一、單項(xiàng)選擇題
1．下列有關(guān)稅法概念的說法中，正確的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅法是國(guó)家制定的用來調(diào)整征納稅主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
B．制定稅法的目的是為了保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．稅法的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性
D．稅法是國(guó)家憑借其權(quán)利，利用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配的法律規(guī)范的總稱轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】D【解析】（1）稅法調(diào)整的對(duì)象是國(guó)家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人這兩個(gè)稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。（2）制定稅法的目的，不僅是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。（3）稅法和稅收是兩個(gè)不同的概念，選項(xiàng)C中指的是稅收的特征，并非是稅法的特征。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
2．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述中，正確的是( )。
A．稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
B．在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位不平等
C．稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西是權(quán)利和義務(wù)當(dāng)事人的確定轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
D．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂
【答案】D【解析】在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織；在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
3．我國(guó)確定納稅人采用的原則是( )。
A．屬地原則 B．屬人原則轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．實(shí)質(zhì)重于形式的原則 D．屬地兼屬人原則轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】D【解析】在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方即納稅義務(wù)人的確定上，我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。故選項(xiàng)D正確。
4．在稅收法律關(guān)系中，實(shí)質(zhì)性的要素是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅收負(fù)擔(dān) B．征稅對(duì)象
C．權(quán)利與義務(wù) D．稅收法律事實(shí)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】C【解析】稅法關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，即稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。故選項(xiàng)C正確。
5．下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．依法征管 B．進(jìn)行稅務(wù)檢查轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．對(duì)違法行為進(jìn)行處罰 D．依法受理稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)
【答案】D【解析】國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、稅務(wù)檢查以及對(duì)違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國(guó)庫，依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴等。ABC項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，D項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
6．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更消滅的決定性因素是( )。
A．稅收法律法規(guī) B．憲法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．稅收法律事實(shí) D．稅收基本法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】C【解析】稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，即稅收法律事實(shí)。故選項(xiàng)C正確。
7．下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．企業(yè)所得稅 B．個(gè)人所得稅
C．城建稅 D．土地增值稅轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】D【解析】土地增值稅適用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，企業(yè)所得稅適用比例稅率，個(gè)人所得稅適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率，城建稅適用比例稅率。故選D項(xiàng)。
8．按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅收基本法與稅收普通法 B．稅收實(shí)體法與稅收程序法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法 D．中央稅法與地方稅法
【答案】A【解析】(1)按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法；(2)按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法；（3）按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等；(4)按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同，可分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。故選A項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
9．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )。
A．既是實(shí)體法，又是普通法 B．既是實(shí)體法，又是程序法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．既是實(shí)體法，又是基本法 D．既是程序法，又是普通法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】A【解析】（1）稅收基本法是稅法體系的主體和核心，在稅法體系中起著稅收母法的作用；稅收普通法是根據(jù)稅收基本法的原則，對(duì)稅收基本法規(guī)定的事項(xiàng)分別立法實(shí)施的法律。（2）稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法；稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律。故選A項(xiàng)。
10．下列說法中，不正確的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B．個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．稅收征收管理法屬于稅收普通法
D．國(guó)際稅法就是外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】D 【解析】選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤是因?yàn)橥鈬?guó)制定的稅法屬于外國(guó)稅法，國(guó)際稅法是調(diào)整不同國(guó)家之間稅法關(guān)系的國(guó)際稅收條約或協(xié)定。
11．有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是（ ）。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．全國(guó)人大及其常委會(huì) B．全國(guó)人大及其財(cái)經(jīng)委員會(huì)
C．國(guó)務(wù)院 D．財(cái)政部、稅務(wù)總局轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】A【解析】根據(jù)我國(guó)《憲法》、《全國(guó)人民代表大會(huì)組織法》、《國(guó)務(wù)院組織法》以及《地方各級(jí)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民政府組織法》的規(guī)定，我國(guó)的立法體制是：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使立法權(quán)，制定法律；國(guó)務(wù)院及所屬各部委，有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章；地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，在不同憲法、法律、行政法規(guī)抵觸的前提下，有權(quán)制定地方性法規(guī)，但要報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院備案；民族自治地方的人大有權(quán)依照當(dāng)?shù)孛褡逭?、?jīng)濟(jì)和文化的特點(diǎn)，制定自治條例和單行條例。故選A項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
12．稅收行政法規(guī)由( )制定
A．全國(guó)人大及其常委會(huì) B．地方人大及其常委會(huì)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．國(guó)務(wù)院 D．財(cái)政部、稅務(wù)總局轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】C【解析】根據(jù)我國(guó)《憲法》、《全國(guó)人民代表大會(huì)組織法》、《國(guó)務(wù)院組織法》以及《地方各級(jí)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民政府組織法》的規(guī)定，我國(guó)的立法體制是：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使立法權(quán)，制定法律；國(guó)務(wù)院及所屬各部委，有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章；地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，在不同憲法、法律、行政法規(guī)抵觸的前提下，有權(quán)制定地方性法規(guī)，但要報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院備案；民族自治地方的人大有權(quán)依照當(dāng)?shù)孛褡逭巍⒔?jīng)濟(jì)和文化的特點(diǎn)，制定自治條例和單行條例。故選C項(xiàng)。
13．根據(jù)我國(guó)稅收立法權(quán)的有關(guān)規(guī)定，地方政府有權(quán)制定的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅收法律 B．地方性稅收法規(guī)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．部門規(guī)章 D．地方規(guī)章
【答案】D【解析】《地方各級(jí)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民政府組織法》規(guī)定：省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，可以根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)，制定規(guī)章。故選D項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
14．下列屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理其企業(yè)所得稅的納稅人是( )。
A．2000年在地方工商行政管理部門注冊(cè)的企業(yè)因分立而于2003年新設(shè)立的企業(yè)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
B．2002年向民政部門注冊(cè)、領(lǐng)取許可證的社會(huì)團(tuán)體轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．2002年前由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的兩個(gè)企業(yè)合并而于2003年新設(shè)立的企業(yè)
D．2002年前已向工商行政管理部門和其他行政管理部門登記注冊(cè)但未進(jìn)行稅務(wù)登記的企事業(yè)單位轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】B【解析】此題考查企業(yè)所得稅征收管理的歸屬。（1）自2002年1月1日起，按國(guó)家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立(開業(yè))登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。但下列辦理設(shè)立(開業(yè))登記的企業(yè)仍由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理： ①兩個(gè)以上企業(yè)合并設(shè)立一個(gè)新的企業(yè)，合并各方解散，但合并各方原均為地方稅務(wù)局征收管理的； ②因分立而新設(shè)立的企業(yè)，但原企業(yè)由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的；③原繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位改制為企業(yè)辦理設(shè)立登記，但原事業(yè)單位由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的； ④在工商行政管理部門辦理變更登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅仍由原征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。故AC項(xiàng)錯(cuò)誤。（2）自2002年1月1 日起，在其他行政管理部門新登記注冊(cè)、領(lǐng)取許可證的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、律師事務(wù)所、醫(yī)院、學(xué)校等繳納企業(yè)所得稅的其他組織，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。故B項(xiàng)正確。（3）2001年12月31日前已在工商行政管理部門和其他行政管理部門登記注冊(cè)，但未進(jìn)行稅務(wù)登記的企事業(yè)單位及其他組織，在2002年1月1日后進(jìn)行稅務(wù)登記的，其企業(yè)所得稅按原規(guī)定的征管范圍，由國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別征收管理。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
15．下列稅種中，應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．個(gè)人所得稅 B．地方銀行繳納的企業(yè)所得稅
C．耕地占用稅 D．全部資源稅轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】B【解析】國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：增值稅，消費(fèi)稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，證券交易稅(開征之前為對(duì)證券交易征收的印花稅)，個(gè)人所得稅中對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。故選B項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
16．下列稅種中，全部由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是( )。
A．外商投資企業(yè)所得稅 B．土地增值稅轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．營(yíng)業(yè)稅 D．城建稅
【答案】B【解析】地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括上述由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分)，地方國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅、個(gè)人所得稅(不包括對(duì)銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。故選B項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
17．下列收入中，屬于中央地方共享收入的有( )。
A．海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅 B．車輛購置稅
C．土地增值稅 D．外商投資企業(yè)所得稅
【答案】D【解析】中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅、屠宰稅、筵席稅。中央政府與地方政府共享收入主要包括：(1)增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)；(2)營(yíng)業(yè)稅；(3)企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅；(4)個(gè)人所得稅；(5)資源稅；(6)城市維護(hù)建設(shè)稅；(7)印花稅。故AB項(xiàng)為中央收入，C項(xiàng)為地方收入，D項(xiàng)是中央地方共享收入，故選D項(xiàng)。
18．下列稅種中，屬于地方財(cái)政固定收入的是( )。
A．印花稅 B．資源稅
C．城建稅 D．契稅
【答案】D【解析】中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅、屠宰稅、筵席稅。中央政府與地方政府共享收入主要包括：(1)增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)；(2)營(yíng)業(yè)稅；(3)企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅；(4)個(gè)人所得稅；(5)資源稅；(6)城市維護(hù)建設(shè)稅；(7)印花稅。故選D項(xiàng)。
1．下列有關(guān)稅法概念的說法中，正確的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅法是國(guó)家制定的用來調(diào)整征納稅主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
B．制定稅法的目的是為了保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．稅法的特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性
D．稅法是國(guó)家憑借其權(quán)利，利用稅收工具參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配的法律規(guī)范的總稱轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】D【解析】（1）稅法調(diào)整的對(duì)象是國(guó)家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人這兩個(gè)稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。（2）制定稅法的目的，不僅是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。（3）稅法和稅收是兩個(gè)不同的概念，選項(xiàng)C中指的是稅收的特征，并非是稅法的特征。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
2．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述中，正確的是( )。
A．稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
B．在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位不平等
C．稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西是權(quán)利和義務(wù)當(dāng)事人的確定轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
D．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂
【答案】D【解析】在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織；在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
3．我國(guó)確定納稅人采用的原則是( )。
A．屬地原則 B．屬人原則轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．實(shí)質(zhì)重于形式的原則 D．屬地兼屬人原則轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】D【解析】在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方即納稅義務(wù)人的確定上，我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。故選項(xiàng)D正確。
4．在稅收法律關(guān)系中，實(shí)質(zhì)性的要素是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅收負(fù)擔(dān) B．征稅對(duì)象
C．權(quán)利與義務(wù) D．稅收法律事實(shí)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】C【解析】稅法關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，即稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。故選項(xiàng)C正確。
5．下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．依法征管 B．進(jìn)行稅務(wù)檢查轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．對(duì)違法行為進(jìn)行處罰 D．依法受理稅務(wù)復(fù)議申請(qǐng)
【答案】D【解析】國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、稅務(wù)檢查以及對(duì)違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國(guó)庫，依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴等。ABC項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，D項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
6．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更消滅的決定性因素是( )。
A．稅收法律法規(guī) B．憲法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．稅收法律事實(shí) D．稅收基本法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】C【解析】稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，即稅收法律事實(shí)。故選項(xiàng)C正確。
7．下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．企業(yè)所得稅 B．個(gè)人所得稅
C．城建稅 D．土地增值稅轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】D【解析】土地增值稅適用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，企業(yè)所得稅適用比例稅率，個(gè)人所得稅適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率，城建稅適用比例稅率。故選D項(xiàng)。
8．按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅收基本法與稅收普通法 B．稅收實(shí)體法與稅收程序法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法 D．中央稅法與地方稅法
【答案】A【解析】(1)按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法；(2)按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法；（3）按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等；(4)按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同，可分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。故選A項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
9．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )。
A．既是實(shí)體法，又是普通法 B．既是實(shí)體法，又是程序法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．既是實(shí)體法，又是基本法 D．既是程序法，又是普通法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】A【解析】（1）稅收基本法是稅法體系的主體和核心，在稅法體系中起著稅收母法的作用；稅收普通法是根據(jù)稅收基本法的原則，對(duì)稅收基本法規(guī)定的事項(xiàng)分別立法實(shí)施的法律。（2）稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法；稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律。故選A項(xiàng)。
10．下列說法中，不正確的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B．個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．稅收征收管理法屬于稅收普通法
D．國(guó)際稅法就是外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅法轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】D 【解析】選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤是因?yàn)橥鈬?guó)制定的稅法屬于外國(guó)稅法，國(guó)際稅法是調(diào)整不同國(guó)家之間稅法關(guān)系的國(guó)際稅收條約或協(xié)定。
11．有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是（ ）。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．全國(guó)人大及其常委會(huì) B．全國(guó)人大及其財(cái)經(jīng)委員會(huì)
C．國(guó)務(wù)院 D．財(cái)政部、稅務(wù)總局轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】A【解析】根據(jù)我國(guó)《憲法》、《全國(guó)人民代表大會(huì)組織法》、《國(guó)務(wù)院組織法》以及《地方各級(jí)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民政府組織法》的規(guī)定，我國(guó)的立法體制是：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使立法權(quán)，制定法律；國(guó)務(wù)院及所屬各部委，有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章；地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，在不同憲法、法律、行政法規(guī)抵觸的前提下，有權(quán)制定地方性法規(guī)，但要報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院備案；民族自治地方的人大有權(quán)依照當(dāng)?shù)孛褡逭?、?jīng)濟(jì)和文化的特點(diǎn)，制定自治條例和單行條例。故選A項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
12．稅收行政法規(guī)由( )制定
A．全國(guó)人大及其常委會(huì) B．地方人大及其常委會(huì)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．國(guó)務(wù)院 D．財(cái)政部、稅務(wù)總局轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】C【解析】根據(jù)我國(guó)《憲法》、《全國(guó)人民代表大會(huì)組織法》、《國(guó)務(wù)院組織法》以及《地方各級(jí)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民政府組織法》的規(guī)定，我國(guó)的立法體制是：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使立法權(quán)，制定法律；國(guó)務(wù)院及所屬各部委，有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章；地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，在不同憲法、法律、行政法規(guī)抵觸的前提下，有權(quán)制定地方性法規(guī)，但要報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院備案；民族自治地方的人大有權(quán)依照當(dāng)?shù)孛褡逭巍⒔?jīng)濟(jì)和文化的特點(diǎn)，制定自治條例和單行條例。故選C項(xiàng)。
13．根據(jù)我國(guó)稅收立法權(quán)的有關(guān)規(guī)定，地方政府有權(quán)制定的是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．稅收法律 B．地方性稅收法規(guī)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．部門規(guī)章 D．地方規(guī)章
【答案】D【解析】《地方各級(jí)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民政府組織法》規(guī)定：省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，可以根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)，制定規(guī)章。故選D項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
14．下列屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理其企業(yè)所得稅的納稅人是( )。
A．2000年在地方工商行政管理部門注冊(cè)的企業(yè)因分立而于2003年新設(shè)立的企業(yè)轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
B．2002年向民政部門注冊(cè)、領(lǐng)取許可證的社會(huì)團(tuán)體轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．2002年前由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的兩個(gè)企業(yè)合并而于2003年新設(shè)立的企業(yè)
D．2002年前已向工商行政管理部門和其他行政管理部門登記注冊(cè)但未進(jìn)行稅務(wù)登記的企事業(yè)單位轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】B【解析】此題考查企業(yè)所得稅征收管理的歸屬。（1）自2002年1月1日起，按國(guó)家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立(開業(yè))登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。但下列辦理設(shè)立(開業(yè))登記的企業(yè)仍由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理： ①兩個(gè)以上企業(yè)合并設(shè)立一個(gè)新的企業(yè)，合并各方解散，但合并各方原均為地方稅務(wù)局征收管理的； ②因分立而新設(shè)立的企業(yè)，但原企業(yè)由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的；③原繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位改制為企業(yè)辦理設(shè)立登記，但原事業(yè)單位由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的； ④在工商行政管理部門辦理變更登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅仍由原征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。故AC項(xiàng)錯(cuò)誤。（2）自2002年1月1 日起，在其他行政管理部門新登記注冊(cè)、領(lǐng)取許可證的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、律師事務(wù)所、醫(yī)院、學(xué)校等繳納企業(yè)所得稅的其他組織，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。故B項(xiàng)正確。（3）2001年12月31日前已在工商行政管理部門和其他行政管理部門登記注冊(cè)，但未進(jìn)行稅務(wù)登記的企事業(yè)單位及其他組織，在2002年1月1日后進(jìn)行稅務(wù)登記的，其企業(yè)所得稅按原規(guī)定的征管范圍，由國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別征收管理。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
15．下列稅種中，應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種是( )。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
A．個(gè)人所得稅 B．地方銀行繳納的企業(yè)所得稅
C．耕地占用稅 D．全部資源稅轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
【答案】B【解析】國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：增值稅，消費(fèi)稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，證券交易稅(開征之前為對(duì)證券交易征收的印花稅)，個(gè)人所得稅中對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。故選B項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
16．下列稅種中，全部由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是( )。
A．外商投資企業(yè)所得稅 B．土地增值稅轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
C．營(yíng)業(yè)稅 D．城建稅
【答案】B【解析】地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括上述由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分)，地方國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅、個(gè)人所得稅(不包括對(duì)銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。故選B項(xiàng)。轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
17．下列收入中，屬于中央地方共享收入的有( )。
A．海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅 B．車輛購置稅
C．土地增值稅 D．外商投資企業(yè)所得稅
【答案】D【解析】中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅、屠宰稅、筵席稅。中央政府與地方政府共享收入主要包括：(1)增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)；(2)營(yíng)業(yè)稅；(3)企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅；(4)個(gè)人所得稅；(5)資源稅；(6)城市維護(hù)建設(shè)稅；(7)印花稅。故AB項(xiàng)為中央收入，C項(xiàng)為地方收入，D項(xiàng)是中央地方共享收入，故選D項(xiàng)。
18．下列稅種中，屬于地方財(cái)政固定收入的是( )。
A．印花稅 B．資源稅
C．城建稅 D．契稅
【答案】D【解析】中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收入包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅、屠宰稅、筵席稅。中央政府與地方政府共享收入主要包括：(1)增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)；(2)營(yíng)業(yè)稅；(3)企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅；(4)個(gè)人所得稅；(5)資源稅；(6)城市維護(hù)建設(shè)稅；(7)印花稅。故選D項(xiàng)。