)表的用途、編織日起不同，設(shè)計(jì)不同的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
（2）要根據(jù)報(bào)告期的長短和編報(bào)要求設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，報(bào)告期較短的指標(biāo)可粗一些，報(bào)告期較長的指標(biāo)可以詳細(xì)一些
（3）在設(shè)計(jì)指標(biāo)體系時(shí)，還要分主次，規(guī)定主要報(bào)表指標(biāo)和報(bào)表附表指標(biāo)
（4）在設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意報(bào)表指標(biāo)間的勾稽平衡關(guān)系，以反映報(bào)表之間的關(guān)系，便于檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性
（5）指標(biāo)體系內(nèi)容要完整、明確
●會計(jì)報(bào)表的格式應(yīng)該有：表頭、正表和附注三部分
●表頭的內(nèi)容包括：表名稱、編號、編制單位名稱、報(bào)表的計(jì)量單位和報(bào)表時(shí)間
●附注所反映的內(nèi)容有：采用的主要會計(jì)處理方法；會計(jì)方法變更的情況，變更的原因，變更后對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非常項(xiàng)目的說明；會計(jì)報(bào)表有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料等（選擇）
●會計(jì)報(bào)表編制程序的設(shè)計(jì)（選擇）
（1）確定會計(jì)報(bào)表編報(bào)期間
（2）會計(jì)循環(huán)與結(jié)賬日程表的設(shè)計(jì)
A）設(shè)計(jì)匯總和結(jié)賬工作日程表
B）提前做好結(jié)賬的準(zhǔn)備工作
（3）報(bào)表底稿的設(shè)計(jì)
●設(shè)計(jì)報(bào)表底稿應(yīng)遵循以下點(diǎn)：1）對于報(bào)表中的合并項(xiàng)目，應(yīng)設(shè)計(jì)相關(guān)的明細(xì)項(xiàng)目；2）應(yīng)對費(fèi)用項(xiàng)目，特別是應(yīng)提、應(yīng)攤項(xiàng)目在底稿中列示，防止正式編制報(bào)表時(shí)出現(xiàn)遺漏。3）對于合并或匯總報(bào)表，應(yīng)注意內(nèi)部項(xiàng)目之間的抵銷分錄。4）報(bào)表底稿設(shè)計(jì)沒有固定格式。
●對外報(bào)表：是為滿足國家宏觀管理部門、投資者和債權(quán)人的需要，依據(jù)統(tǒng)一制定或提供參考的格式和內(nèi)容，由企業(yè)編制的會計(jì)報(bào)表。目前主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（選擇）
●資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。
●資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（P183表要看）
（1）原理：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
（2）結(jié)構(gòu)：賬戶式（平衡式，根據(jù)會計(jì)平衡公式設(shè)計(jì)；現(xiàn)行使用）、報(bào)告式（垂直式，根據(jù)資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益設(shè)計(jì)）
（3）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的排列方法：按重要程度排列、按流動性排列（流動性從大到小排列，我國采用）
●利潤表是反映企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營成果及其分配的報(bào)表。
●利潤表的設(shè)計(jì)（P188表）
（1）原理：根據(jù)凈利潤的計(jì)算公式進(jìn)行的，即按照收入扣除成本費(fèi)用后計(jì)算凈利潤
（2）結(jié)構(gòu)：單步式和多步式（我國采用）
（3）單步式與多步式的對比：
單步式利潤表的優(yōu)點(diǎn)是簡單直觀，易于編制和理解。缺點(diǎn)是不能反映凈利潤分類及形成情況。多步式利潤表的優(yōu)點(diǎn)是能對企業(yè)的經(jīng)營成果進(jìn)行分析，有助于不同企業(yè)之間進(jìn)行對比，有利于企業(yè)今后的盈利能力的預(yù)測
●現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在某一特定日期（通常是年末）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出及其凈額的報(bào)表。其中現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知的先進(jìn)、價(jià)值變化風(fēng)險(xiǎn)變動較小的投資。
●現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)
（1）原理：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量
（2）結(jié)構(gòu)：
A）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量（企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)）
B）投資活動現(xiàn)金流量（長期資產(chǎn)的勾踐和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，包括實(shí)物資產(chǎn)的投資和金融資產(chǎn)的投資）
C）籌資活動現(xiàn)金流量（導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動）
D）特殊項(xiàng)目現(xiàn)金流量（日?；顒又獾摹⒉唤?jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目，如災(zāi)害損失、保險(xiǎn)賠款、捐贈等。對于特殊項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)歸并到相關(guān)類別中，并單獨(dú)反映，即在現(xiàn)金流量相應(yīng)類別下單設(shè)一項(xiàng)）
（3）設(shè)計(jì)方法
A）直接法：按現(xiàn)金收入和支出的主要類別直接反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
B）間接法：已經(jīng)利潤作為基礎(chǔ)，調(diào)整不涉及先進(jìn)的收入、費(fèi)用項(xiàng)目以及其他有關(guān)項(xiàng)目，據(jù)此確定經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量
（4）間接法需要調(diào)整的內(nèi)容
A）實(shí)際沒有發(fā)生現(xiàn)金支出的費(fèi)用
B）實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益
C）不屬于經(jīng)營活動的損益和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動
（5）直接法與間接法的比較：
按直接法設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表的主要優(yōu)點(diǎn)是便于分析企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的來源和用途，預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的未來前景；采用間接發(fā)設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量表的優(yōu)點(diǎn)是便于對凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量進(jìn)行比較，了解凈利潤與經(jīng)濟(jì)活動現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。
●利潤分配表應(yīng)提供的內(nèi)容：凈利潤數(shù)額、年初未分配利潤數(shù)額、可供分配利潤數(shù)額、提供公積金數(shù)額、分配給投資人利潤數(shù)額和未分配利潤數(shù)額
●會計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容（簡答）
（1）不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明
（2）會計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折價(jià)（包括匯兌損益的處理）、資產(chǎn)及價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計(jì)處理方法
（3）會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的說明
（4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露）
（5）或有和承諾事項(xiàng)的說明
（6）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明
（7）資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項(xiàng)目的說明
（8）盈虧情況及利潤分配情況
（9）資金周轉(zhuǎn)情況
（10）其他重大事項(xiàng)的說明
●報(bào)表封面的設(shè)計(jì)：對外報(bào)表在報(bào)出之前，按一定順序加以排列，財(cái)務(wù)情況說明書和資產(chǎn)負(fù)債表在前，利潤表次之；主表排好后，再排附表如利潤分配表
●內(nèi)部報(bào)表：是為企業(yè)各管理部門提供的報(bào)表。其作用在于為企業(yè)管理提供必要的決策、分析所需要的會計(jì)信息。它是會計(jì)報(bào)表體系的重要的組成部分
●內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)：
（1）報(bào)表內(nèi)容有較強(qiáng)的針對性
（2）報(bào)表指標(biāo)的多樣性
（3）報(bào)表期限的靈活性
●內(nèi)部報(bào)表設(shè)計(jì)的原則（簡答時(shí)還要加上會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的一般原則即本章一中的4）
（1）報(bào)表指標(biāo)必須適用
（2）報(bào)表內(nèi)容力求簡明扼要，便于分析
（3）編報(bào)時(shí)間要求及時(shí)
●日常報(bào)表
（1）應(yīng)行存款和借款報(bào)表
A）貨幣資金變動情況表：出納與每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)應(yīng)行存款日記賬和其他材料編制，以便及時(shí)掌握銀行存款的變動情況，合理調(diào)配資金，并準(zhǔn)確地作出貨幣資金使用決策
B）銀行借款表：由主管應(yīng)行借款的人員在美與地編制并報(bào)送財(cái)會負(fù)責(zé)人，是七及時(shí)了解和掌握銀行界礦的增減變化情況，以便加強(qiáng)銀行借款管理，合理有效地使用借入資金，并按期歸還
（2）存貨的進(jìn)銷存報(bào)表
A）存貨報(bào)表
B）進(jìn)貨日報(bào)表：由主管材料及應(yīng)付款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時(shí)編制并報(bào)送物資供應(yīng)部門和其他部門，以便及時(shí)了解物資供應(yīng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，加強(qiáng)材料采購業(yè)務(wù)的管理
C）銷貨日報(bào)表：由主管銷售及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的人員在每日工作結(jié)束時(shí)編制并報(bào)送有關(guān)部門，以便及時(shí)掌握產(chǎn)品銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整產(chǎn)品銷售方式，改進(jìn)銷售辦法，擴(kuò)大銷售額，提高匯款速度
●成本報(bào)表：工人工作效率彪、材料成本報(bào)表、制造費(fèi)用內(nèi)部報(bào)表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表
●期間費(fèi)用報(bào)表：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（各費(fèi)用的內(nèi)容看）
●企業(yè)效績評價(jià)主要是通過效績指標(biāo)體現(xiàn)。企業(yè)效績評價(jià)設(shè)計(jì)依據(jù)有：
1）突出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，以凈資產(chǎn)收益為主導(dǎo)指標(biāo)。
2）運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析技術(shù)，制定基本評價(jià)指標(biāo)體系。
3）采用因素互補(bǔ)方法，建立修正指標(biāo)體系；
4）借鑒國外評價(jià)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)采用定量分析與定性分析相結(jié)合的評價(jià)方法。
●企業(yè)效績評價(jià)表
（1）企業(yè)效績：指一定經(jīng)營期間的企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績。企業(yè)經(jīng)營孝義水萍主要表現(xiàn)在盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營水平、償債能力和后續(xù)發(fā)展能力等方面。已經(jīng)資產(chǎn)收益率為主導(dǎo)指標(biāo)
（2）各種指標(biāo)以及計(jì)算公式（P215）看，背，用