三、判斷題（請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）
1.土地增值稅納稅人在納稅申報時提供扣除項目金額不實的，應由評估機關按照房屋最重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權時的基準地價進行評估，稅務機關根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。（?。?2.天馬公司于2001年11月暫時進口一批貨物，當時該貨物進口關稅稅率為20%.由于經(jīng)營需要，2002年2月天馬公司向海關申請將這批貨物轉為正式進口，這時該貨物的進口關稅稅率調(diào)整為15%.該公司應按15%的稅率補繳關稅。（ ）
3.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關解繳。（ ）
4.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（?。?BR> 5.合伙人個人負有債務，其債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。（?。?BR> 6.注冊資本為1 000萬美元的中外合作經(jīng)營企業(yè)，其外國合作者的投資一般不得低于250萬美元。（?。?BR> 7.行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效?！。ā。?BR> 8.證券公司承銷證券時，如果未對公開發(fā)行募集文件進行核查而導致投資者在證券交易中遭受損失的，作為承銷商的證券公司應當承擔賠償責任。 （?。?BR> 9.納稅人進口貨物，應向貨物到達口岸的稅務機關申報繳納增值稅的消費稅。（?。?BR> 10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（?。?BR> 四、計算題（本類題共2題，共10分。每小題5分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應的文字闡述。）
1.某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)務和工具租賃業(yè)務。該商店對貨物銷售額和非應稅勞務營業(yè)額分別進行核算。2002年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。
（1）從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60 000元（不含增值稅）；
（2）銷售商品的銷售額共計397 800元（含增值稅），其中包括本月購進涂料全部對外銷售的銷售105 300元；
（3）出租裝修工具收入12 000元；
（4）承攬裝修及地板安裝業(yè)務收入87 000元。
已知：適用的增值稅稅率為17%，服務業(yè)適用的營業(yè)稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%.
要求：
（1）指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中哪些應當繳納營業(yè)稅？
（2）計算該商店當月應納增值稅稅額。
（3）計算該商店當月應納營業(yè)稅稅額。 （答案中的金額單位用元表示）
2.大學教授李某2002年3月取得如下收入：
（1）工資收入2 900元；
（2）一次性稿費收入5 000元；
（3）一次性講學收入500元；
（4）一次收翻譯資料收入3 000元；
（5）到期國債利息收入1 286元。
已知：稿酬所得、勞務報酬所得和利息所得適用稅率均為20%.
工資、薪金所得適用稅率見下表：
工資、薪金所得適用稅率表
級數(shù)
全月應納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超500元的
5
0
2
超過500－2000元的部分
10
25
3
超過2000－5000元的部分
15
125
4
超過5000－20000元的部分
20
375
5
超過20000－40000元的部分
25
1375
6
超過40000－60000元的部分
30
3375
7
超過60000－80000元的部分
35
6375
8
超過80000－10000元的部分
40
10375
9
超過100000元的部分
45
15375
要求：計算李某當月應納個人所得稅稅額。 （答案中的金額單位用元表示）
1.土地增值稅納稅人在納稅申報時提供扣除項目金額不實的，應由評估機關按照房屋最重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權時的基準地價進行評估，稅務機關根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。（?。?2.天馬公司于2001年11月暫時進口一批貨物，當時該貨物進口關稅稅率為20%.由于經(jīng)營需要，2002年2月天馬公司向海關申請將這批貨物轉為正式進口，這時該貨物的進口關稅稅率調(diào)整為15%.該公司應按15%的稅率補繳關稅。（ ）
3.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關解繳。（ ）
4.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（?。?BR> 5.合伙人個人負有債務，其債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。（?。?BR> 6.注冊資本為1 000萬美元的中外合作經(jīng)營企業(yè)，其外國合作者的投資一般不得低于250萬美元。（?。?BR> 7.行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效?！。ā。?BR> 8.證券公司承銷證券時，如果未對公開發(fā)行募集文件進行核查而導致投資者在證券交易中遭受損失的，作為承銷商的證券公司應當承擔賠償責任。 （?。?BR> 9.納稅人進口貨物，應向貨物到達口岸的稅務機關申報繳納增值稅的消費稅。（?。?BR> 10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（?。?BR> 四、計算題（本類題共2題，共10分。每小題5分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應的文字闡述。）
1.某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)務和工具租賃業(yè)務。該商店對貨物銷售額和非應稅勞務營業(yè)額分別進行核算。2002年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。
（1）從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60 000元（不含增值稅）；
（2）銷售商品的銷售額共計397 800元（含增值稅），其中包括本月購進涂料全部對外銷售的銷售105 300元；
（3）出租裝修工具收入12 000元；
（4）承攬裝修及地板安裝業(yè)務收入87 000元。
已知：適用的增值稅稅率為17%，服務業(yè)適用的營業(yè)稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%.
要求：
（1）指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中哪些應當繳納營業(yè)稅？
（2）計算該商店當月應納增值稅稅額。
（3）計算該商店當月應納營業(yè)稅稅額。 （答案中的金額單位用元表示）
2.大學教授李某2002年3月取得如下收入：
（1）工資收入2 900元；
（2）一次性稿費收入5 000元；
（3）一次性講學收入500元；
（4）一次收翻譯資料收入3 000元；
（5）到期國債利息收入1 286元。
已知：稿酬所得、勞務報酬所得和利息所得適用稅率均為20%.
工資、薪金所得適用稅率見下表：
工資、薪金所得適用稅率表
級數(shù)
全月應納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超500元的
5
0
2
超過500－2000元的部分
10
25
3
超過2000－5000元的部分
15
125
4
超過5000－20000元的部分
20
375
5
超過20000－40000元的部分
25
1375
6
超過40000－60000元的部分
30
3375
7
超過60000－80000元的部分
35
6375
8
超過80000－10000元的部分
40
10375
9
超過100000元的部分
45
15375
要求：計算李某當月應納個人所得稅稅額。 （答案中的金額單位用元表示）