2001年會(huì)計(jì)中級(jí)資格考試《財(cái)務(wù)管理》試題及答案8

3、（1）計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量
    本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量=［（2×36000×20）／16］1／2=300（千克）
    （2）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本
    本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本=［2×36000×20×16）1/2=4800（元）
    （3）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額
    本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額=300×200÷2=30000（元）
    （4）計(jì)算本年度乙材料進(jìn)貨批次
    本年度乙材料進(jìn)貨批次=36000÷300=120（次）
    4、（1）計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入
    經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入=4000×80%＋50000×50%=28200（元）
    （2）計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出
    經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出=8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900=35900（元）
    （3）計(jì)算現(xiàn)金余缺
    現(xiàn)金余缺=8000＋28200－（35900＋10000）=－9700（元）
    （4）確定資金籌措或運(yùn)用數(shù)額
    銀行借款數(shù)額=5000＋10000=15000（元）
    （5）確定現(xiàn)金月末余額
    現(xiàn)金月末余額=15000－9700=5300（元）
    5、（1）計(jì)算追加投資前A投資中心的剩余收益
    剩余收益=200×15%－200×12%=6（萬(wàn)元）
    （2）計(jì)算追加投資前B投資中心的投資額
    投資額=20／（17%－12%）=400（萬(wàn)元）
    （3）計(jì)算追加投資前英達(dá)公司的投資利潤(rùn)率
    投資利潤(rùn)率=（200×15%＋400×17%）／（200＋400）=16.33%
    （4）若A投資中心接受追加投資，計(jì)算其剩余收益
    剩余收益=（200×15%＋20）－（200＋100）×12%=14（萬(wàn)元）
    （5）若B投資中心接受追加投資，計(jì)算其投資利潤(rùn)率
    投資利潤(rùn)率=（400×17%＋15）／（40＋100）=16.60%