六、綜合題。
1.［正確答案］（1）甲、乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同中對(duì)標(biāo)的物的質(zhì)量要求在沒(méi)有約定的情況下，雙方可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或交易習(xí)慣確定；如仍不能確定，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒(méi)有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。
（2）甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。《合同法》規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生法律效力。甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁時(shí)通知了乙，所以甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。
（3）甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對(duì)甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任對(duì)丁有效?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓主權(quán)利時(shí)，附屬于主權(quán)利的從權(quán)利也一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)茏屓嗽谌〉脗鶛?quán)時(shí)，也取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利。
（4）丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權(quán)。行使追索權(quán)的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書(shū)或其他合法證明。第二，發(fā)出追索通知。
2.［正確答案］（1）該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有下列錯(cuò)誤之處：
①稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為18萬(wàn)元[1500×5‰+（4600+400－1500）3‰]，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元（30－18）。
②將向主管部門(mén)的捐款，以及交納技術(shù)監(jiān)督部門(mén)罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元（70+10）。
③未將聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)還原收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元[17÷（1－15%）－17]
④按實(shí)發(fā)工資在稅前進(jìn)行了扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額51.2（萬(wàn)元）（320-268.8）
⑤按實(shí)際計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前進(jìn)行了扣除。（允許稅前扣除的金額為47.04（萬(wàn)元）[268.8×（2%+14%+1.5%）]應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8.96（萬(wàn)元）（56-47.04））
（2）調(diào)整計(jì)算該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：
應(yīng)納稅所得額=717+12+80+3+51.2+8.96=872.16（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅所得額=872.16×33%=287.81（萬(wàn)元）
聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)已繳稅款=20×15%=3（萬(wàn)元）
2002年該企業(yè)應(yīng)繳所得稅稅額=287.81-3=284.81（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=284.81-200=84.81（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)于2003年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)不符合規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，已超過(guò)了納稅申報(bào)期限
1.［正確答案］（1）甲、乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同中對(duì)標(biāo)的物的質(zhì)量要求在沒(méi)有約定的情況下，雙方可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或交易習(xí)慣確定；如仍不能確定，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒(méi)有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。
（2）甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。《合同法》規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生法律效力。甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁時(shí)通知了乙，所以甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。
（3）甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對(duì)甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任對(duì)丁有效?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓主權(quán)利時(shí)，附屬于主權(quán)利的從權(quán)利也一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)茏屓嗽谌〉脗鶛?quán)時(shí)，也取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利。
（4）丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權(quán)。行使追索權(quán)的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書(shū)或其他合法證明。第二，發(fā)出追索通知。
2.［正確答案］（1）該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有下列錯(cuò)誤之處：
①稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為18萬(wàn)元[1500×5‰+（4600+400－1500）3‰]，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元（30－18）。
②將向主管部門(mén)的捐款，以及交納技術(shù)監(jiān)督部門(mén)罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元（70+10）。
③未將聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)還原收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元[17÷（1－15%）－17]
④按實(shí)發(fā)工資在稅前進(jìn)行了扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額51.2（萬(wàn)元）（320-268.8）
⑤按實(shí)際計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前進(jìn)行了扣除。（允許稅前扣除的金額為47.04（萬(wàn)元）[268.8×（2%+14%+1.5%）]應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8.96（萬(wàn)元）（56-47.04））
（2）調(diào)整計(jì)算該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：
應(yīng)納稅所得額=717+12+80+3+51.2+8.96=872.16（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅所得額=872.16×33%=287.81（萬(wàn)元）
聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)已繳稅款=20×15%=3（萬(wàn)元）
2002年該企業(yè)應(yīng)繳所得稅稅額=287.81-3=284.81（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=284.81-200=84.81（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)于2003年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)不符合規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，已超過(guò)了納稅申報(bào)期限