第七章 貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)
●貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括：先進(jìn)、銀行存款和其他貨幣資金三部分。
●貨幣資金的特點(diǎn)：
（1）流動(dòng)性強(qiáng) （2）具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性 （3）國家宏觀管理嚴(yán)格
●貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)的特點(diǎn)
（1）實(shí)施范圍大 （2）管理要求嚴(yán) （3）信息需求快
（4）計(jì)量單位單一 （5）檢查監(jiān)督及時(shí)
●貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計(jì)的目的
（1）落實(shí)貨幣資金的經(jīng)管責(zé)任
（2）保證貨幣資金的安全
（3）真實(shí)、完整地提供貨幣資金的會(huì)計(jì)信息
（4）借助對貨幣資金的監(jiān)控強(qiáng)化其他業(yè)務(wù)的管理
（5）促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行
●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心是建立貨幣資金的植物分離制度、控制程序、稽核制度和與其相關(guān)的崗位責(zé)任制度
●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的具體包括：
（1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸
（2）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管
（3）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的機(jī)長工作
（4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度
（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個(gè)人兼管
（6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離
（7）負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離
（8）建立出納人員、專用章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度
●貨幣資金收入的其他控制
（1）嚴(yán)格控制收款日期和收款金額，保證應(yīng)得的收入及時(shí)收取、不缺不漏并及時(shí)送存
銀行
（2）所有收款收據(jù)和發(fā)票必須連續(xù)編號(hào)并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度
（3）建立先進(jìn)、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗(yàn)制度
●貨幣資金支出的其他控制
（1）嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用先進(jìn)，盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。
（2）對現(xiàn)金支付量較多的部門建立備用金制度，實(shí)行備用金管理
（3）企業(yè)所有的付款業(yè)務(wù)都要有合格的原始憑證，并經(jīng)業(yè)務(wù)人員簽字證明、主管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)，經(jīng)會(huì)計(jì)部門審核后出納部門才能據(jù)以付款
（4）企業(yè)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)
（5）遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、遠(yuǎn)期支票，不得出借支票，也不得將支票交收款人代簽
（6）款項(xiàng)付訖后，出納必須及時(shí)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”圖章，以防止重付或漏付
（7）對存儲(chǔ)的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應(yīng)該定期進(jìn)行清查核對
（8）建立外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證等其他貨幣資金的收支管理制度
●庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)該采用實(shí)地盤點(diǎn)法，有兩種盤點(diǎn)
（1）出納人員的日常盤點(diǎn)
（2）專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)
●備用金是制裁快步么南企業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，撥付給所屬保障單位和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)與職能管理部門，用于零售找零、收購零星商品物資或日常業(yè)務(wù)零星開支的備用先進(jìn)
●備用金管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容
A）設(shè)置批準(zhǔn)制度 B）定額管理制度 C）日常管理責(zé)任制度
D）清查盤點(diǎn)制度 E）審查入帳制度
●貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括：先進(jìn)、銀行存款和其他貨幣資金三部分。
●貨幣資金的特點(diǎn)：
（1）流動(dòng)性強(qiáng) （2）具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性 （3）國家宏觀管理嚴(yán)格
●貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)的特點(diǎn)
（1）實(shí)施范圍大 （2）管理要求嚴(yán) （3）信息需求快
（4）計(jì)量單位單一 （5）檢查監(jiān)督及時(shí)
●貨幣資金監(jiān)控與核算辦法設(shè)計(jì)的目的
（1）落實(shí)貨幣資金的經(jīng)管責(zé)任
（2）保證貨幣資金的安全
（3）真實(shí)、完整地提供貨幣資金的會(huì)計(jì)信息
（4）借助對貨幣資金的監(jiān)控強(qiáng)化其他業(yè)務(wù)的管理
（5）促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行
●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心是建立貨幣資金的植物分離制度、控制程序、稽核制度和與其相關(guān)的崗位責(zé)任制度
●貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的具體包括：
（1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸
（2）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管
（3）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的機(jī)長工作
（4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度
（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個(gè)人兼管
（6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離
（7）負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離
（8）建立出納人員、專用章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度
●貨幣資金收入的其他控制
（1）嚴(yán)格控制收款日期和收款金額，保證應(yīng)得的收入及時(shí)收取、不缺不漏并及時(shí)送存
銀行
（2）所有收款收據(jù)和發(fā)票必須連續(xù)編號(hào)并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度
（3）建立先進(jìn)、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗(yàn)制度
●貨幣資金支出的其他控制
（1）嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用先進(jìn)，盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。
（2）對現(xiàn)金支付量較多的部門建立備用金制度，實(shí)行備用金管理
（3）企業(yè)所有的付款業(yè)務(wù)都要有合格的原始憑證，并經(jīng)業(yè)務(wù)人員簽字證明、主管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)，經(jīng)會(huì)計(jì)部門審核后出納部門才能據(jù)以付款
（4）企業(yè)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)
（5）遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、遠(yuǎn)期支票，不得出借支票，也不得將支票交收款人代簽
（6）款項(xiàng)付訖后，出納必須及時(shí)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”圖章，以防止重付或漏付
（7）對存儲(chǔ)的保證金、押金和企業(yè)各部門的備用金等應(yīng)該定期進(jìn)行清查核對
（8）建立外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證等其他貨幣資金的收支管理制度
●庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)該采用實(shí)地盤點(diǎn)法，有兩種盤點(diǎn)
（1）出納人員的日常盤點(diǎn)
（2）專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)
●備用金是制裁快步么南企業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，撥付給所屬保障單位和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)與職能管理部門，用于零售找零、收購零星商品物資或日常業(yè)務(wù)零星開支的備用先進(jìn)
●備用金管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容
A）設(shè)置批準(zhǔn)制度 B）定額管理制度 C）日常管理責(zé)任制度
D）清查盤點(diǎn)制度 E）審查入帳制度